Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2013 в 16:35, контрольная работа
На основании данных для решения задачи:
а) Составить баланс на начало и на конец отчетного месяца;
б) Зарегистрировать в журнале хозяйственных операций и записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц. (Приложение 2)
в) Составить оборотно - сальдовую ведомость (Приложение 3)
г) Составить отчет о прибылях и убытках.
д) Составить отчеты о движении денежных средств и капитала.
е) Составить приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
1. Задание 1
2. Задание 2
3. Задание 3
4. Список использованной литературы.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Горно-Алтайский ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Экономический факультет
Кафедра Бухгалтерского учета, анализа и аудита
Контрольная работа
по предмету «Бухгалтерская финансовая отчетность»
Выполнил(ла):
студент(ка) 3 курса ЭФ ОЗО
группа № 870 /1
по специальности 080109
№ зач. книжки 10162_
Зыкова Оксана Федоровна
(фамилия, имя, отчество)
Проверил:
_____________________________
(фамилия, имя, отчество)
«___»___________________20__г.
Горно-Алтайск
2011г.
Содержание:
Контрольная работа по БФО
На основании данных для решения задачи:
а) Составить баланс на начало и на конец отчетного месяца;
б) Зарегистрировать в журнале хозяйственных операций и записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц. (Приложение 2)
в) Составить оборотно - сальдовую ведомость (Приложение 3)
г) Составить отчет о прибылях и убытках.
д) Составить отчеты о движении денежных средств и капитала.
е) Составить приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
Исходные данные:
1. Остатки по счетам на 1 декабря:
— 01 «Основные средства» — 3 000 000,00 руб.;
— 02 «Амортизация основных средств» — 500 000,00 руб.;
— 10 «Материалы» — 100 000,00 руб.;
— 50 «Касса» — 10 000,00 руб.;
— 51 «Расчетный счет» — 90 000,00 руб.;
— 80 «Уставный капитал» — 2 000 000,00 руб.;
— 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (прибыль) -500 000,00 руб.;
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — 200 000,00 руб.
№ |
Содержание хозяйственной |
Сумма, руб. | ||
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант | ||
1 |
Получен от поставщика компьютер, в том числе НДС по установленной ставке. |
53 100,00 |
23 600,00 |
29 500,00 |
2 |
Получен от поставщика ксерокс, в том числе НДС по установленной ставке |
23 600,00 |
11 800,00 |
22 420,00 |
3 |
Акцептован счет за выполнение работ по доведению компьютера до рабочего состояния, в том числе НДС по установленной ставке |
590,00 |
708,00 |
1 180,00 |
4 |
Передан компьютер в эксплуатацию |
? |
? |
? |
5 |
Передан ксерокс в эксплуатацию |
? |
? |
? |
6 |
Списано банком со счета за расчетно-кассовое обслуживание |
25,00 |
100,00 |
250,00 |
7 |
Начислена амортизация основных средств:
|
15 000,00 10 000,00 |
200 000,00 100 000,00 |
150 000,00 50 000,00 |
8 |
Получена ткань от комбината шелковых тканей, в том числе НДС по установленной ставке |
113 280,00 |
236 000,00 |
177 000,00 |
9 |
Принят акт от ремонтного завода по ремонту оборудования, в том числе НДС по установленной ставке |
35 400,00 |
177 000,00 |
29 500,00 |
10 |
Выдана на производство костюмов ткань |
60 200,00 |
200 000,00 |
100 000,00 |
11 |
Начислена заработная плата:
|
110 000,00 70 000,00 |
100 000,00 50 000,00 |
50 000,00 100 000,00 |
12 |
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
? |
? |
? |
13 |
Начислен ЕСН
|
? ? |
? ? |
? ? |
14 |
Получены из банка наличные денежные средства для выдачи заработной платы |
161 000,00 |
100 000,00 |
50 000,00 |
15 |
Погашена задолженность бюджету по ЕСН |
? |
? |
? |
16 |
Погашена задолженность |
? |
? |
? |
17 |
Выдана работникам заработная плата |
150 000,00 |
50 000,00 |
25 000,00 |
18 |
Депонирована не выданная в срок заработная плата, денежные средства возвращены на расчетный счет. |
? |
? |
? |
19 |
Получены наличные в кассу на хозяйственные нужды |
2 000,00 |
5 000,00 |
3 000,00 |
20 |
Получен краткосрочный кредит в Сбербанке |
140 000,00 |
600 000,00 |
100 000,00 |
21 |
Погашена задолженность перед поставщиками:
|
? |
? |
? |
22 |
Выдано под отчет главному инженеру |
2 000,00 |
5 000,00 |
3 000,00 |
23 |
Утвержден авансовый отчет главного инженера о командировке на производственные нужды |
2 000,00 |
5 000,00 |
3 000,00 |
24 |
Списаны общепроизводственные расходы |
? |
? |
? |
25 |
Списаны общехозяйственные расходы |
? |
? |
? |
26 |
Оприходованы на склад готовые костюмы (100 шт.) по фактической себестоимости (остатков незавершенного производства нет) |
? |
? |
? |
27 |
Списано банком с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание |
424,00 |
250,00 |
300,00 |
28 |
Принят к зачету НДС по приобретенным ценностям (соблюдены вес условия) |
? |
? |
? |
29 |
Отгружено покупателям 50 костюмов по договорной цене (без учета НДС) — 6 000,00 руб. за 1 костюм (В учете признана выручка) |
? |
? |
? |
30 |
Начислен НДС по реализованной продукции по установленной ставке |
? |
? |
? |
31 |
Списана фактическая себестоимость проданной продукции |
? |
? |
? |
32 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции |
? |
? |
? |
33 |
Поступили денежные средства от покупателей за 50 костюмов |
? |
? |
? |
34 |
Начислен налог на прибыль |
40 000,00 |
20 000,00 |
35 000,00 |
Баланс организации на 01.12.2011.
