Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Апреля 2014 в 19:09, контрольная работа

Краткое описание

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Скачать полностью (42.09 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Контрольная АФО (1).doc

— 243.00 Кб (Скачать документ)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(Финансовый университет)

                                                     Омский филиал Финуниверситета

 

Факультет Учетно-статистический

                                             (название факультета)

Кафедра Бухгалтерского учета, анализа, статистики

                                              (название кафедры)

 

 

 

 

Контрольная работа

 

Вариант 2

 

 

 

По дисциплине   «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Омск – 2013

 

Задание 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

                                                                                                               Таблица 1

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

 

Показатель

Проверяемая форма

Согласуемая форма

Название

формы

Сумма

тыс. руб.

Название

формы

Сумма

Тыс. руб.

1

2

3

4

5

Основные средства:

Бухгалтерский

баланс

 

443 848

 

х

 

х

на конец 2010 г.

 

на конец 2011 г.

 

Бухгалтерский

баланс

 

636 276

Приложение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах.

 

636276

 

на конец 2012 г.

 

Бухгалтерский

баланс

 

873 998

Приложение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах.

873 998

Денежные средства:

 

Бухгалтерский

баланс

 

8 419

 

Отчет о движении денежных средств

 

8 419

 

на конец 2010 г.

 

на конец 2011 г.

Бухгалтерский

баланс

 

1 335

Отчет о движении денежных средств

 

1 335

 

на конец 2012 г.

Бухгалтерский

баланс

 

9 235

Отчет о движении денежных средств

 

9 235

Уставный капитал:

Бухгалтерский

баланс

 

500 000

 

Отчет об изменении капитала

 

500 000

на конец 2010 г.

 

на конец 2011 г.

Бухгалтерский

баланс

 

500 000

 

Отчет об изменении капитала

 

500 000

 

на конец 2012 г.

Бухгалтерский

баланс

 

500 000

 

Отчет об изменении капитала

 

500 000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):

 

 

 

Бухгалтерский

баланс

 

 

 

 

31 854

 

 

 

 

Отчет об изменении капитала

 

 

 

 

31 854

на конец 2010 г.

 

на конец 2011 г.

Бухгалтерский

баланс

 

49 917

 

Отчет об изменении капитала

 

49 917

 

на конец 2012 г.

Бухгалтерский

баланс

 

51 492

 

Отчет об изменении капитала

 

51 492

Нематериальные активы:

 

Бухгалтерский

баланс

 

 

330

 

 

х

 

 

х

на конец 2010 г.

1

2

3

4

5

 

на конец 2011 г.

 

Бухгалтерский

баланс

 

244

Приложение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах.

 

244

 

на конец 2012 г.

 

Бухгалтерский

баланс

 

53

Приложение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах.

 

53

Добавочный капитал:

 

Бухгалтерский

баланс

 

 

55 815

 

 

Отчет об изменении капитала

 

 

55 815

на конец 2010 г.

 

на конец 2011 г.

Бухгалтерский

баланс

 

55 815

 

Отчет об изменении капитала

 

55 815

 

на конец 2012 г.

Бухгалтерский

баланс

 

55 727

 

Отчет об изменении капитала

 

55 727


 

После проведения счетной проверки показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности можно сделать вывод о том, что показатели бухгалтерского баланса и аналогичные показатели отраженные в взаимоувязанных формах бухгалтерской отчетности совпадают, и говорит о высоком качественном уровне представленной бухгалтерской отчетности.

Суммы по строкам «Основные средства» и «Нематериальные активы» в Бухгалтерском балансе за 2012 г. соответствуют суммам строк «Основные средства» и «Нематериальные активы» отраженных в Приложении к Бухгалтерскому балансу и Отчету и финансовых результатах за 2012 г. (Показатели по строкам «Основные средства» и «Нематериальные активы» в Бухгалтерском балансе отражаются по остаточной стоимости, а в Приложении к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах по первоначальной стоимости. Для расчета остаточной стоимости и сопоставления результатов было необходимо произвести вычет суммы накопленной амортизации из первоначальной стоимости, отраженной в этом же отчета.)

Суммы строк «Денежные средства» в Бухгалтерском балансе 2012 г. соответствует суммам в строках «Остаток денежных  средств на начало отчетного периода» и «Остаток денежных средств на конец отчетного периода» в Отчете о движении денежных средств за 2012 г.

Суммы по строкам «Уставный капитал», «Нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)», «Добавочный капитал» отраженные в Бухгалтерском балансе за 2012 г. соответствует суммам соответствующих строк в Отчете об изменении капитала за 2012 г.

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации за 2010 г. и 2011 г.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отражены в табл. 2.

                                                                                                             Таблица 2

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

 

 

 

Показатель

Абсолютная величина

тыс. руб.

