Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

Шифр

счетов и

субсчетов

Наименование счетов

Сумма, руб.

01

Основные  средства

933  000 

02

Амортизация основных средств

90  000 

08 

Вложения во внеоборотные активы

60  000 

10   

10 /1

10 /2

10 /3

Материалы:

Сырье и  материалы:

По  покупным ценам – 97  000 

Транспортно-заготовительные  расходы (ТЗР) –1000

Покупные  запасные части:

По  покупным ценам – 24  000 

ТЗР – 16  000 

Топливо

По  покупным (учетным) ценам без НДС – 20  000 

Транспортно-заготовительные  расходы (ТЗР) - 10000

168  000 

20

Основное  производство (затраты в незавершенном  производстве), в том числе:

По  изделиям № 1 – 15  000 

По  изделиям № 2 – 12  000 

27  000 

43

Готовая продукция по фактической себестоимости, в том числе:

Изделия № 1

Плановая  себестоимость – 56  000 

Отклонения  фактической себестоимости от плановой (экономия) 7  000 

Изделия № 2

Плановая  себестоимость – 30  000 

Отклонения  фактической себестоимости от плановой (перерасход) - 1000

80  000 

44

Расходы на продажу

1  000 

50

К а  с с а

1 200

51

Расчетные счета

165  000 

60

Расчеты с поставщиками

27  000 

62

Расчеты с покупателями

18  000 

68

Расчеты по налогам и сборам

6  000 

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

8   000 

66

Расчеты по кредитам и займам

45  000 

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

110  000 

76

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами :

А) прочие дебиторы

Б) прочие  кредиторы 

20  000 

18  000 

80

Уставный  капитал

993 500

82

Резервный капитал

64 500

84

Нераспределенная  прибыль

115 200

97

Расходы будущих периодов

4  000 

002

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение

125  000 

№ счетов

Наименование счетов

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

25/1

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

25/2

Общепроизводственные (цеховые) расходы

26

Общехозяйственные расходы

71

Расчеты с подотчетными лицами

90

Продажи

90/1

Выручка

90/2

Себестоимость продаж

90/3

НДС

90/5

Коммерческие  расходы

90/9

Прибыль (убыток) от продаж

96

Резервы предстоящих расходов

99

Прибыли и убытки

№ операции

Содержание  хозяйственной операции

Тип измене-ния баланса

Бухгалтерская запись

Сумма операции

Дебет счёта

Кредит счёта

1

Акцептован счет-фактура поставщика за полученные от них материалы.

- Стоимость материалов

- ж/д тарифов

- НДС по приобретённым материальным ценностям

Итого по счёт-фактуре

III

10.1

10тзр

19

60

60

60

170000

3500

31230

204730

2

Получены от поставщиков и оприходованы на склад

запасные  части по ранее оплаченным счетам-фактурам

- покупная стоимость (без НДС)

- ж/д тариф

- НДС

Итого по счёт-фактуре

III

10.5

10

19

60

60

60

26000

600

4788

31388

3

Акцептован счет-фактура поставщика за поступившее топливо

- Стоимость топлива

- НДС

Итого по счёт-фактуре

III

10.3

19

60

60

13000

2340

15340

4

Акцептованы счета транспортных организаций за доставку на склад:

- Материалов,

- в  том числе НДС

- запасных частей

- в том  числе НДС,

- Топлива, 

- в  том числе НДС

Итого

III

10.1

19

10.5

19

10.3

19

60

60

60

60

60

60

1 000

180

700

126

250

45

2301

5

Зачислен на расчетный счет кредит банка сроком на 6 месяцев

III

51

66

180000

Продолжение таблицы 3

6 

Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашении задолженности:

а) поставщикам

б)транспортным организациям

Итого

IV

60

60

51

51

220070

2301

222371

7 

Отражены  суммы НДС по приобретенным и  оплаченным материальным ценностям  и услугам в зачет расчетов с бюджетом по НДС

IV?

