Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Января 2013 в 11:01, контрольная работа
ООО «Рассвет» занимается оптовой торговлей парфюмерией. Накрутка на покупную стоимость товаров составляет 80% без учета НДС. Ставка НДС – 18%.
Фрагмент «Учетной политики»: - Амортизация на ОС начисляется линейным методом; товары списываются в продажи методом ФИФО; для определения прибыли применяется метод начисления.
Центр «ЗАМАН» ******Современный бухгалтерский учет*******www.zaman.ru
ИТОГОВАЯ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Выполнил(а) ____Огаркова Инна Валерьевна____________________
ООО «Рассвет» занимается оптовой торговлей парфюмерией. Накрутка на покупную стоимость товаров составляет 80% без учета НДС. Ставка НДС – 18%.
Фрагмент «Учетной политики»: - Амортизация
на ОС начисляется линейным методом;
товары списываются в продажи
методом ФИФО; для определения
прибыли применяется метод
Директор – Петров С.П. 1961 г.р. - оклад 6087 руб., РК 15% – 913 руб., Итого – 7000 руб.; 3 детей.
Главный бухгалтер – Иванова С.Ф. 1973 г.р. – оклад 5217 руб., РК 15% – 783 руб., итого – 6000 руб.; 2 детей.
Продавец – Сидорова Т.Г. 1959 г.р. – оклад 4348 руб., РК 15% – 652 руб., итого - 5000 руб.; детей нет.
Водитель – Степанов В.А. 1977 г.р.– оклад 4348 руб., РК 15% – 652 руб., итого 5000 руб.; 1 ребенок.
В марте начислена премия – 15% к ФОТ.
Сальдовая ведомость на 01.01.20-- г.
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо на 01.01.20-- г. | |
Дебет |
Кредит | ||
01 |
Основные средства |
751680 |
|
02 |
Амортизация ОС |
185130 | |
41 |
Товары |
14000 |
|
50 |
Касса |
750 |
|
51 |
Расчетный счет |
49650 |
|
67 |
Долгосрочный кредит |
400000 | |
80 |
Уставный капитал |
10000 | |
84 |
Прибыль/убыток |
220950 | |
Итого |
816080 |
816080 | |
Вступительный баланс на 01.01.20-- г.
Актив |
Пассив | ||||
№ счета |
Аналитика |
Сумма |
№ счета |
Аналитика |
Сумма |
01 |
Автомобиль (Покупная стоимость 211680 руб., срок эксплуатации 7 лет). Мощность дв. - 95 л.с. |
63000 |
80 |
Уставный капитал |
10 000 |
01 |
Здание (Покупная стоимость 540000 руб., срок эксплуатации 100 лет) |
503550 |
84 |
Прибыль |
220950 |
41 |
Духи – 100 шт. |
8 000 |
67 |
Кредит банка (Ежемесячный платеж 10000 руб., в том числе 3000 руб. - % за пользование кредитом) |
400 000 |
41 |
Помада – 100 шт. |
6 000 |
|||
50 |
Касса |
750 |
|||
51 |
Расчетный счет |
49650 |
|||
Итого: |
630950 |
Итого: |
630950 | ||
Журнал хозяйственных операций
Внимание! Все цены указаны без учета НДС 18%.
