Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Октября 2013 в 14:55, контрольная работа
На основе приведенных данных по ООО «Авангард»:
1) открыть счета синтетического учета;
2) записать в них начальные остатки по состоянию на 1 января 2012 года;
3) указать в журнале хозяйственных операций действующие ставки налогов (НДС, ЕСН, налог на прибыль);
4) открыть журнал регистрации хозяйственных операций на январь, февраль, март;
5) отразить на счетах хозяйственные операции методом двойной записи, произвести логически необходимые хозяйственные операции и расчеты, подсчитать обороты и конечные остатки по счетам на:
1 февраля 2012 года;
1 марта 2012 года;
1 апреля 2012 года.
6) составить оборотно-сальдовые ведомости за январь, февраль, март 2012 года, отчет кассира за март 2012 года, с приложением первичных документов, журнал-ордер №1, журнал-ордер №2, журнал-ордер №7, главную книгу;
7) заполнить:
- форму №1 по ОКУД «Бухгалтерский баланс» на 01.04.2012 г.
- форму №2 по ОКУД «Отчет о прибылях и убытках» за 1 квартал 2012года.
Задание по контрольной работе
На основе приведенных данных по ООО «Авангард»:
1 февраля 2012 года;
1 марта 2012 года;
1 апреля 2012 года.
6) составить оборотно-сальдовые ведомости за январь, февраль, март 2012 года, отчет кассира за март 2012 года, с приложением первичных документов, журнал-ордер №1, журнал-ордер №2, журнал-ордер №7, главную книгу;
7) заполнить:
- форму №1 по ОКУД «Бухгалтерский баланс» на 01.04.2012 г.
- форму №2 по ОКУД «Отчет о прибылях и убытках» за 1 квартал 2012года.
Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.01.2012 года
Номер и наименование счета |
Сумма, руб. |
01 «Основные средства» |
21438,0 |
02 «Амортизация основных средств» |
2930,0 |
10 «Материалы» |
2285,0 |
19 «Налог на добавленную
стоимость по приобретенным |
1222,0 |
50 «Касса» |
1050,0 |
51 «Расчетный счет» |
75791,0 |
62 «Расчеты по авансам полученным» |
50500,0 |
68 «Расчеты с бюджетом» |
20976,0 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
1186,0 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
2638,0 |
71 « Расчеты с подотчетными лицами» субсчет 1 «Захарова И.К.» (дебетовое сальдо) субсчет 2 «Круглова Н.И.» (кредитовое сальдо) |
300,0 1543,0 |
80 «Уставный капитал» |
8770,0 |
84 «Нераспределена прибыль (непокрытый убыток)» кредитовое сальдо |
13543,0 |
Журнал хозяйственных операций ООО «Авангард» за 1 квартал 2012 года
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Январь |
||||
1 |
Выписка с расчетного счета от 10.01.12 г. Платежное поручение №1 от 10.01.12 г. Перечислен НДФЛ за декабрь 2011г. |
340 |
68 |
51 |
2 |
Выписка с расчетного счета от 13.01.12г. Платежные поручения №2,3,4,5 от 13.01.12г. Перечислены отчисления в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования |
1186 |
69 |
51 |
3 |
Авансовый отчет №1 от 13.01.12г. Приобретены канцтовары бухгалтером Захаровой И.К. |
300 |
10 |
71 |
4 |
Чек №457855, приходный кассовый ордер №1 от 13.01.12г., выписка с расчетного счета от 13.01.12г. Получено в банке В том числе на выплату: - заработной платы; - хоз. расходы |
4000
2638 1362 |
50
|
51
|
5 |
Начислена амортизация основных средств |
149 |
20 |
02 |
6 |
Расходный кассовый ордер №1 от 13.01.12г., платежная ведомость №1. Выдана зарплата персоналу |
2638 |
70 |
50 |
7 |
Расходный кассовый ордер №2 от 14.01.12г. Выдано в погашение задолженности по авансовому отчету №59 директора Кругловой Н.И. от 31.12.11г. |
1543 |
71 |
50 |
8 |
Авансовый отчет №2 от 14.01.12г. бухгалтера Захаровой И.К. Бухгалтером Захаровой И.К. приобретены бланки бухгалтерские |
