Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

• запрещается принимать  к исполнению документы на хозяйственные  операции, которые противоречат законодательным  и нормативным актам, установленном порядке учета средств и материальных ценностей, наносят ущерб собственникам. 

• составляя первичные  документы, можно допустить ошибок. В банковских и кассовых документах ошибки не исправляют. Если в таких  документах допущена ошибка, их аннулируют, а вместо них оформляют новые, В других первичных документах ошибки исправляют корректурным способом, тоесть неправильный текст или сумму зачеркивают тонкой чертой так, чтобы можно было прочитать зачеркнуто, а сверху пишут правильный текст или сумму.

Исправление ошибок должно быть защищены подписью "исправлено" и подтверждено подписью лиц, подписавших  этот документ с указанием даты исправления. 

• предприятие принимает все необходимые меры по предупреждению несанкционированного и незаметном исправлению записей в первичных документах и обеспечивает их надлежащее хранение в течение установленного срока, который регулируется специальным перечнем.  
• в случаях, установленных законодательством, а также министерствами и ведомствами Украины, бланки первичных документов могут быть отнесенными к бланкам строгой отчетности. их печатают по образцам типовых или специализированных форм с обязательным указанием номера.  
• ответственность за несвоевременное составление первичных документов и недостоверность отраженных в них данных несут лица, составившие и подписавшие эти документы. 

• первичные документы  могут быть изъятыми у предприятия  только по постановлению уполномоченных государственных органов в соответствии с действующим законодательством. С разрешения и в присутствии  представителей органов, осуществляющих изъятие, должностные лица предприятия  могут снять копи и составить  реестр документов, которые изымаются, с указанием оснований и даты изъятия. Большое значение в выполнении этих требований имеют унификация и стандартизация документов. Под унификацией документов понимают разработку единых образцов документов для оформления однотипных хозяйственных операций на предприятиях, в организациях и учреждениях независимо от вида деятельности и форм собственности. Так, унифицированы все банковские и кассовые документы, бланки авансовых отчетов и свидетельств на командировки, товарно-транспортных накладных, расчетно-платежных ведомостей, налоговых накладных и других документов. Унификация документов обеспечивает широту использования, возможность всестороннего проработки на ПЭВМ, массовое тиражирование бланков, что удешевляет их стоимость. Под стандартизацией документов понимают установление для бланков однотипных документов одинаковых, наиболее рациональных размера и формы с заблаговременным определением размещения соответствующих реквизитов. Печать стандартных бланков документов большими тиражами дает значительную экономию бумаги, удешевляет их изготовления. Разрабатывает и утверждает типовые формы первичного учета Государственный комитет статистики. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача

1.Открыть счета бухгалтерского  учета ООО «Альфа» на 01 марта 200_года

Актив	Сумма на 01.03.200_г.	№ счета	Пассив	Сумма на 01.03.200_г.	№ счета
1.Основные средства	1 540 000	01	1.Уставный капитал	100 000	80
2.Незавершенное производство	820 000	20	2.Нераспределенная прибыль	840 000	84
3.Готовая продукция	170 000	43	3.Краткосрочные кредиты  банка	540 000	66
4.Материалы	100 000	10	4.Расчеты с персоналом  по оплате труда	170 000	70
5.Расчеты с покупателями  и заказчиками	95 000	62	5.Расчеты по налогам  и сборам	650 000	68
6.Расчетный счет	410 000	51	6.Расчеты с поставщиками  и подрядчиками	837 000	60
7.Касса	2 000	50	--	--	--
Баланс	3 137 000		Баланс	3 137 000

 

 

 

 

2.Зарегистрировать в  журнале операций и записать  на счетах бухгалтерского учета  хоз.операции. По каждой хозяйственной операции определить ее тип.

Подсчитать итог журнала  хозяйственных операций за март.

