Контрольная работа по дисциплине "Бухгалтерский учет и анализ"

Наименование статей баланса

на 01.12.2011г.

Сумма,

в тыс.руб.

Основные средства (01)

4240

Амортизация основных  средств(02)

800

Материалы (10)      в том числе

615

Транспортно-заготовительные расходы

15

Незавершенное производство  (20) , в том числе

изделие  А

750

450

изделие  Б

300

Готовая продукция (43)

1 120

(учетная цена)

1 000

Касса (50)

8

Расчетный счет (51)

2 500

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

590

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

1 062

Расчеты по краткосрочным кредитам (66)

300

Расчеты по налогам и сборам (68)

450

Расчеты по социальному страхованию (69)

252

Расчеты по оплате труда (70)

609

Уставный капитал (80)

6 984

Резервы предстоящих расходов (96)

360

Расходы будущих периодов (97)

50

Наименование статей баланса

на 01.12.2011г.

Сумма,

в тыс.руб.

Наименование статей баланса

на 01.12.2011г.

Сумма,

в тыс.руб.

Основные средства (01)

4240

Амортизация основных  средств(02)

800

Материалы (10)      в том числе

615

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

590

Транспортно-заготовительные расходы

15

Расчеты по краткосрочным кредитам (66)

300

Незавершенное производство  (20) , в том числе

изделие  А

750

450

Расчеты по налогам и сборам (68)

450

изделие  Б

300

Расчеты по социальному страхованию (69)

252

Готовая продукция (43)

1 120

Расчеты по оплате труда (70)

609

 (учетная цена)

1 000

Уставный капитал (80)

6984

Касса (50)

8

Резервы предстоящих расходов (96)

360

Расчетный счет (51)

2 500

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

1 062

Расходы будущих периодов (97)

50

Валюта баланса

10 345

Валюта баланса

10 345

№

Содержание операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные расходы

Итого:

НДС (18%)

Оплачен счет поставщиков с расчетного счета

900 000

30 000

930 000

1 67 400

1 097 400   

15

16

19

60

60

60

60

51

2.

Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии)

900 000

10

15

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000

10

16

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды (общепроизводственные)

На нужды управления (общехозяйственные)

Итого:

600 000

400 000

9 000

15 000

6 000

1 030 000

20.1

20.2

25.1

25.2

26

10

10

10

10

10

5.

Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам

(расчет сделать  в таблице 1)

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды управление предприятием

Итого:

18000

12000

270

450

180

30 900

20.1

20.2

25.1

25.2

26

10

10

10

10

10

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%)

Итого:

200 000

36 000

236 000

07

19

60

60

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%) 

Итого:

5 000

900

5 900

07

19

60

60

8.

Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)

Итого:

45 000

8 100

53 100

07

19

60

60

9.

Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости

250 000

08

01.1

07

08

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет

1 500 000

51

67

11.

Оплачены счета с расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку оборудования

Итого:

236 000

5 900

53 100

295 000

60

60

60

51

51

51

12.

Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого  назначения

Итого:

60 000

15 000

5 000

80 000

25.1

25.2

26

02

02

02

13.

На основании Акта списано ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Убыток

400 000

320 000

80 000

80 000

01.2

02

91.2

99

01.1

01.2

01.2

91.9

14.

По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

Фин.результат

600 000

230 000

370 000

472 000

72 000

30000

01.2

02

91.2

62

91.2

91.9

01.1

01.2

01.2

91.1

68

99

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):

Стоимость ремонта

НДС (18%)

Итого:

300 000

54 000

354 000

97

19

60

60

16.

Оплачен капитальный ремонт офиса

354 000

60

51

17.

Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев

К списанию в текущем месяце

50 000

26

97

18.

Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой

Стоимость арендуемого имущества

Сумма начисленной арендой платы

НДС (18%)

Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000

20 000

3 600

23 600

001

25.1

19

60

60

60

51

19.

Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

300 000

200 000

70 000

40 000

90 000

700 000

20.1

20.2

25.1

25.2

26

70

70

70

70

70

Продолжение задания № 2

20.

Начислены страховые взносы (34,2%) от зарплаты

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

102 600

68 400

23 940

13 680

30 780

239 400

20.1

20.2

25.1

25.2

26

69

69

69

69

69

21.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

11 000

69

70

22.

Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%)

91 000

70

68

23.

Удержано по исполнительным листам

8 000

70

76

24.

Совершены перечисления с фонда оплаты труда

НДФЛ

ЕСН

Итого:

91000

239 400

330 400

68

69

51

51

25.

Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию

В том числе продукция

НДС (18%)

944 000

800 000

144 000

51

62

26.

Оприходованы в кассу взносы

36 000

50

73

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату

1 200 000

50

51

28.

Выдана зарплата из кассы

1 177 000

70

50

29.

Депонированная неполученная в срок зарплата

44 000

76

50

30.

Инкассированы денежные средства

60 000

51

50

31.

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды

300 000

66

51

32.

Начислены % по краткосрочной ссуде банку

15 000

91.2

66

33.

Перечислены  % по краткосрочной ссуде банку

15 000

66

51

34.

Получен авансовый отчет по командировочным расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

НДС

12 000

2 000

26

19

71

71

35.

Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Итого:

На производственное оборудование

На освещение цеха

На освещение здания управления

Итого:

НДС (18%)

9 000

6 000

15 000

1 000

3 000

1 000

20 000

3 600

20.1

20.2

25.1

25.2

26

19

60

60

60

60

60

60

36.

Перечислено с расчетного счета Энергосбыту

23 600

60

51

37.

В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)

На изделие А

На изделие Б

110 526

73 684

20.1

20.2

25.1

25.1

Продолжение задания № 2

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)

На изделие А

На изделие Б

52 278

34 852

20.1

20.2

25.2

25.2

39.

Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)

На изделие А 

На изделие Б

116976

77 984

20.1

20.2

26

26

40.

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)

На изделие А

На изделие Б

1759380

1472920

43.1

43.2

20.1

20.2

41.

Отгружена продукция покупателям по рыночной цене

4 950 000

62

90.1

42.

Начислен НДС с объема продаж

755 000

90.3

68

43.

Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6)

4 094 000

90.2

43

44.

Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям

75 000

44

60

45.

Списаны расходы на продажу продукции

75 000

90.2

44

46.

Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7)

26 000

90.9

99

47.

Поступили средства от дебиторов на расчетный счет

59 000

51

91.1

48.

Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)

275 600

68

19

49.

Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9)

551 485

68

51

50.

Начислены местные налоги

12 000

91.2

68

51.

Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10)

18 000

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)

3 600

99

68

53.

Отражается налоговая разница

632 000

77

68

54.

Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)

14 400

99

84

Показатели

Учетная цена

Транспортно-заготовительные расходы

Фактическая цена

Остаток материалов на 01.12.2011г.

600 000

15 000

615 000

Поступило за месяц

900 000

30 000

930 000

Итого:

1 500 000

45 000

1 545 000

% ТЗР:

3%

Отпущено:

На изделие А

600 000

18 000

618 000

На изделие Б

400 000

12 000

412 000

На оборудование

9 000

270

9 270

На цеховые нужды

15 000

450

15 450

На управление

6 000

180

6 180

Итого отпущено:

1 030 000

30 900

1 060 900

Остаток на 01.01.2_____г.

470 000

14 100

484 100

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300 000

110 526

Изделие Б

200 000

73 684

Итого:

500 000

184 210