Темп  роста

(снижения) , %

Структура активов

и пассивов, %

на конец

предыдущего

     года

на конец

отчетного

    года

изменения

      ( +;- )

на конец

предыдущего

     года

на  конец отчетного    года

изменения   (+;-)

1

2

3

4

5

6

7

8

АКТИВЫ

1. Внеоборотные активы - всего

 

538136

 

714465

 

176329

 

132,77

 

33,29

 

42,39

 

9,1

 В том числе:

              

1.1. Нематериальные активы

 

330

 

244

 

-86

 

73,94

 

0,02

 

0,01

 

-0,01

1.2.Результаты исследо

ваний и разработок

-

-

-

-

-

-

-

1.3. Основные средства

443848

636276

192428

143,35

27,46

37,75

10,29

1.4Доходные вложения

в материал. ценности

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

1.5. Долгосрочные финансовые вложения

 

22853

 

22404

 

-449

 

98,03

 

1,41

 

1,33

 

-0,08

1.6. Отложенные налоговые активы

 

8440

 

8872

 

432

 

105,12

 

0,52

 

0,53

 

0,01

1.7. Прочие внеоборотные активы

 

62665

 

46669

 

-15996

 

74,47

 

3,88

 

2,77

 

-1,11

2. Оборотные активы - всего

 

1078212

 

971010

 

-107202

 

90,06

 

66,71

 

57,61

 

-9,1

В том числе:

              

1

2

3

4

5

6

7

8

2.1. Запасы

419262

446009

26747

106,38

25,94

26,46

0,52

2.2. НДС по приобре-

тенным ценностям

 

12305

 

9112

 

-3193

 

74,05

 

0,76

 

0,54

 

-0,22

2.3. Дебиторская задолженность

 

476869

 

474188

 

-2681

 

99,44

 

29,50

 

28,13

 

1,37

2.4.Краткосрочные финансовые вложения

 

161357

 

40366

 

-120991

 

25,02

 

9,98

 

2,40

 

-7,59

2.5. Денежные средства

8419

1335

-7084

15,86

0,52

0,08

-0,44

1

2

3

4

5

6

7

8

2.6. Прочие оборотные активы

-

-

-

-

-

-

-

Итого активов

1616348

1685475

69127

104,28

100,00

100,00

х

 

ПАССИВЫ

1. Капитал и резервы- всего

 

589380

 

608470

 

19090

 

103,24

 

36,46

 

36,10

 

-0,34

В том числе:

              

1.1. Уставный капитал

500000

500000

-

1

30,93

29,67

-1,27

1.2. Собственные акции, выкупленные  у акционеров

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

1.3. Переоценка внеобо

ротных активов

-

-

-

-

-

-

-

1.4. Добавочный     капитал

(без переоценки)

 

55815

 

55815

 

-

 

1

 

3,45

 

3,31

 

-0,14

1.5. Резервный капитал

1711

2738

1027

160,02

0,11

0,16

0,05

1.6. Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)

 

31854

 

49917

 

18063

 

156,71

 

1,97

 

2,96

 

0,99

2. Обязательства -всего

1026968

1077005

50037

104,87

63,54

63,90

0,36

В том числе:

              

2.1. Долгосрочные 

обязательства

 

603354

 

137072

 

-466282

 

22,72

 

37,33

 

8,13

 

-29,2

2.2. Краткосрочные

обязательства

 

423614

 

939933

 

516319

 

221,88

 

26,21

 

55,77

 

29,56

2.2.1. Заемные средства 

145596

661133

515537

454,09

9,01

39,23

30,22

2.2.2. Кредиторская 

задолженность

 

277853

 

278635

 

782

 

100,28

 

17,19

 

16,53

 

-0,66

2.2.3. Доходы будущих

периодов

 

165

 

165

 

-

 

1

 

0,01

 

0,01

 

0

2.2.4. Резервы предстоя

щих расходов

-

-

-

-

-

-

-

2.2.5. Прочие кратко

срочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

Итого пассивов

1616348

1685475

69127

104,28

100,00

100,00

х


 

Вывод:

 

 

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса заполнить таблицу 3 и проанализировать состав, структуру и динамику обязательств организации.

Результаты расчетов за 2011г. и 2012 г. представлены в табл.3.

Таблица 3

Анализ состава, структуры и динамики обязательств организации (по данным бухгалтерского баланса)

 

Показатель

На конец

предыдущего года (2011 г.)

На конец

отчетного года

(2012 г.)

 

Темп роста, %

тыс. руб.

%

тыс.руб.