Актив |
Сумма, тыс. руб. |
Пассив |
Сумма, тыс. руб. |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||
основные средства |
2500 |
Уставной капитал |
2000 |
Нераспределенная прибыль |
500 | ||
Итого по разделу 1 |
2500 |
Итого по разделу 3 |
2500 |
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
5. Краткосрочные обязательства |
||
Запасы |
100 |
Заемные средства |
200 |
Денежные средства |
100 |
||
Итого по разделу 2 |
200 |
Итого по разделу 5 |
200 |
БАЛАНС |
2700 |
БАЛАНС |
2700 |
№ |
Содержание хозяйственной |
Сумма, руб. | ||
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. | ||
1 |
Получен от поставщика компьютер, в том числе НДС по установленной ставке. |
08 19 |
60 60 |
23 600,00 20 000,00 3 600,00 |
2 |
Получен от поставщика ксерокс, в том числе НДС по установленной ставке |
08 19 |
60 60 |
11 800,00 10 000,00 1 800,00 |
3 |
Акцептован счет за выполнение работ по доведению компьютера до рабочего состояния, в том числе НДС по установленной ставке |
08 19 |
60 60 |
708,00 600,00 108,00 |
4 |
Передан компьютер в эксплуатацию |
01 |
08 |
20 600,00 |
5 |
Передан ксерокс в эксплуатацию |
01 |
08 |
10 000,00 |
6 |
Списано банком со счета за расчетно-кассовое обслуживание |
76 91 |
51 76 |
100,00 |
7 |
Начислена амортизация основных средств:
|
25 26 |
02 02 |
200 000,00 100 000,00 |
8 |
Получена ткань от комбината шелковых тканей, в том числе НДС по установленной ставке |
10 19 |
60 60 |
236 000,00 200 000,00 36 000,00 |
9 |
Принят акт от ремонтного завода по ремонту оборудования, в том числе НДС по установленной ставке |
25 19 |
60 60 |
177 000,00 150 000,00 27 000,00 |
10 |
Выдана на производство костюмов ткань |
20 |
10 |
200 000,00 |
11 |
Начислена заработная плата:
|
20 26 |
70 70 |
100 000,00 50 000,00 |
12 |
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
19 500,00 |
13 |
Начислен ЕСН
|
20 26 |
69 69 |
34 000,00 17 000,00 |
14 |
Получены из банка наличные денежные средства для выдачи заработной платы |
50 |
51 |
100 000,00 |
15 |
Погашена задолженность |
69 |
51 |
51 000,00 |
16 |
Погашена задолженность |
68 |
51 |
19 500,00 |
17 |
Выдана работникам заработная плата |
70 |
50 |
50 000,00 |
18 |
Депонирована не выданная в срок заработная плата, денежные средства возвращены на расчетный счет. |
70 51 |
76 50 |
50 000,00 |
19 |
Получены наличные в кассу на хозяйственные нужды |
50 |
51 |
5 000,00 |
20 |
Получен краткосрочный кредит в Сбербанке |
51 |
66 |
600 000,00 |
21 |
Погашена задолженность перед поставщиками:
|
60 60 60 |
51 51 51 |
23 600,00 22 800,00 236 000,00 |
22 |
Выдано под отчет главному инженеру |
71 |
50 |
5 000,00 |
23 |
Утвержден авансовый отчет главного инженера о командировке на производственные нужды |
25 |
71 |
5 000,00 |
24 |
Списаны общепроизводственные расходы |
20 |
25 |
355 000,00 |
25 |
Списаны общехозяйственные расходы |
20 |
26 |
167 000,00 |
26 |
Оприходованы на склад готовые костюмы (100 шт.) по фактической себестоимости (остатков незавершенного производства нет) |
43 |
20 |
856 000,00 |
27 |
Списано банком с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание |
91 76 |
76 51 |
250,00 |
28 |
Принят к зачету НДС по приобретенным ценностям (соблюдены вес условия) |
68 |
19 |
68 508,00 |
29 |
Отгружено покупателям 50 костюмов по договорной цене (без учета НДС) — 6 000,00 руб. за 1 костюм (В учете признана выручка) |
62 |
90 |
354 000,00 |
30 |
Начислен НДС по реализованной продукции по установленной ставке |
90 |
68 |
54 000,00 |
31 |
Списана фактическая себестоимость проданной продукции |
90 |
43 |
428 000,00 |
32 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции |
99 |
90 |
128 000,00 |
33 |
Поступили денежные средства от покупателей за 50 костюмов |
51 |
62 |
354 000,00 |
34 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
20 000,00 |
35 |
Прочие расходы |
99 |
91 |
350 |
36 |
Финансовый результат |
84 |
99 |
148 350 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь, руб.