68

19

31230 + 4788 + 2340 + 180 + 126 + 45 = 38709

8

Выдано из кассы в подотчет Семеновой  А.И. на хозяйственные расходы 

IV

71

50

1200

9 

Согласно  авансового отчета Семеновой А.И. оплачено из

подотчетных сумм

- за разгрузку материалов на склад

- за разгрузку запасных частей

III

10.1тзр

10.5

71

71

1175

-

10

Отпущены и израсходованы

материалы по покупным ценам на производство:

- Изделия  № 1

- Изделия  № 2

Итого:

I

20

20

10.1

10.1

111000

59000

170000

11

Отпущены и израсходованы

запасные части по покупным ценам  для производства:

- Изделия № 1

- Изделия № 2

- На содержание  и эксплуатацию оборудования

Итого:

I

20

20

25.1

10.5

10.5

10.5

29000

17000

2000

48000

12

Отпущено и израсходовано топливо  на технологические нужды:

-Изделия № 1

-Изделия № 2

-На содержание и эксплуатацию оборудования

-На нужды цехов

-На общехозяйственные нужды

Итого:

I

20

20

25.1

25.2

26

10.3

10.3

10.3

10.3

10.3

10000

11000

1800

3300

4200

30300

13

Списывается сумма ТЗР, относящихся к израсходованым в производстве материалам:

- Изделия  № 1

- Изделия № 2

Итого:

(расчёт, см. в таблице №4)

I

20.1

20.2

10

10

2775

1475

4250

Продолжение таблицы 3

14

Списывается сумма ТЗР, относящихся к израсходованным  в производстве запасным частям:

- Изделия  № 1

- Изделия  № 2

- На содержание  эксплуатацию

оборудования 

Итого:

(расчёт, см. в таблице № 5)

I

20.1

20.2

25,1

10,5

10,5

10,5

10034

5882

692

16608

15

Согласно  расчета списывается сумма

ТЗР, относящихся  к израсходованному

в производстве топливу:

- Изделия  № 1

- Изделия  № 2

- На содержание  и эксплуатацию оборудования

- На цеховые  нужды 

- На общехозяйственные нужды

Итого:

I

20.1

20.2

25,1

25.2

26

10,3

10,3

10,3

10,3

10,3

613

674

110

202

257

1856

16

Начислена оплата труда рабочим и служащим основного производства:

- Изделия  № 1

- Изделия  № 2

- Рабочим  по обслуживанию

оборудования

- Персоналу  цехов 

- Работникам  офиса 

Итого:

III

20.1

20.2

25,1

25,2

26

70

70

70

70

70

51000

32000

11000

20000

17000

131000

17

Удержан из зарплаты

рабочих и служащих НДФЛ

II

70

68

12400

18

Начислен  ЕСН в размере 26 % от суммы начисленной заработной платы ( см. хозяйственную операцию 17):

- за производство  изделий №1

- за производство  изделий № 2

- рабочим  обслуживающим 

оборудование

- персоналу  цехов

- работникам  офиса

III

20.1

20.2

25,1

25,2

26

69

69

69

69

69

51000 *34% = 17340

32000 * 34% = 10880

11000 * 34% = 3740

20000 * 34% = 6800

17000 * 34% = 5780

44540

Продолжение таблицы 3

19

Резервируются и включаются в себестоимость  продукции предстоящие расходы  на оплату отпусков в размере 5 % от начисленной 

заработной платы и ЕСН рабочих основного производства:

- за производство  изделий №1

- за производство  изделий № 2

- рабочим  обслуживающим 

оборудование

III

20.1

20.2

25,1

96

96

96

(51000 + 17340) * 5% = 3417

(32000+10880)*5%= 2144

(11000+3740)*5%= 737

20

Перечислена с расчетного счета задолженность:

- по ЕСН

- по НДФЛ 

- банку  в погашении кредита по ссуде 

Итого:

IV

69

68

66

51

51

51

6950

5990

90000

102940

21

Получены  наличные в кассу с расчетного счета 

- на выплату  зарплаты

- на хозяйственные  расходы

 Итого:

I

50

50

51

51

99000

3000

102000

22

Выдана  из кассы зарплата

IV

70

50

99000

23

Начислено ОАО « Горводоканал »

за коммунальные услуги,

потребленные  на содержание:

а) цехов (без НДС)

б) административного  корпуса(без НДС)

Итого:

III

25,2

26

76

76

4400

3600

8000

24

Выдано  из кассы в подотчет

агенту  Иванову Н.П.

на хозяйственные 

расходы

IV

71

50

1800

25

Утвержден авансовый отчет 

Иванова Н.П. об израсходованных суммах на:

а) нужды цехов 

б) общехозяйственные цели

Итого:

III

25,2

26

71

71

900

700

1600

26

Получено  на расчетный счет в погашение  задолженности от  ЗАО  « Горсвет »,

III

51

76

5500

Продолжение таблицы 3

27

Списываются расходы будущих периодов, относящиеся  к расходам

отчетного периода на:

- Расходы  общепроизводственного

назначения (цехов)

- Расходы

общехозяйственного  назначения

Итого:

I

25,2

26

97

97

750

600

1350

28

Начислена амортизация основных средств:

- Производственных  помещений 

- Административного  корпуса

- Производственного  оборудования 

Итого:

III

25.2

26

25,1

02

02

02

3100

2850

3100

9050

29

Списываются путем распределения 

расходы по содержанию и эксплуатации оборудования пропорционально основной зарплате рабочих:

- Изделия  № 1

- Изделия  № 2

Итого:

(Таблица  6)

I

20.1

20.2

25,1

25,1

14242

8937

23179

30

Списываются в порядке распределения

общепроизводственные (цеховые)расходы:

- Изделия  № 1

- Изделия  № 2

Итого:

(расчёт  см. в таблице № 6)

I

20.1

20.2

25,2

25,2

24242

15210

39452

31

Списываются в порядке распределения

общехозяйственные расходы:

- Изделия  № 1

- Изделия  № 2

Итого:

(расчёт  см. в таблице № 6)

I

20.1

20.2

26

26

21498

13489

34987

32

Оприходована  на склад выпущенная из производства готовая продукции по плановой себестоимости (уч-ой пол-ой не пред-но исп-ие счета 40 «Выпуск продукции»)

- Изделия  № 1

- Изделия  № 2

Итого:

I

43/2

43/2

20

20

280000

135000

415000

Продолжение таблицы 3

33

Определить  фактическую себестоимость выпущенной продукции и отразить отклонения фактической себестоимости от плановой, если затраты в 

незавершенном производстве на 1 апреля составили:

- По  изделиям № 1

- По  изделиям № 2

(расчёт  фактической себестоимости см. в  таблице № 7 )

I

43/1

43/3

20.1

20.2

16661

51751

68412

34

Со  склада отгружена покупателям готовая  продукция:

- Плановая  себестоимость

Изделия № 1

- Плановая  себестоимость

Изделия № 2

Итого плановая себестоимость:

IV

90,2

90,2

43

43

278000

149000

427000

35

Акцептованы счета-фактуры за принятые услуги по транспортировке продукции «Автобазы 14-86» (без НДС)

- НДС

III

44

19

76

76

1500

270

1770

36

Предъявлены счета-фактуры покупателям за отгруженную  им продукцию по

продажным ценам,

в том  числе НДС

III

62

90,1

590000

37

Начислен  НДС по проданной

продукции

II

90,3

68

90000

38

На  расчетный счет получены платежи  от покупателей за отгруженную им продукцию,  в том числе НДС

I

51

62

590000

39

Введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств компьютер

III

01

08

60000

40

Определить фактическую себестоимость отгруженной (проданной) продукции и

отразить  на счетах отклонения фактической себестоимости  от плановой (расчет, см.в таблице  №  8 )

IV

90,2

43/1

53204

41

Согласно  расчету перечисляется доля

коммерческих  расходов, относящихся к

проданной продукции

IV

90,5

44

2500

Продолжение таблицы 3

42

Определить  финансовый результат от продажи  продукции и отразить его

на  счетах и субсчетах бухгалтерского учета 

II

90.9

90.1

90.1

90.1

90.1

99

90.2

90.3

90.5

90.9

590000-90000-2500 -480204= 17296

480204

90000

2500

17296

43

Часть нераспределенной прибыли направлена на формирование резервного

капитала 

II

84

82

15000

44

Погашена  задолженность банку по ранее  полученной ссуде

IV

66

51

60000

45

С расчетного счета перечислено в счет

частичного  погашения кредиторской задолженности  ОАО «Теплосети»

IV

76

51

8500

46

С расчетного счета перечислено за оказанные  услуги:  ЗАО  « АТС »

IV

76

51

225

Всего по журналу

4580231

47

Приняты материалы на ответственное хранение

002

60000

48

Получены  в аренду производственные помещения

001

99000

49

Возвращены  материалы поставщику с ответственного хранения

002

75000

50

Приняты материалы в переработку

10.7

10.1

30000

Всего по журналу

№/№

п/п

Показатели

Материалы по покупным ценам, руб без НДС

Транспортно-заготовительные  расходы, без НДС

Средний процент расходов, %

Фактическая себестоимость материалов, руб

1

Остаток на начало

97000

1000

97000 + 1000 = 98000

2

Поступило за месяц

170000

3500+1180+1175=5675

170000 + 5675= 175675

3

Всего (1+2)

267000

6675

6675 / 267000 * 100% = 2,5%

273675

4

Израсходовано

На производство

Изделия №1

111000

111000 *2,5% = 2775

111000 + 2775 = 113775

Изделия №2

59000

59000 * 2,5% = 1475

59000 + 1475 = 60475

5

Итого израсходовано

111000 + 59000 = 170000

2775 + 1475 = 4250

113775 + 60475 = 174250

6

Остаток материала на конец месяца

267000 – 170000 = 97000

6675 – 4250 = 2425

273675 – 174250 = 99425

7 

Всего (5+6)

