Контрольная работа по дисциплине "Бухалтерский учет и аудит"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Октября 2012 в 11:16, контрольная работа

Краткое описание

Задание № 2.
1. Начертите таблицу по приведенной форме (табл. 1).
2. Сгруппировать средства предприятия по их составу и функциональной роли и источники средств по формам их образования и целевому назначению.
Задание № 8.
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета, используя данные об остатках средств предприятия на начало отчетного периода (табл. 14).
2. По каждой хозяйственной операции определить корреспонденцию счетов, составить бухгалтерские котировки (проводки) и зарегистрировать их в журнале операций.
3. Отразить хозяйственные операции на счетах.
4. Подсчитать итоги по оборотам и вывести остатки на конец отчетного периода (месяца) по каждому счету.
5. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и счетам синтетического учета; произвести сверку данных аналитического и синтетического учета (табл. 11, 12).
6. Составить баланс на конец отчетного периода (месяца) по данным оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета

Скачать полностью (75.57 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Бухгалтерский Учет.doc

— 692.50 Кб (Скачать документ)

 

Исходные данные:

Баланс промышленного  предприятия на 1 марта 2012 года

 

АКТИВ

Сумма

ПАСИВ

Сумма

1. Внеоборотные активы

  

3. Капитал и  резервы

  

Основные средства (первоначальная стоимость)

2432000

Уставный капитал

2602000

Износ основных средств

251000

Резервный капитал

30000

Остаточная  стоимость

2181000

Нераспределенная  прибыль

35000

ИТОГО:

2181000

ИТОГО:

2667000

2. Оборотные  активы

  

5. Краткосрочные  обязательства

  

Производственные  запасы

(в том числе:  материалы 290800, ТЗР 10900, топливо  25220,

ТЗР 5000)

331920

Краткосрочные кредиты банка

165300

Готовая продукция

15180

Задолженность рабочим и служащим по зарплате

52300

Незавершённое производство

295800

Расчет с  поставщиками

28000

НДС

20000

ИТОГО:

245600

Валютный счет

10000

    

Касса

200

    

Расчетный счет

28200

    

Дебиторы 

30300

    

ИТОГО:

731600

    

БАЛАНС

2912600

БАЛАНС

2912600


 

2.  Хозяйственные операции промышленного предприятия за март

№ п/п

Содержание  операции

Сумма

1.

2.

3.

1.

Оприходованы  поступившие на склад основные материалы

42200

2.

Причитается транспортной организации за перевозку этих материалов

530

3.

Списаны в оценке по оптовым ценам материалы, израсходованные на:

Изготовление  изделия № 1     12000

Изготовление  изделия № 2       7000

Изготовление  изделия № 3       4500

23500

4.

Уплачено подотчетным  лицам за погрузку материалов

220

5.

Списаны транспортно  – заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы (сумму определить)

?

6.

Списано топливо, израсходованное на отопление (в  оценке по фактической себестоимости):

Цехов                        1900

Заводоуправления   540

2440

6 а.

Списаны ТЗР, относящиеся  к израсходованному топливу

?

7.

Начислена заработная плата:

Производственным  рабочим    30000

в том числе:

за изготовление изделия № 1     15000

за изготовление изделия № 2     10000

за изготовление изделия № 3       5000

Рабочим, занятым  уходом за оборудованием  6000

Управленческому персоналу цехов                  2400

Персоналу заводоуправления                            5250

43650

8.

Произведены отчисления на социальное страхование в размере: 26 % с суммы начисленной заработной платы (сумму определить)

?

9.

Получен счет за электроэнергию, потребленную на освящение:

Цехами                        1380

Заводоуправлением   1240

Оборудованием          4000   

6620

10.

Начислен износ  основных средств:

Оборудование  цехов                         11000

Общецехового  назначения                 7300

Общезаводского  назначения              8150

26 450

11.

Оплачены с  расчетного счета разные расходы6

Общепроизводственного назначения              5332

Общехозяйственного  назначения                    2452   

7784

12.

Распределяются в конце месяца общепроизводственные расходы между изделиями № 1, № 2, № 3 пропорционально зарплате производственных рабочих (сумму определить)

?

13.

Распределяются  в конце месяца общехозяйственные  расходы между изделиями № 1, № 2, № 3 пропорционально зарплате производственных рабочих (сумму определить)

?

14.

Выпущенные  из производства готовые изделия  № 1 (незавершенного производства по изделию  № 1 не осталось) оприходованы на склад  по фактической себестоимости (сумму  определить)

?

15.

Отгружены готовые изделия № 1

150000

16.