132 |
10 |
71 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
9 |
Авансовый отчет №3 от 15.01.12г. директор Кругловой Н.И. Директором Кругловой
приобретены материалы в |
400 |
10 |
71 |
10 |
Счета-фактуры №1,2,3 от 24.01.12г. Оказаны услуги следующим организациям: - ООО «Оазис» стоимость услуг и НДС 18% Всего
- ООО «Старт» стоимость услуг и НДС 18% Всего
- ОАО «Роксана» стоимость услуг и НДС 18% Всего |
16200 2916 19116
720 129 849
18000 3240 21240 |
62 90/3
62 90/3
62 90/3 |
90/1 68
90/1 68
90/1 68 |
11 |
Выписка с расчетного счета от 20.01.2012г. Платежное поручение №6 от 20.01.12г. Перечислен НДС за 4 квартал 2011г. |
12533 |
68 |
51 |
12 |
Выписка с расчетного счета от 20.01.12г. Получено за оказанные услуги от ООО «Старт» |
849 |
51 |
62 |
13 |
Выписка с расчетного счета от 27.01.12г. Получено за оказанные услуги от ООО «Роксана» |
21240 |
51 |
62 |
14 |
Счет-фактура №5 от 29.01.12г. ООО «Консультант» выставило счет за оказанные услуги В том числе: - стоимость услуг - НДС |
1416
1200 216 |
20 19 |
60 60 |
15 |
Выписка с расчетного счета от 30.01.12г. Платежное поручение №9 от 30.01.12г. Перечислено за услуги ООО «Консультант» |
1416 |
60 |
51 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Снято с расчетного счета за услуги банка за январь 2012г. |
110 |
91/2 |
51 | |
16 |
Ведомость начисления заработной платы (январь 2012) Начислена зарплата персоналу за январь |
5005 |
20 |
70 |
17 |
Ведомость начисления заработной платы (январь 2012) Произведены удержания из зарплаты: Налог на доходы физических лиц |
574 |
70 |
68 |
18 |
Ведомость начисления заработной платы (январь 2012) Произведены отчисления единого социального налога 30% |
1501 |
20 |
69 |
19 |
Акт списания материалов от 30.01.12 Списаны материалы на себестоимость услуг |
432 |
20 |
10 |
20 |
Книга продаж за январь Начислен НДС |
6285 |
||
21 |
Книга покупок НДС предъявлен к зачету |
216 |
||
22 |
Расчет бухгалтерии Списана на продажу фактическая себестоимость услуг |
6786 |
90/2 |
20 |
23 |
Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат по счету №90 по счету №91 |
21849 110 |
90/9 99 |
99 91/9 |
Февраль |
||||
24 |
Выписка с расчетного счета от 14.02.12г. Платежное поручение №10 от 14.02.12г. Перечислен НДФЛ за январь 2012г. |
570 |
68 |
51 |
25 |
Выписка с расчетного счета от 14.02.12г. Платежные поручения №11,12,13,14 от 14.02.12г. Перечислены отчисления в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования |
1501 |
69 |
51 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
26 |
Чек №457856, приходный кассовый ордер №2 от 14.02.12г., выписка с расчетного счета от 14.02.12г. Получено в банке В том числе на выплату: - заработной платы; - хоз. расходы |
5000
3130 1870 |
50
|
51
|
27 |
Расходный кассовый ордер №3 от 14.02.12г. платежная ведомость №2 Выдана зарплата персоналу |
3130 |
70 |
50 |
28 |
Расходный кассовый ордер №4,5 от 14.02.12г Выдано под отчет: - директору Кругловой Н.И. - бухгалтеру Захаровой И.К. |
500 150 |
71 71 |
50 50 |
29 |
Счет – фактура №8 от 14.02.12г. От ООО «Корвет» получен счет за полученные услуги В том числе: - стоимость услуг - НДС 18% |
4720
4000 720 |
20 19 |
60 60 |
30 |
Выписка с расчетного счета от 17.02.12г. Платежное поручение №15 от 17.02.12г. Оплачены услуги ООО «Корвет» |
4720 |
60 |
51 |
31 |
Авансовый отчет №4 от 17.02.12г. бухгалтера Захаровой И.К. Бухгалтером Захаровой
И.К. приобретены бухгалтерские |
400 |
10 |
71 |
32 |
Ведомость начисления заработной платы (февраль 2012) Начислена зарплата персоналу за февраль |
7808 |
20 |
70 |
33 |