Номер и наименование счета |
Сальдо на начало |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
01 «Основные средства» |
3000000 |
30600 |
3030600 |
|||
02 «Амортизация основных средств» |
500000 |
300000 |
800000 | |||
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
30600 |
30600 |
||||
10 «Материалы» |
100000 |
200000 |
200000 |
100000 |
||
19 «НДС по приобретенным |
68508 |
68508 |
||||
20 «Основное производство» |
856000 |
856000 |
||||
25 «Общепроизводственные расходы» |
355000 |
355000 |
||||
26 «Общехозяйственные расходы» |
167000 |
167000 |
||||
43 «Готовая продукция» |
856000 |
428000 |
428000 |
|||
50 «Касса» |
10000 |
105000 |
105000 |
10000 |
||
51 «Расчетные счета» |
90000 |
1004000 |
447250 |
646750 |
||
60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками» (долг |
271400 |
449108 |
177708 | |||
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
354000 |
354000 |
||||
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
200000 |
600000 |
800000 | |||
68 «Расчеты по налогам и сборам» (долг бюджету) |
88008 |
93500 |
5492 | |||
69 «Расчеты по социальному |
51000 |
51000 |
||||
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
119500 |
150000 |
30500 | |||
71 «Расчеты с подотчетными |
5000 |
5000 |
||||
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
350 |
50350 |
50000 | |||
80 «Уставный капитал» |
2000000 |
2000000 | ||||
84 «Нераспределенная прибыль» |
500000 |
148350 |
351650 | |||
90 «Продажи» |
482000 |
482000 |
||||
91 «Прочие доходы и расходы» |
350 |
350 |
||||
99 «Прибыли и убытки» |
148350 |
148350 |
||||
ИТОГО |
3200000 |
3200000 |
5341016 |
5341016 |
4215350 |
4215350 |
Баланс организации на 31.12.2011
Актив |
Сумма, тыс. руб. |
Пассив |
Сумма, тыс. руб. |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||
основные средства |
2231 |
Уставной капитал |
2000 |
Нераспределенная прибыль |
352 | ||
Итого по разделу 1 |
2231 |
Итого по разделу 3 |
2352 |
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
5. Краткосрочные обязательства |
||
Запасы |
528 |
Заемные средства |
800 |
Денежные средства |
657 |
Кредиторская задолженность |
264 |
Итого по разделу 2 |
1185 |
Итого по разделу 5 |
1064 |
БАЛАНС |
3416 |
БАЛАНС |
3416 |
Отчет о прибылях и убытках за декабрь
Наименование показателя |
Сумма, тыс. руб. |
Выручка |
354 |
Себестоимость продаж |
(482) |
Валовая прибыль |
(128) |
Прочие расходы |
(0,350) |
Прибыль до налогообложения |
(128) |
Текущий налог на прибыль (по условиям задачи) |
20 |
Отчет об изменениях капитала за декабрь, тыс. руб.
Наименование показателя |
Уставный капитал |
Нераспределенная прибыль |
Итого |
Величина капитала на 31.12.2010 |
2000 |
500 |
2500 |
Увеличение капитала –всего |
|||
Уменьшение капитала - всего |
(148) |
(148) | |
Величина капитала на 31.12.2011 |
2000 |
352 |
2352 |
Информация о работе Контрольная работа по предмету «Бухгалтерская финансовая отчетность»