Дата |
Содержание |
Проводка |
Сумма |
Документ-основание | |
Дт |
Кт | ||||
12.01 |
Отгрузили товары ООО «Весна»: Духи – 80 шт., Помада – 50 шт. |
62 |
90 |
19965,60 |
|
12.01 |
Выделен НДС, запись в книгу продаж. |
90 |
68/2 |
3045,60 |
|
12.01 |
Списана покупная стоимость отгруженных товаров |
90 |
41 |
9400 |
|
13.01 |
Получили деньги от ООО «Весна» на р/с за партию товаров, отгруженных 12.01 |
51 |
62 |
19965,60 |
|
13.01 |
Заплатили с р/с ООО «Хозяин» за товары: Мыло – 300 шт. х 25 руб. Шампунь – 200 шт. х 50 руб. Гель для душа – 200 шт. х 52 руб. Тушь – 100 шт. х 100 руб. |
60 |
51 |
44722 |
|
15.01 |
Оприходовали товары от ООО «Хозяин»: |
41 |
60 |
37900 |
|
15.01 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
6822 |
|
15.01 |
НДС к зачету, запись в книгу покупок |
68/2 |
19 |
6822 |
|
19.01 |
Отгрузили товары ООО «Свет»: Гель для душа – 100 шт., Духи – 20 шт., Мыло – 100 шт. Тушь – 90 шт., Шампунь – 100 шт. |
62 |
90 |
49489,20 |
|
19.01 |
Выделен НДС, запись в книгу продаж. |
90 |
68/2 |
7549,20 |
|
19.01 |
Списана покупная стоимость отгруженных товаров |
90 |
41 |
23300 |
|
20.01 |
Поступили деньги на р/с от ООО «Свет» за партию товаров, отгруженных 19.01 |
51 |
62 |
49489,20 |
|
28.01 |
Отгрузили товары ООО «Лес»: Гель для душа – 80 шт., Мыло – 100 шт. Помада – 45 шт., Шампунь – 100 шт. |
62 |
90 |
30500,64 |
|
28.01 |
Выделен НДС, запись в книгу продаж. |
90 |
68/2 |
4652,64 |
|
28.01 |
Списана покупная стоимость отгруженных товаров |
90 |
41 |
14360 |
|
29.01 |
Поступили деньги на р/с от ООО «Лес» за партию товаров, отгруженную 28.01 |
51 |
62 |
30500,64 |
|
30.01 |
Банк снял деньги с р/с за пользование счетом – РКО |
91 |
51 |
150 |
|
30.01 |
Погасили с р/с банковский кредит вместе с процентами за январь |
66 |
51 |
10000 |
|
30.01 |
Начислены % по кредиту за январь |
91 |
66 |
3000 |
|
30.01 |
Степанов В.А. отчитался – чек на 25 л. Бензина по 23 руб., чек на канцтовары – 100 руб. |
10 |
71 |
675 |
|
30.01 |
Списали бензин и канцтовары в расходы |
44 |
10 |
675 |
|
30.01 |
Выдали Степанову В.А. деньги из кассы по авансовому отчету |
71 |
50 |
675 |
|
31.01 |
Начислена амортизация на автомобиль за январь |
44 |
02 |
2520 |
|
31.01 |
Начислена амортизация на здание за январь |
44 |
02 |
450 |
|
31.01 |
Начислена зарплата за январь |
44 |
70 |
23000 |
|
31.01 |
Удержан НДФЛ |
70 |
68/1 |
1898 |
|
31.01 |
Начислен ФСС 2,9% |
44 |
69/1 |
667 |
|
31.01 |
Начислен ФСС от НС 0,3% |
44 |
69/11 |
69 |
|
31.01 |
Начислен ПФ страховая часть |
44 |
69/2/с |
4400 |
|
31.01 |
Начислен ПФ накопительная часть |
44 |
69/2/н |
660 |
|
31.01 |
Начислен ФФОМС 5,1% |
44 |
69/3/ф |
1173 |
|
31.01 |
Списаны расходы на продажи за январь |
90 |
44 |
33614 |
|
31.01 |
Определен финансовый результат за январь по основному виду деятельности |
90 |
99 |
4034 |
|
31.01 |