Поступило на расчётный  счет от покупателей за отгруженную  ранее (оп. 14) продукцию 

150000

17.

Списываются по фактической себестоимости реализованные  изделия

  

18.

Начислен НДС  в размере 18 % от стоимости реализованной  продукции по оптовым ценам (сумму определить)

?

19.

Выявлен и списан финансовый результат от продажи  готовых изделий (сумму определить) 

?


ЗАДАНИЕ:

  1. Открыть на основании баланса на 1 марта счета.
  2. Открыть необходимые для решения задачи счета, не имеющие начальных остатков:

25 – общепроизводственные  расходы

26 – общехозяйственные  расходы

45 – товары  отгруженные, выполненные работы  и услуги

90 – продажи

69 – расчеты  по страхованию

68 – расчеты  по налогам и сборам

  1. К синтетическому счету «Основное производство» открыть три аналитических счета и записать в них следующие остатки:

а)

Основное производство изделия № 1

83405

б)

Основное производство изделия № 2

147200

в)

Основное производство изделия № 3

65195

ИТОГО:

295800


  1. К синтетическому счету «Материалы» открыть 4 аналитических счета и записать в них следующие остатки:

а)

Сырье и материалы  по оптовым ценам

290800

б)

Транспортно –  заготовительные расходы

10900

в)

ТОПЛИВО

25220

г)

ТЗР

5000


  1. Составить бухгалтерские проводки и зарегистрировать их в журнале.
  2. Произвести разноску сумм операций по счетам.
  3. Подсчитать обороты и остатки на счетах, составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, оборотную ведомость по аналитическим счетам основного производства и сверить их.
  4. Составить баланс на 1 апреля.

 

ОТВЕТ: 
Оборотная ведомость по счетам синтетического счета

№ п/п

№ счета

Наименование  счетов

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

1

01

Основные средства

2181000

      

2181000

  

2

02

Амортизация основных средств

    

11000

7300

8150

 

 

 

 

26450

  

3

10

Материалы

331920

  

42200

23500

1900

540

348180

  

4

43

Готовая продукция

15180

  

24599

  

39779

  

5

  

Незавершенное производство

295800

      

295800

  

6 

19

НДС

20000

      

20000

  

7

52

Валютный счет

10000

      

10000

  

8

50

Касса

200

    

220

  

20

9

51

Расчетный счет

28200

  

150000

530

5332

2452

169886

  

10

76

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

30300

      

30300

  

11 

80

Уставный капитал

  

2602000

      

2602000

12

82

Резервный капитал

  

30000

      

30000

13 

84

Нераспределенная прибыль

  

35000

      

35000

14

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам банка

  

165300

      

165300

15

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

  

52300

  

30000

6000

7650

  

95950

16

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

  

28000

530

42200

530

1380

5240

  

76820

17

20

Основное производство

   

530

23500

220

11349

6932

30462

24599

11000 

 

 

 

 

 

 

37394

  

18

71

Расчеты с подотчетными лицами

    

220

220

    

19

25

Общепроизводственные  расходы

    

1380

5332

1900

30000

30462

8150 

 

 		    

20

26

Общехозяйственные расходы

    

5240

2452

540

6000

6932

7300 

 

 		    

21

45

Товары отгруженные, выполненные работы и услуги

   

150000

150000

    

22

90

Продажи

    

150000

96000

150000

96000

  

23

69

Расчеты по страхованию

      

11349

  

11349

24

68

Расчеты по налогам  и сборам

      

27000

  

27000

25

29

Обслуживающие производство и хозяйство

    

7650

  

7650

  

26

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

     

150000

  

150000

27

99

Прибыль и убытки

    

27000

96000

  

69000

     

2912600

2912600

800486

800486

3262439

3262439


 

Бухгалтерские котировки

Дебет

Кредит

Сумма

Наименование  операции

Д 10

К 60

42200

Оприходованы  поступившие на склад материалы

Д 60

К 51

530

Причитается транспортной организации за перевозку этих материалов

Д 20

К 10

23500

Списаны в оценке по оптовым ценам материалы, израсходованные  на изготовление изделий № 1, № 2, № 3

Д 71

К 50

220

Уплачено подотчетным  лицам за погрузку материалов

Д 20

К 71

220

Списаны транспортно  – заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы

Д 25

К 10

1900

Списано топливо, израсходованное на отопление (в  оценке по фактической себестоимости) цехов

Д 26

К 10

540

Списано топливо, израсходованное на отопление (в оценке по фактической себестоимости) заводоуправления

