Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

          На всех регистрах указывается название месяца, в котором они заполняются, а в необходимых случаях и наименования синтетических счетов. В конце месяца регистры подписываются лицами, производившими записи. Все журналы-ордера подписываются главным бухгалтером предприятия или уполномоченным им на то лицом. В регистрах, из которых необходимые показатели переносятся в Главную книгу или в другие регистры, делается соответствующая отметка.

          Главная книга используется для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса. В Главной книге показывается вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету. Запись текущих оборотов в Главную книгу является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах.

          В Главной книге текущие обороты производятся только по счетам первого порядка. Обороты по кредиту каждого синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету - в корреспонденции с кредитуемыми счетами.

          Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге, осуществляется подсчетом сумм оборотов и сальдо по всем счетам. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо должны быть равны.

          Главная книга открывается на год, на каждый счет отводится один или два листа. Если открываются два листа, то второй лист используется как вкладной к основному.

          Журналы - ордера хранятся отдельно от первичных документов. Документы также должны переплетаться (подшиваться в папки) по соответствующим журналам - ордерам в порядке последовательности записи в них. Кассовые, авансовые, товарные, материальные отчеты и реестры, выписки Госбанка, группировочные, аналитические и контрольные ведомости хранятся вместе с относящимися к ним документами. При наличии небольшого количества документов, относящихся к операциям, сгруппированным в одном журнале, допускается переплет (подшивка) их в одну папку по нескольким журналам - ордерам, но с обязательным разделением документов одного журнала от другого твердой прокладкой.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Практическая  часть.

 

Задача 1. Система счетов и порядок отражения в них хозяйственных операций за отчетный период.

 

№ п/п	Содержание хозяйственной операции в тысячах  рублях	6 вариант
1	2	3
1	Поступили на склад запасные части от ООО «Промснаба»	560
2	Поступили на склад нефтепродукты  от Нефтебазы	108
3	Продана строительная плита  Строительному предприятию	3190
4	Задолженность Торгового  предприятия за  отгруженную продукцию	4130
5	Поступили на расчетный счет деньги за строительную плиту	3390
6	Перечислено с расчетного счета ООО «Промснабу» за запасные части	1230
7	Себестоимость строительной балки, проданной Строительному  предприятию	3360
8	Задолженность Строительного  предприятия за строительную балку	3870
9	Поступила на расчетный счет выручка за реализованную балку	3500
10	От Стройкарьера поступил на склад щебень	159
11	Поступило на склад от Нефтебазы  дизельное топливо	77

 

          Задание 1. Открыть синтетические счета. Данные об остатках можно взять из бухгалтерского баланса.

 

Таблица 3

Бухгалтерский баланс на 01                2007г.

Шифр счета	Наименование статьи	Сумма Т.Руб.	Шифр счета	Наименование статьи	Сумма Т.Руб.
1	2	3	4	5	6
01	Основные средства	122500	80	Уставный капитал	178000
10/3	Топливо	90	60	Расчеты с поставщиками и  подрядчиками	1470
10/9	Строительные материалы  и оборудование к установке	2200
10/5	Запасные части	650
10/1	Сырье	780
43	Готовая продукция	6800
51	Расчетный счет	45200
62	Расчеты с покупателями и  заказчиками	1250
	Баланс	179470		Баланс	179470

Задание 2. Открыть аналитические  счета к синтетическим счетам 60

Таблица 4.

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с  покупателями и заказчиками». Остатки  по аналитическим счетам в рублях.