Определен финансовый результат за январь по прочим операциям |
99 |
91 |
3150 |
|
02.02 |
Получен товар от ООО «Фея»: Жидкое мыло – 300 шт. х 120 руб. Духи – 400 шт. х 80 руб. Шампунь – 500 шт. х 50 руб. Помада – 120 шт. х 60 руб. |
41 |
60 |
100200 |
|
02.02 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
18036 |
|
02.02 |
НДС к зачету – запись в книгу покупок |
68/2 |
19 |
18036 |
|
10.02 |
Отгрузили ООО «Лес»: Гель для душа – 20 шт., Духи – 100 шт., Жидкое мыло – 150 шт., Помада – 30 шт. |
62 |
90 |
61256,16 |
|
10.02 |
Выделен НДС, запись в книгу продаж. |
90 |
68/2 |
9344,16 |
|
10.02 |
Списана покупная стоимость отгруженных товаров |
90 |
41 |
28840 |
|
13.02 |
Заплатили НДФЛ в бюджет с р/с |
68/1 |
51 |
1898 |
|
13.02 |
Заплатили ФСС |
69/1 |
51 |
667 |
|
13.02 |
Заплатили ФСС от НС |
69/11 |
51 |
69 |
|
13.02 |
Заплатили ПФ страховая часть |
69/2/с |
51 |
4400 |
|
13.02 |
Заплатили ПФ накопительная часть |
69/2/н |
51 |
660 |
|
13.02 |
Заплати ФФОМС |
69/3/ф |
51 |
1173 |
|
16.02 |
Отгрузили ООО «Весна»: Духи – 100 шт., Жидкое мыло – 100 шт., Шампунь – 300 шт. |
62 |
90 |
74340 |
|
16.02 |
Выделен НДС, запись в книгу продаж. |
90 |
68/2 |
11340 |
|
16.02 |
Списана покупная стоимость отгруженных товаров |
90 |
41 |
35000 |
|
16.02 |
Получены в кассу с р/с деньги для выплаты з/п |
50 |
51 |
21102 |
|
16.02 |
Выдана з/п из кассы |
70 |
50 |
21102 |
|
23.02 |
Отгрузили ООО «Свет»: Духи – 100 шт., Мыло – 90 шт., Помада – 80 шт., Шампунь – 100 шт. |
62 |
90 |
42586,2 |
|
23.02 |
Выделен НДС, запись в книгу продаж. |
90 |
68/2 |
6496,20 |
|
23.02 |
Списана покупная стоимость отгруженных товаров |
90 |
41 |
20050 |
|
25.02 |
Поступили деньги на р/с от ООО «Лес» за товары, отгруженные 10.02 |
51 |
62 |
61256,16 |
|
25.02 |
Поступили деньги на р/с от ООО «Весна» за товары, отгруженные 16.02 |
51 |
62 |
74340 |
|
25.02 |
Поступили деньги на р/с от ООО «Свет» за товары, отгруженные 23.02 – часть платежа. |
51 |
62 |
20000 |
|
25.02 |
Заплатили с р/с ООО «Фея» за товары с НДС, полученные 02.02 |
60 |
51 |
118236 |
|
27.02 |
Банк снял с р/с за пользование счетом – РКО |
91 |
51 |
150 |
|
27.02 |
Погасили с р/с банковский кредит вместе с процентами за февраль |
66 |
51 |
10000 |
|
27.02 |
Начислены % по кредиту за февраль |
91 |
66 |
3000 |
|
28.02 |
Начислена амортизация на автомобиль за февраль |
44 |
02 |
2520 |
|
28.02 |
Начислена амортизация на здание за февраль |
44 |
02 |
450 |
|
28.02 |
Начислена зарплата за февраль |
44 |
70 |
23000 |
|
28.02 |
Удержан НДФЛ |
70 |
68/1 |
1898 |
|
28.02 |
Начислен ФСС 2,9% |
44 |
69/1 |
667 |
|
28.02 |
Начислен ФСС от НС 0,3% |
44 |
69/11 |
69 |
|
28.02 |
Начислен ПФ страховая часть |
44 |
69/2/с |
4400 |
|
28.02 |
Начислен ПФ накопительная часть |
44 |
69/2/н |
660 |
|
28.02 |
Начислен ФФОМС 5,1% |
44 |
69/3/ф |
1173 |
|
28.02 |