Содержание хозяйственной  операции	Дт	Кт	Сумма	Тип хозяйственной операции
1.Со склада в производство  отпущены материалы	20	10	47800	1 тип
2.С расчетного счета  в бюджет перечислены налоги	68	51	240 000	4 тип
3.С расчетного счета  в кассу получены денежные  средства на выдачу заработной  платы работникам	50	51	140 000	1 тип
4.Из кассы выдана заработная  плата рабочим и служащим	70	50	140 000	4 тип
5.На расчетный счет  поступили денежные средства  от покупателей	51	62	73 000	1 тип
6.Согласно документов, оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков	10	60	310 000	3 тип
7.Погашена задолженность  поставщикам за счет краткосрочного  кредита банка	60	66	1 000 000	2 тип
8.Из производственного  цеха на склад поступила готовая продукция	43	20	500 000	1 тип
9.Начислена заработная  плата производственным рабочим	20	70	202 000	3 тип
ИТОГО			2 6528 000

 

Существует 4 типа хозяйственных  операций:

1 тип – вызывает изменения  в активе баланса

2тип – вызывает изменения  только в пассиве баланса

3 тип – вызывает одновременное  увеличение актива и пассива  баланса

4 тип – вызывает одновременное  уменьшение пассива баланса

3.По каждому счету  определить дебетовый и кредитовый  оборот и сальдо на 01.04.200_г.

№ счета	Сальдо на 01.03.200_г.	Дт	Кт	Сальдо на 01.04.200_г.
51	410 000		240 000      140 000
		73 000          1000 000	1000 000	73 000
50	2000	200 000	140 000	4 000
66	540 000		1 000 000	1 540 000
68	650 000	240 000		440 000
60	837 000	1 000 000	310 000	157 000
20	820 000	50 000            202 000	500 000	552 000
70	170 000	140 000	202 000	164 000
43	170 000	500 000		680 000
10	100 000	310 000	50 000	370 000
62	73 000		73 000	0
Итого		ДО 3 715 000	КО 3 655 000

 

4.Составить оборотную  ведомость синтетического учета  за март.

 

№ счета	На начало периода		Оборот за период		На конец месяца
	дт	кт	дт	кт	дт	кт
01	1 540 000				1 540 000
20	820 000		242 000	500 000	552 000
43	170 000		500 000		680 000
10	100 000		310 000	50 000	370 000
62	73 000			73 000	0
51	410 000		1 095 000	1 410 000	73 000
50	2 000		140 000	140 000	4 000
80		10 000				10 000
84		840 000				840 000
66		540 000		1 000 000		1 540 000
70		170 000	140 000	202 000		164 000
68		650 000	240 000			440 000
60		837 000	1000 000	310 000		157 000
	3 115 000	3 047 000	3 667 000	3 685 000	3 219 000	3 151 000

 

5.Сверить итоги оборотов оборотной  ведомости с итогами по журналу  операций за март 200_ года.

Дебетовый и кредитовый обороты  по журналу операций совпали с  итогами оборотов оборотной ведомости, следовательно, все операции выполнены верно.

6.Составить баланс ООО  «Альфа» на 01.04.200_ года.

                                               АКТИВ

НАИМЕНОВАНИЕ	НА 01.03.200_	НА 01.04.200_
I  Внеоборотные активы
Основные средства	1 540 000	1 540 000
Итого по разделу  I	1 540 000	1 540 000
II Оборотные активы
Запасы	1 090 000	1 662 000
В т.ч. сырье, материалы	100 000	370 000
Затраты в незавершенном  производстве	820 000	552 000
Готовая продукция и товары для перепродажи	170 000	680 000
Дебиторская задолженность	73 000	--
В т.ч. покупатели и заказчики	73 000	--
Денежные средства	412 000	99 000
Итого по разделу II	1 597 000	1 701 000
БАЛАНС	3 115 000	3 219 000

                                

ПАССИВ

НАИМЕНОВАНИЕ	НА 01.03.200_	НА 01.04.200_
III  Капитал и резервы
Уставный капитал	100 000	100 000
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	840 000	840 000
Итого по разделу III	940 000	940 000
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	540 000	1 540 000
Кредиторская задолженность	1 650 000	761 000
В т.ч. поставщики и подрядчики	837 000	157 000
Задолженность перед персоналом организации	170 000	164 000
Задолженность по налогам  и сборам	650 000	440 000
Итого по разделу V	2 197 000	2 301 000
БАЛАНС	3 137 000	3 241 000