 

№ п/п	Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	Сумма Т. руб.
1	2	3
1.	ООО «Промснаб»	900
2.	Нефтебаза	570

 

 

№ п/п	Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	Сумма Т. руб.
1	2	3
1.		400
2.		850

Откроем синтетические счета

Название счета __Основные средства_______________________

                                              Единица измерения

Дебет      НС-122500                                                                                   Кредит

№ операции	Сумма Т. руб.	№ операции	Сумма Т. руб.
1	2	3	4

Название счета __Готовая продукция_______________________

                                              Единица измерения

Дебет      НС-6800                                                                                 Кредит

№ операции	Сумма Т. руб.	№ операции	Сумма Т. руб.
1	2	3	4

Название счета __Топливо_______________________

                                              Единица измерения

Дебет      НС-90                                                                               Кредит

№ операции	Сумма Т. руб.	№ операции	Сумма Т. руб.
1	2	3	4

Название счета __Расчетный счет_______________________

                                              Единица измерения

Дебет      НС-45200                                                                              Кредит

№ операции	Сумма Т. руб.	№ операции	Сумма Т. руб.
1	2	3	4

Название счета __Запасные части_______________________

                                              Единица измерения

Дебет      НС-650                                                                             Кредит

№ операции	Сумма Т. руб.	№ операции	Сумма Т. руб.
1	2	3	4

 

Название счета __Сырье_______________________

                                              Единица измерения

Дебет      НС-780                                                                            Кредит

№ операции	Сумма Т. руб.	№ операции	Сумма Т. руб.
1	2	3	4

Название счета __Уставный капитал_______________________

                                              Единица измерения

Дебет                                                                                       НС - 178000Кредит

№ операции	Сумма Т. руб.	№ операции	Сумма Т. руб.
1	2	3	4

Название счета __Расчеты с поставщиками _______________________

                                              Единица измерения

Дебет                                                                                    НС – 1470 Кредит

№ операции	Сумма Т. руб.	№ операции	Сумма Т. руб.
1	2	3	4

Название счета __Расчеты с покупателями_______________________

                                              Единица измерения

Дебет        НС 1250                                                                                      Кредит

№ операции	Сумма Т. руб.	№ операции	Сумма Т. руб.
1	2	3	4

Название счета __Строительные материалы_______________________

                                              Единица измерения

Дебет     НС   2200                                                                                        Кредит

№ операции	Сумма Т. руб.	№ операции	Сумма Т. руб.
1	2	3	4

 

Откроем аналитические счета.

Название счета _Расчеты с покупателями _-Стройпредприятие____________

                                              Единица измерения

Дебет        НС 400                                                                                      Кредит

№ операции	Сумма Т. руб.	№ операции	Сумма Т. руб.
1	2	3	4

Название счета __Расчеты с покупателями _-Торгпредприятие____________

                                              Единица измерения

Дебет        НС 850                                                                                      Кредит

№ операции	Сумма Т. руб.	№ операции	Сумма Т. руб.
1	2	3	4

Название счета _Расчеты с поставщиками _-ООО «Промснаб»____________

                                              Единица измерения

Дебет                                                                        НС 900     Кредит

№ операции	Сумма Т. руб.	№ операции	Сумма Т. руб.
1	2	3	4

Название счета __Расчеты с поставщиками _-Нефтебаза____________

                                              Единица измерения

Дебет                                                                        НС 570     Кредит

№ операции		Сумма Т. руб.	№ операции	Сумма Т. руб.
1	2		3	4

 

Составим журнал хозяйственных  операций

Отразим корреспонденцию  счетов

№ п/п	Содержание хозяйственной  операции	Сумма тыс. руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Поступили на склад запасные части от ООО «Промснаба»	560	10	60
2	Поступили на склад нефтепродукты  от Нефтебазы	108	10	60
3	Продана строительная плита  Строительному предприятию	3190	62	90-1
4	Задолженность Торгового  предприятия за  отгруженную продукцию	4130	62	90-1
5	Поступили на расчетный счет деньги за строительную плиту	3390	51	62
6	Перечислено с расчетного счета ООО «Промснабу» за запасные части	1230	60	51
7	Себестоимость строительной балки, проданной Строительному  предприятию	3360	90-2	43
8	Задолженность Строительного  предприятия за строительную балку	3870	62	90-1
9	Поступила на расчетный счет выручка за реализованную балку	3500	51	62
10	От Стройкарьера поступил на склад щебень	159	10	60
11	Поступило на склад от Нефтебазы  дизельное топливо	77	10	60

Отразим хозяйственные операции на счетах