Списаны расходы на продажу |
90 |
44 |
32939 |
|
28.02 |
Определен финансовый результат за февраль по основному виду деятельности |
90 |
99 |
34173 |
|
28.02 |
Определен финансовый результат за февраль по прочим операциям |
99 |
91 |
3150 |
|
02.03 |
Отгрузили товары ООО «Лес»: Духи – 80 шт., Жидкое мыло – 20 шт., Шампунь – 80 шт. |
62 |
90 |
27187,20 |
|
02.03 |
Выделен НДС, запись в книгу продаж. |
90 |
68/2 |
4147,20 |
|
02.03 |
Списана покупная стоимость отгруженных товаров |
90 |
41 |
12800 |
|
09.03 |
Поступили деньги на р/с от ООО «Лес» за товары, отгруженные 02.03 |
51 |
62 |
27187,20 |
|
09.03 |
Поступили деньги на р/с от ООО «Свет» за товары, отгруженные 23.02 – остаток платежа. |
51 |
62 |
22586,2 |
|
11.03 |
Заплатили ООО «Хозяин» с р/с за товары: Пена для бритья – 200 шт. х 90 руб. Крем для тела – 200 шт. х 115 руб. Крем для рук – 300 шт. х 20 руб. Крем для ног – 300 шт. х 30 руб. |
60 |
51 |
66080 |
|
11.03 |
Оприходовали товары от ООО «Хозяин»: |
41 |
60 |
56000 |
|
11.03 |
Выделен НДС |
19 |
60 |
10080 |
|
11.03 |
НДС к зачету – запись в книгу покупок |
68/2 |
19 |
10080 |
|
11.03 |
Отгрузили товары ООО «Весна»: Крем для рук – 100 шт., Крем для ног – 100 шт., Пена для бритья – 150 шт. |
62 |
90 |
39294 |
|
11.03 |
Выделен НДС, запись в книгу продаж. |
90 |
68/2 |
5994 |
|
11.03 |
Списана покупная стоимость отгруженных товаров |
90 |
41 |
18500 |
|
11.03 |
Поступили деньги на р/с от ООО «Весна» |
51 |
62 |
39294 |
|
13.03 |
Заплатили НДФЛ в бюджет с р/с |
68/1 |
51 |
1898 |
|
13.03 |
Заплатили ФСС |
69/1 |
51 |
667 |
|
13.03 |
Заплатили ФСС от НС |
69/11 |
51 |
69 |
|
13.03 |
Заплатили ПФ страховая часть |
69/2/с |
51 |
4400 |
|
13.03 |
Заплатили ПФ накопительная часть |
69/2/н |
51 |
660 |
|
13.03 |
Заплати ФФОМС |
69/3/ф |
51 |
1173 |
|
16.03 |
Получены деньги с р/с в кассу для выплаты з/п |
50 |
51 |
21102 |
|
16.03 |
Выдана з/п из кассы |
70 |
50 |
21102 |
|
20.03 |
Отгрузили товары ООО «Свет»: Жидкое мыло – 30 шт., Крем для рук – 150 шт., Крем для ног – 150 шт., Крем для тела – 100 шт., Пена для бритья – 20 шт., Тушь – 10 шт. |
62 |
90 |
53949,60 |
|
20.03 |
Выделен НДС, запись в книгу продаж. |
90 |
68/2 |
8229,6 |
|
20.03 |
Списана покупная стоимость отгруженных товаров |
90 |
41 |
25400 |
|
20.03 |
Получены деньги из банка в кассу на командир. Расходы |
50 |
51 |
9000 |
|
20.03 |
Выданы из кассы деньги Степанову В.А. на командировочные расходы |
71 |
50 |
9000 |
|
26.03 |
Отгрузили товары ООО «Лес»: Духи - 20 шт., Крем для тела – 80 шт., Пена для бритья – 30 шт., Помада – 10 шт., Шампунь – 20 шт. |
62 |
90 |
32072,4 |
|
26.03 |
Выделен НДС, запись в книгу продаж. |
90 |
68/2 |
4892,4 |
|
26.03 |
Списана покупная стоимость отгруженных товаров |
90 |
41 |
15100 |
|
27.03 |
Степанов В.А. отчитался за командировку: Билеты – 2500 руб., Суточные – 5 дней по 700 руб. |