Ведомость начисления заработной платы (февраль 2012) Произведены удержания из зарплаты: Налог на доходы физических лиц |
907 |
70 |
68 |
34 |
Ведомость начисления заработной платы (февраль 2012) Произведены отчисления единого социального налога 30% |
2342 |
20 |
69 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
35 |
Авансовый отчет №5 от 18.02.12г. Директора Кругловой Н.И. Директором Кругловой Н.И. приобретены канцелярские товары |
700 |
10 |
71 |
36 |
Счет – фактура №3 от 18.02.12г. Оказаны услуги ООО «Гарант». Стоимость услуг НДС 18% Всего |
10000 1800 11800 |
62 90/3 |
90/1 68 |
37 |
Выписка с расчетного счета от 25.02.12г. Платежное поручение №25 от 25.02.12 Получено за оказанные услуги от ООО «Гарант» Снято с расчетного счета за услуги банка за февраль 2012г. |
11800
130 |
51
91/2 |
62
51 |
38 |
Акт на списание материалов от 28.02.12г. Списаны материалы на себестоимость услуг |
400 |
20 |
10 |
39 |
Начислена амортизация основных средств |
149 |
20 |
02 |
40 |
Книга продаж за февраль Начислен НДС к уплате в бюджет |
1800 |
||
41 |
Книга покупок НДС предъявлен к зачету |
720 |
||
42 |
Расчет бухгалтерии Списана на продажу фактическая себестоимость услуг |
14387 |
90/2 |
20 |
43 |
Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат по счету №90 по счету №91 |
6187 130 |
99 99 |
90/9 91/9 |
Март |
||||
44 |
Выписка с расчетного счета от 03.03.12 Оплачено расчетно-кассовое обслуживание банка |
170 |
91/2 |
51 |
45 |
Авансовый отчет №6 от 10.03.12 гл. бухгалтера Захаровой И.К. Бухгалтером Захаровой И.К. приобретены бланки документов |
100 |
10 |
71 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
46 |
Выписка с расчетного счета от 08.03.12 Платежное поручение №40 от 08.03.12 Получено за оказанные услуги от ОАО «Альянс» - стоимость услуг в том числе: - НДС 18% |
18880 18880
2880 |
51 62
90/3 |
62 90/1
68 |
47 |
Выписка с расчетного счета от 13.03.12 Платежное поручение №16 от 13.03.12 Перечислен налог на доходы физических лиц за февраль 2012г. |
910 |
68 |
51 |
48 |
Чек №457857, приходный кассовый ордер №5 от 14.03.12г., выписка с расчетного счета от 14.03.12г. Получено в банке В том числе на выплату: - заработной платы; - хоз. расходы |
8000
4871 3129 |
50
|
51
|
49 |
Расходный кассовый ордер №6 от 16.03.12, платежная ведомость №2 Выдана зарплата за февраль |
4871 |
70 |
50 |
50 |
Расходный кассовый ордер №4,5 от 14.03.12 Выдано под отчет: - директору Кругловой Н.И. - бухгалтеру Захаровой И.К. |
600 500 |
71 71 |
50 50 |
51 |
Выписка с расчетного счета от 20.03.12 Платежное поручение №20,21 перечислен налог на имущество |
800 |
68 |
51 |
52 |
Счета фактуры №4,5,6 от 20.03.12 Оказаны услуги: - ОАО «Зенит» стоимость услуг - НДС 18% Всего - ОАО «Скиф» стоимость услуг - НДС 18% Всего |
42000 7560 49560 50000 9000 59000 |
62 90/3
62 90/3 |
90/1 68
90/1 68 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
ООО «Меркурий» стоимость услуг - НДС 18% Всего |
4000 720 4720 |
62 90/3 |
90/1 68 | |
53 |
Ведомость начисления заработной платы (март 2012) Начислена зарплата персоналу за март |
8400 |
20 |
70 |
54 |
Ведомость начисления заработной платы (март 2012) Произведены удержания из зарплаты: Налог на доходы физических лиц |
514 |
70 |
68 |
55 |
Ведомость начисления заработной платы (март 2012) Произведены отчисления единого социального налога 30% |
2520 |
20 |
69 |
56 |
Выписка с расчетного счета от 23.03.12 Платежное поручение №50 от 23.03.12 Получено за оказанные услуги от ОАО «Зенит» В том числе: - стоимость услуг - НДС 18% |
42000
35000 7000 |
51 |
62 |
57 |