Д 20

К 60

530

Списано ТЗР, относящиеся  к израсходованному топливу

Д 25

К 70

30000

Начислена заработная плата производственным рабочим

Д 26

К 70

6000

Начислена заработная плата рабочим, занятым уходом за оборудованием

Д 29

К 70

7650

Начислена заработная плата управленческому персоналу  цехов и персоналу заводоуправления

Д 20

К 69

11349

Произведены отчисления на социальное страхование в размере: 26 % с суммы начисленной заработной платы

Д 25

К 60

1380

Получен счет за электроэнергию, потребленную на освещение  цехами

Д 26

К 60

1240

Получен счет за электроэнергию, потребленную на освещение заводоуправлением

Д 26

К 60

4000

Получен счет за электроэнергию, потребленную на освещение оборудованием

Д 02

К 20

11000

Начислен износ  основных средств: оборудование цехов

Д 02

К 26

7300

Начислен износ  основных средств: общецехового назначения

Д 02

К  25

8150

Начислен износ  основных средств: общезаводского назначения

Д 25

К 51

5332

Оплачены с расчетного счета разные расходы общепроизводственного назначения

Д 26

К 51

2452

Оплачены с  расчетного счета разные расходы  общехозяйственного назначения

Д 20

К 25

30462

Распределяются  в конце месяца общепроизводственные расходы между изделиями № 1, № 2, № 3 пропорционально зарплате производственных рабочих

Д 20

К 26

6932

Распределяются  в конце месяца общехозяйственные расходы между изделиями № 1, № 2, № 3 пропорционально зарплате производственных рабочих

Д 43

К 20

24599

Выпущенные  из производства готовые изделия № 1 (незавершенного производства по изделию № 1 не осталось) оприходованы на склад по фактической себестоимости (сумму определить)

Д  45

К 90

150000

Отгружены готовые  изделия № 1

Д 51

К 62

150000

Поступило на расчётный  счет от покупателей за отгруженную ранее (оп. 14) продукцию

Д 90

К 45

150000

Списываются по фактической себестоимости реализованные  изделия

Д 99

К 68

27000

Начислен НДС  в размере 18 % от стоимости реализованной  продукции по оптовым ценам

Д 90

К 99

69000

Выявлен и списан финансовый результат от продажи готовых изделий


 

Журнал –  ордер № 1

По дебету счета № 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками» в кредит счетов

За март 2012 г.

№ п/п

Дата 

Счет 51

Итого

1.

  

530

1

Итого

 

1

1

Отметки

      

 

Ведомость № 1

По кредиту счета № 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками» в дебет счетов

За март 2012 г.

Сальдо на начало месяца по Главной книге 28000      

№ п/п

Дата 

Счет 10

Счет 20

Счет 25

Счет 26

Итого

1.

  

42200

530

1380

5240

49350

Итого

 

42200

530

1380

5240

49350

Отметки

            

Сальдо на конец  месяца 76820 

 

Журнал –  ордер № 2

По кредиту счета № 51 «расчетный счет» в дебет счетов

За март 2012 г.

№ п/п

Дата 

Счет 60

Счет 25 

Счет 26

Итого

1.

  

530

5332

2452

3

Итого

 

1

1

1

3

Отметки

          

 

Ведомость № 2

По дебету счета № 51 «расчетный счет» в кредит счетов

За март 2012 г.

Сальдо на начало месяца по Главной книге 28200      

№ п/п

Дата 

Счет 62

Итого

1.

  

150000

150000

Итого

 

150000

150000

Отметки

      

Сальдо на конец  месяца 169886 

 

Журнал –  ордер № 3

По кредиту счета № 10 «материалы» в дебет счетов

За март 2012 г.

№ п/п

Дата 

Счет 20

Счет 25 

Счет 26

Итого

1.

  

23500

1900

540

3

Итого

 

1

1

1

3

Отметки

          

 

Ведомость № 3

По дебету счета  № 10 «материалы» в кредит счетов

За март 2012 г.

Сальдо на начало месяца по Главной книге 331920      

№ п/п

Дата 

Счет 60

Итого

1.

  

42200

42200

Итого

 

42200

42200

Отметки

      

Сальдо на конец  месяца 348180

 

Журнал –  ордер № 4

По кредиту  счета № 50 «касса» в дебет счетов

За март 2012 г.

№ п/п

Дата 

Счет 71

Итого

1.

  

220

1

Итого

 

1

1

Отметки

      

 

Ведомость № 4

По дебету счета  № 50 «касса» в кредит счетов

За март 2012 г.

Сальдо на начало месяца по Главной книге 200      

№ п/п

Дата 

  

Итого

1.

      

Итого

   

0

Отметки

      

Информация о работе Контрольная работа по дисциплине "Бухалтерский учет и аудит"