170000 + 97000 = 267000

4250 + 2425 = 6675

174250 + 99425 = 273675

№/№

п/п

Показатели

Материалы по покупным ценам, руб. без НДС

Транспортно-заготовительные  расходы, без НДС

Средний процент расходов, %

Фактическая себестоимость материалов, руб

1

Остаток на начало

24000

16000

24000 + 16000 = 40000

2

Поступило за месяц

26000

600 + 700= 1300

26000 + 1300 =  27300

3

Всего (1+2)

50000

17300

17300 / 50000 * 100% = 34,6%

50000 + 17300 = 67300

4

Израсходовано

На производство

Изделия №1

29000

29000 * 34,6 = 10034

29000 + 10034 = 39034

Изделия №2

17000

17000 * 34,6 = 5882

17000 + 5882 = 22882

На  эксплуатацию и оборудование

2000

2000 * 34,6 = 692

2000 + 692 = 2692

5

Итого израсходовано

29000 + 17000 + 2000 = 48000

10034 + 5882 + 692 = 16608

64608

6

Остаток материала на конец месяца

50000 – 48000 = 2000

17300 – 16608 = 692

67300 – 64608 = 2692

7 

Всего (5+6)

48000 + 2000 = 50000

16608 + 692 = 17300

64608 + 2692 = 67300

Вид продукции

Основная заработная плата производственных рабочих

Итого (2гр +3гр)

Процент общепроизводственных расходов

5гр.*100%/4гр.

Процент общехозяйственных расходов 7гр.*100%/4гр.

1

2

3

4

5

6

7

8

Изделие №1

51000

51000 * 27.926% = 14242

65242

65242 * 37.16% = 24242

39452/106179 *100= 37.16%

65242 * 32.95% = 21498

34987/ 106179* 100% = 32.95

Изделие №2

32000

32000 * 27.926% =8937

40937

40937 * 37.16 = 15210

39452/106179 *100= 37.16%

40937 * 32.95 = 13489

34987/ 106179* 100% = 32.95

Итого

83000

2000 + 1800 + 692 + 110 + 11000 + 3740 + 737 + 3100 = 23179

106179

3300 + 202 + 20000 + 6800 + 4400 + 900 + 750+3100 = 39452

4200 + 257 + 17000 + 5780 + 3600 + 700 + 600 + 2850 = 34987

23179/83000* 100%= 27.926%

№п/п

Показатели

Изделие №1

Изделие №2

Всего

1

Незавершенное производство

на  начало месяца

15000

12000

27000

2

Затраты на производство за месяц

111000 + 29000 + 10000 + 2775 + 10034 + 613 + 51000 + 17340 + 3417 + 14242 + 24242+ 21498 =295161

59000 + 17000 + 11000 + 1475 + 5882 + 674 + 32000 + 10880 + 2144 + 8937+ 15210 + 13489= 177691

295161 + 177691 = 472852

3

Незавершенное производство наконец  месяца

13500

2940

16440

4

Итого фактическая себестоимость выпущенной за месяц продукции

15000+295161 – 13500 = 296661

12000 +177691 – 2940 = 186751

27000 + 472852 – 16440 = 483412

5

Плановая себестоимость продукции, выпущенной из производства за месяц

280000

135000

415000

6

Отклонения фактической себестоимости от плановой

Экономия (-)

Перерасход(+)

296661 – 280000 = 16661

186751 – 135000 = 51751

483412 – 415000 = 68412

Показатели

Плановая себестоимость отгруженной  продукции, руб

Отклонение фактической  себестоимости от плановой

Экономия (-)

Перерасход (+)

Средний процент отклонений, %

Фактическая себестоимость отгруженной (проданной)продукции, руб

Остаток готовой продукции на начало

86000

7000(-) – 1000(+) = 6000 (-)

86000 – 6000 = 80000

Выпущено  из производства

415000

68412 (+)

483412

Итого

86000 + 415000 = 501000

68412 – 6000 = 62412 (+)

X

80000 + 483412 = 563412

Отгружено покупателям

427000

(34 опер. )

427000*12,46 = 53204

(-6000 + 68412) / (80000 +415000) *100% = 12,46%

480204

Остаток ГП на конец

86000 +415000 -427000 = 74000

-6000 -53204 +68412 =9208 (+)

80000 + 483412 – 480204=  83208

Итого