%

1

2

3

4

5

6

1. Обязательства - всего

1 077 005

100,00

1 722 486

100,00

159,93

1.1. Краткосрочные - всего

939 933

87,27

1 421 250

82,51

151,21

1.1.1. Заемные средства 

661 133

61,39

699 281

40,60

105,77

1.1.2. Кредиторская задолженность

278 635

25,87

721 804

41,90

259,05

1.1.3. Прочие краткосрочные обязательства

 

165

 

0,01

 

165

 

0,01

 

100

1.2. Долгосрочные - всего

137 072

12,73

301 236

17,49

219,76

1.2.1. Заемные средства

101 518

9,43

251 878

14,62

248,11

1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства (ОНО)

 

35 554

 

3,30

 

49 358

 

2,87

 

138,83


 

Вывод:

Обязательства организации на конец года составили 1 722 486 тыс. руб., темп роста составил 159,93%. 

На данное увеличение оказало влияние увеличение краткосрочных обязательств на 645 481 тыс. руб. (с 1 077 005 тыс. руб. до 1 722 486). Данное повышение произошло главным образом за счет увеличения краткосрочной кредиторской задолженности на 443 169 тыс. руб.   (с 278 635 тыс. руб. до 721 804 тыс. руб.).

Рост величины кредиторской задолженности свидетельствует о снижении способности организации рассчитываться по своим обязательствам. Вместе с тем наблюдается увеличение и долгосрочных кредитов и займов с 101 518 тыс. руб. до 215 878 тыс. руб.Для того, чтобы установить  наличие просроченной  задолженности, необходимо воспользоваться данными аналитического учета. Анализ кредиторской задолженности должен проводиться по ее видам, отдельным поставщикам и подрядчикам, срокам погашения на отчетную дату.

В структуре обязательств организации наблюдается преобладание краткосрочных обязательств над долгосрочными, что продолжает тенденцию прошлого года. По данным бухгалтерского баланса видим, что у организации имеется большой объем обязательств, но в структуре актива имеются тенденции к снижению долгосрочной и краткосрочной задолженности.

 

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов организации за 2011 г. и 2012 г., оценить динамику этого показателя.

Результат расчетов за отчетный период представлен в табл. 4.

Таблица 4

Расчет чистых активов организации

Показатель

На конец

предыдущего

года (2011г.)

На конец

отчетного

года (2012 г)

Изменения

(+;-)

1

2

3

4

1.1. Нематериальные активы

244

53

( -191 )

1.2. Результаты исследований и разработок

-

-

-

1.3. Основные средства

636 276

873 998

237 722

1.4. Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

1.5. Финансовые вложения

62 770

235 553

172 783

1.6. Отложеные налоговые активы

8 872

14 741

5 869

1.7. Прочие внеоборотные активы

46 669

51 741

5 072

1.8. Запасы

446 009

528 869

82 860

1.9. НДС по приобретенным ценностям

9 112

9 329

217

1.10. Дебиторская задолженность

474 188

609 046

134 858

1.11. Денежные средства

1 335

9 235

7 900

1.12. Прочие оборотные активы

-

-

-

1.13.Итого активов

1 685 475

2 332 565

647 090

2.1. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам

 

101 518

 

251 878

 

150 360

2.2. Отложенные налоговые обязательсва

35 554

49 358

13 804

2.3. Прочие долгосрочные обязательства

-

-

-

2.4. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам

 

661 133

 

699 281

 

38 148

2.5. Кредиторская задолженность

278 635

721 804

443 169

2.6. Резервы предстоящих расходов

-

-

-

2.7. Прочие краткосрочные обязательства

-

-

-

2.8. Итого обязательства, исключаемые из стоимости активов

1 076 840

1 722 321

645 481

Стоимость чистых активов

608 635

610 244

1 609


 

Вывод:

Данные таблицы свидетельствуют о том, что на конец отчетного года величина чистых активов выросла 1609 тыс. руб. и составила 610 244 тыс. руб. Увеличение этого показателя произошло как за счет увеличения активов, принимаемых в расчет чистых активов, так и обязательств.

 

Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности нужно охарактеризовать оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, произвести расчет влияния факторов на экономический результат  от изменения оборачиваемости оборотных активов.

Результаты расчетов представлены в табл.5.

Таблица 5

Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов

 

Показатель

Предыдущий

год

(2011)

Отчетный

год (2012)

Изменения

(+;-)

1.Выручка

2444018

2652274

208256

2. Среднегодовые остатки оборотных  активов, тыс. руб.

 

1024611

 

1138146

 

113535

3. Продолжительность оборота, дни

150,9

154,5

3,6

4. Однодневный оборот, тыс. руб.

х

7367,4

х

5. Экономический эффект:

      

а) ускорение (-), замедление(+), оборачиваемости, дни

 

х

 

х

 

3,6

б) сумма высвобождаемых из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости  (-), тыс. руб.

 

х

 

х

 

х

в) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.

 

х

 

х

 

26522,7

6. Влияние отдельных факторов  на экономический эффект (+;-), тыс. руб. - всего

 

х

 

х

 

26522,7

В том-числе:

 

х

 

х

 

-96512,9

а) выручки

б) среднегодовых остатков оборотных активов

х

х

+123035,6

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"