Выписка с расчетного счета от 24.03.12 Платежное поручение №67 от 24.03.12 Получено за оказанные услуги от ОАО «Скиф» В том числе: - стоимость услуг - НДС 18% Снято с расчетного счета за услуги банка за март 2010 |
64990
55000 9900
160 |
51
91/2 |
62
51 |
58 |
Акт на списание материалов от 31.03.12 Списаны материалы (бланки бухгалтерские) на себестоимость услуг |
400 |
20 |
10 |
59 |
Книга продаж за март Начислен НДС к уплате в бюджет |
17280 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
60 |
Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств |
149 |
20 |
02 |
61 |
Расчет бухгалтерии Начислены: - налог на имущество |
126 |
20 |
68 |
62 |
Расчет бухгалтерии Списана на продажу фактическая себестоимость услуг |
11259 |
90/2 |
20 |
63 |
Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат: По счету №90 По счету №91 |
83461 330 |
90-9 99 |
99 91-9 |
64 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль 20% |
16758 |
99 |
68 |
65 |
Списана чистая прибыль |
67033 |
99 |
84 |
Январь
Счёт 01 «Основные средства» | |
Дебет |
Кредит |
Сальдон: 21438 |
|
Оборот: |
Оборот: |
Сальдок: 21438 |
|
Счёт 02 «Амортизация основных средств» | |
Дебет |
Кредит |
Сальдон: 2930 | |
149 | |
Оборот: |
Оборот: 149 |
Сальдок: 3079 | |
Счёт 10 «Материалы» | |
Дебет |
Кредит |
Сальдон: 2285 |
|
300 |
432 |
132 |
|
400 |
|
Оборот: 832 |
Оборот: 432 |
Сальдок: 2685 |
|
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям» | |
Дебет |
Кредит |
Сальдон: 1222 |
|
216 |
|
Оборот: 216 |
Оборот: |
Сальдок: 1438 |
|
Счёт 20 «Основное производство» | |
Дебет |
Кредит |
Сальдон: |
|
149 |
6 786 |
1501 |
|
5005 |
|
432 |
|
Оборот: 6786 |
Оборот: 6786 |
Сальдок: |
|
Счёт 50 «Касса» | |
Дебет |
Кредит |
Сальдон : 1050 |
|
4000 |
2638 |
1543 | |
Оборот: 4000 |
Оборот: 4181 |
Сальдок: 869 |
|
Счёт 51 «Расчётные счета» | |
Дебет |
Кредит |
Сальдон: 75791 |
|
849 |
340 |
21240 |
1186 |
4000 | |
12533 | |
1416 | |
110 | |
Оборот: 22089 |
Оборот: 19585 |
Сальдок: 78295 |
|
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | |
Дебет |
Кредит |
Сальдон: - | |
1416 |
1200 |
216 | |
Оборот: |
Оборот: |
Сальдок: - | |
Счёт 62-1 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
Дебет |
Кредит |
Сальдон: - |
|
16200 |
849 |
720 |
21240 |
18000 |
|
Оборот: 34920 |
Оборот: 22089 |
Сальдок: 12831
Счёт 62-2 «Расчёты по авансам полученным» | |
Дебет |
Кредит |
Сальдон: 50500 | |
Оборот: |
Оборот: |
Сальдок: 50500 | |
Счёт 68 «Расчёты с бюджетом» | |
Дебет |
Кредит |
Сальдон: 20976 | |
340 |
2916 |
12533 |
129 |
3240 | |
574 | |
Оборот: 12873 |
Оборот: 6859 |
Сальдок: 14962 | |
Счёт 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» | |
Дебет |
Кредит |
Сальдон: 1186 | |
1186 |
1501 |
Оборот: 1189 |
Оборот: 1501 |
Сальдок: 1501 | |
Счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» | |
Дебет |
Кредит |
Сальдон: 2638 | |
2638 |
5005 |
574 |
|
1301 |
|
Оборот: 4513 |
Оборот: 5005 |
Сальдок: 3130 | |
Счёт 71-1 Захарова И.К. | |
Дебет |
Кредит |
Сальдон: 300 |
|
300 | |
132 | |
400 | |
Оборот:- |
Оборот: 832 |
Сальдок: 532 | |
Счёт 71-2 Круглова Н.И. | |
Дебет |
Кредит |
Сальдон: 1543 | |
1543 |
|
Оборот: 1543 |
Оборот: - |
Сальдок: - |
- |
Счёт 80 «Уставный капитал» | |
Дебет |
Кредит |
Сальдон: 8770 | |
Оборот: |
Оборот: - |
Сальдок: 8770 | |
Счёт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | |
Дебет |
Кредит |
Сальдон: 13543 | |
Оборот: |
Оборот: - |
Сальдок: 13543 | |
Счёт 90 «Продажи» | |
Дебет |
Кредит |
6 786 |
16200 |
2916 |
720 |
129 |
18 000 |
3240 |
|
21 849 |
|
Оборот: 34920 |
Оборот: 34920 |
Информация о работе Контрольная работа по предмету "Бухгалтерский учет"