44 |
71 |
6000 |
|
28.03 |
Банк снял с р/с за пользование счетом – РКО |
91 |
51 |
150 |
|
28.03 |
Погасили с р/с банковский кредит вместе с процентами за март |
66 |
51 |
10000 |
|
28.03 |
Начислены % по кредиту за март |
91 |
66 |
3000 |
|
31.03 |
Начислена амортизация на автомобиль за март |
44 |
02 |
2520 |
|
31.03 |
Начислена амортизация на здание за март |
44 |
02 |
450 |
|
31.03 |
Начислена зарплата с премией за март |
44 |
70 |
26450 |
|
31.03 |
Удержан НДФЛ |
70 |
68/1 |
2347 |
|
31.03 |
Начислен ФСС 2,9% |
44 |
69/1 |
767,05 |
|
31.03 |
Начислен ФСС от НС 0,3% |
44 |
69/11 |
7935 |
|
31.03 |
Начислен ПФ страховая часть |
44 |
69/2/с |
5060 |
|
31.03 |
Начислен ПФ накопительная часть |
44 |
69/2/н |
759 |
|
31.03 |
Начислен ФФОМС 5,1% |
44 |
69/3/ф |
1348,95 |
|
31.03 |
Начислен транспортный налог |
44 |
68/тр. |
593,75 |
|
31.03 |
Начислен налог на имущество |
91 |
68/им |
3092 |
|
31.03 |
Списаны расходы на продажу |
90 |
44 |
44028,10 |
|
31.03 |
Определен финансовый результат за март по основному виду деятельности |
90 |
99 |
13411,90 |
|
31.03 |
Определен финансовый результат за март по прочим операциям |
99 |
91 |
6242 |
|
31.03 |
Начислен налог на прибыль ФБ 2% |
99 |
68/фб |
782 |
|
31.03 |
Начислен налог на прибыль в БС РФ 18% |
99 |
68/фб |
7034 |
|
Справка бухгалтерии.
Расчет транспортного налога:
Мощность двигателя ___95 л.с._* Ставку налога___25 руб.____= ___2375___ /4= __593,75___руб.
Расчет налога на имущество:
Остаточная стоимость имущества на: |
Сумма |
(___566550_____+___563580____+
=__562095____*2,2%=___12366,09 |
01.01 |
566550 | |
01.02 |
563580 | |
01.03 |
560610 | |
01.04 |
557640 |
Налоговый учет.
Регистр доходов.
Дата |
Наименование дохода |
Сумма |
13.01. |
Выручка за товар |
16920 |
20.01. |
Выручка за товар |
41940 |
29.01. |
Выручка за товар |
25848 |
25.02. |
Выручка за товар |
51912 |
25.02. |
Выручка за товар |
63000 |
25.02. |
Выручка за товар |
36090 |
09.03. |
Выручка за товар |
23040 |
11.03. |
Выручка за товар |
33300 |
20.03. |
Выручка за товар |
45720 |
26.03. |
Выручка за товар |
27180 |
Итого |
364950 |
Регистры расходов.
|
Регистр себестоимости реализованных товаров
|
Регистр расходов по оплате труда
Регистр расходов по взносам, ФСС от НС
Регистр-расчет
амортизационных отчислений
|
Регистр прочих расходов
Дата |
Вид расхода |
Сумма |
30.01. |
Бензин, канц. Товары |
675 |
27.03. |
Билеты |
2500 |
27.03. |
Суточные |
3500 |
31.03. |
Транспортный налог |
593,75 |
Итого |
7268,75 |
Регистр внереализационных расходов
Дата |
Вид расхода |
Сумма |
30.01. |
РКО |
150 |
30.01. |
% по кредиту |
3000 |
29.02. |
РКО |
150 |
29.02. |
% по кредиту |
3000 |
31.03. |
РКО |
150 |
31.03. |
% по кредиту |
3000 |
31.03. |
Налог на имущество |
3092 |
Итого |
12542 |
Итого расходов ___325873,10____________
Справка бухгалтерии.
Расчет налога на прибыль:
Доходы ___364950____ - Расходы __325873,10__ = __39076,90___Налогооблагаемая сумма (НС)
Налог на прибыль в ФБ: НС__39076,90_____________* 2% = __782_________
Налог на прибыль в БС РФ: НС____39076,90___________* 18% = __7034_______
Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 20-- г.
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало года |
Обороты за 1 квартал |
Сальдо на конец 1 квартала | |||
По Дт |
По Кт |
По Дт |
По Кт |
По Дт |
По Кт | ||
01 |
Основные ср-ва |
566550 |
566550 |
||||
02 |
амортизация |
8910 |
8910 | ||||
10 |
материалы |
675 |
675 |
||||
19 |
НДС |
34938 |
34938 |
||||
41 |
товары |
14000 |
194100 |
202750 |
5350 |
||
44 |
Расходы на пр. |
110581,10 |
110581,10 |
||||
50 |
Касса |
750 |
51204 |
51879 |
75 |
||
51 |
банк |
49650 |
344619 |
328426 |
65843 |
||
60 |
поставщики |
229038 |
229038 |
||||
62 |
Расчеты с покуп. |
430641 |
344619 |
86022 |
|||
67 |
кредиты |
400000 |
21000 |
379000 | |||
68 |
Расчеты по нал. |
38734 |
83335,75 |
44601,75 | |||
69 |
Расчеты по соц. |
13938 |
21952,35 |
8014,35 | |||
70 |
Расчеты с перс. |
48347 |
72450 |
24103 | |||
71 |
Подотчетные л. |
9675 |
6675 |
3000 |
|||
80 |
Уставный кап. |
10000 |
10000 | ||||
84 |
Нераспр.приб. |
220950 |
220950 | ||||
90 |
продажи |
430641 |
430641 |
||||
91 |
Прочие дох. и р. |
12542 |
12542 |
||||
99 |
Приб.и убытки |
20358 |
51618,90 |
31260,90 | |||
Итого |
630950 |
630950 |
1991031,10 |
1991031,10 |
726840 |
726840 | |
Бухгалтерская отчетность на 31.03.20-- г.
Баланс
Активы |
Пассивы | ||
Статья баланса |
Сумма |
Статья баланса |
Сумма |
Основные средства (остаточная стоимость) |
557640 |
Уставный капитал |
10000 |
Запасы (товары) |
5350 |
Прибыль/убыток |
252210,90 |
Денежные средства (касса+р/с) |
65918 |
Займы и кредиты |
379000 |
Дебиторская задолженность (покупатели) |
86022 |
Задолженность в бюджет (по налогам) |
44601,75 |
Задолженность во внебюджетные фонды |
8014,35 | ||
Прочие дебиторы (подотчетник) |
3000 |
Задолженность перед персоналом по з/п |
24103 |
Итого баланс |
717930 |
Итого баланс |
717930 |
Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 20-- года
Показатель |
Код строки |
Сумма |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом налога на добавленную стоимость. |
10 |
364950 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
313331,10 |
Прибыль (убыток) от продаж (Строка. 10 – Строка. 20) |
30 |
51618,90 |
Прочие доходы |
40 |
- |
Прочие расходы |
50 |
12542 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (Стр. 30 + Стр. 40 – Стр. 50) |
60 |
39076,90 |
Текущий налог на прибыль |
70 |
7816 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (Стр. 60 – Стр. 70) |
80 |
31260,90 |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"