Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»

государственное бюджетное  образовательное учреждение

среднего профессионального  образования

«Волгоградский экономико-технический  колледж»

 

Шифр – П1439

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

 

ПМ 04 Составление и  использование бухгалтерской отчетности

МДК 04.01 «Технология составления бухгалтерской отчетности»

 

специальность 080114 – Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовой подготовки)

 

 

Вариант 9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Волгоград  2014

Содержание

 

Вопрос 1……………………………………………………………………………....3

Вопрос 2……………………………………………………………………………....7

Ситуация 3……………………………………………………………………………9

Список использованной литературы…………………………………………...…10

 

 

Вопрос 1.

Сроки представления расчетных  форм в государственные внебюджетные фонды и государственные органы статистики.

 

Приказ Росстата от 29.12.2012 № 670 "Об утверждении Порядка представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности"

Организации, которые обязаны составлять бухгалтерскую отчетность (за исключением  организаций государственного сектора  и ЦБ РФ), представляют в орган  статистики по месту госрегистрации один экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности не позднее трех месяцев после окончания календарного года (ч. 1, 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

29 декабря 2012 г. Приказом №  670 Росстат утвердил порядок представления указанных документов (далее - Порядок).

Так, согласно п. 5 Порядка обязательный экземпляр годовой бухгалтерской  отчетности может быть представлен:

• непосредственно в органы госстатистики;
• по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (сведения о формате представления необходимо узнавать на официальном сайте Росстата и его территориальных органов). В случае представления отчетности в электронном виде она должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью, которая позволяет идентифицировать владельца сертификата ключа подписи (п. 6 Порядка).

Пунктом 7 Порядка предусмотрено, что  если последний день срока представления  отчетности совпадает с выходным или нерабочим днем, то днем окончания срока представления отчетности считается следующий за ним рабочий день.

Годовую бухгалтерскую  отчетность за 2012 г. необходимо представить  в орган статистики не позднее 1 апреля 2013 г.

Примечание: (31 марта - выходной день).

В п. 8 Порядка уточняется, какой  день считается днем представления  отчетности для каждого варианта подачи:

при представлении непосредственно - дата, указанная в отметке о  принятии;

при представлении по почте - дата направления письма;

при представлении в электронном  виде - зафиксированная органом госстатистики  или оператором связи дата отправки, которая указана в извещении  о получении.

Примечание: Приказ Росстата от 29.12.2012 № 670 вступит в силу по истечении 10 дней после официального опубликования, которое состоялось 25 февраля 2013 г. в "Российской газете".

Плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета следующую отчетность:

1. Не позднее 15-го  числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда РФ – расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Форма Расчета утверждена приказом Министерства здравоохранения и  социального развития РФ от 12 ноября 2009 года № 894н. Форма Расчета, рекомендации по ее заполнению размещены на сайте  Пенсионного фонда (www.pfrf.ru) в разделе «Работодателям».

Вместе с Расчетом плательщик представляет в территориальный орган Пенсионного  фонда РФ сведения о каждом работающем у него застрахованном лице, установленные  в соответствии с Федеральным  законом от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»:

- страховой номер индивидуального  лицевого счета;

- фамилию, имя и отчество;

- дату приема на работу или  заключения гражданско-правового  договора;

- дату увольнения или прекращения  гражданско-правового договора;

- периоды деятельности, включаемые  в стаж на соответствующих  видах работ, определяемый особыми  условиями труда, работой в  районах Крайнего Севера и  приравненных к ним местностях;

 сумму заработка;

- сумму начисленных страховых  взносов обязательного пенсионного  страхования;

- суммы уплаченных страховых  взносов;

- периоды трудовой деятельности, включаемые в профессиональный  стаж.

2. Не позднее 15-го числа календарного  месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Фонда социального страхования РФ – расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования РФ, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в Фонд социального страхования РФ.

Форма расчета утверждена приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 28 февраля 2011 года № 156н. Форма Расчета, рекомендации по ее заполнению размещены на сайте Фонда социального страхования РФ (www.fss.ru) в разделе «Информация для работодателей».  

Помимо расчета, плательщики страховых  взносов в Фонд социального страхования  ежегодно обязаны подтверждать основной вид экономической деятельности с целью определения класса профессионального  риска и соответствующего этому  классу размера страхового тарифа по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Для этого страхователь ежегодно в  срок до 15 апреля представляет в Фонд социального страхования по месту  своей регистрации следующие документы:

- заявление о подтверждении  основного вида экономической  деятельности (форма утверждена  Приказом Минздравсоцразвития РФ  от 31.01.2006 № 55);

- справку-подтверждение основного  вида экономической деятельности (форма утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55);

- копию пояснительной записки  к бухгалтерскому балансу за  предыдущий год (кроме страхователей  - субъектов малого предпринимательства);

- копию лицензии (для страхователей,  осуществляющих виды деятельности, подлежащие обязательному лицензированию).

Основной вид экономической  деятельности вновь созданных страхователей, которые не осуществляли свою деятельность в предыдущем году, не требует подтверждения  в первый год их деятельности.

Плательщики страховых взносов, у  которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, а также вновь созданные организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты в форме электронных документов, порядок оформления которых определяется Правительством РФ.

В случае прекращения  деятельности организации в связи  с ее ликвидацией либо прекращения  физическим лицом деятельности в  качестве индивидуального предпринимателя до конца расчетного периода указанные плательщики страховых взносов обязаны до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией либо заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя соответственно представить в орган контроля за уплатой страховых взносов расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.

Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с указанным расчетом, и суммами страховых взносов, уплаченными плательщиками страховых взносов с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета или возврату плательщику страховых взносов.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

Указанные плательщики  уплачивают соответствующие страховые  взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного  медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение установленного на начало финансового года минимального размера оплаты труда, установленного, и тарифа страховых взносов в  соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

 

 

Вопрос 2.

Составить журнал регистрации хозяйственных  операций, произвести необходимые расчеты, закрыть счета бухгалтерского учета, начислить налог на прибыль, определить конечный финансовый результат за 1 кв. т.г.

 

Журнал регистрации хозяйственных  операций

№ п/п	Содержание операций	Кор. счетов		Сумма
		Дт	Кт
1	Оприходовать поступивший  товар - покупная стоимость - НДС 10% - торговая наценка 30%	41/2 19 41/2	60 60 42	160000 16000 48000
2	Списать реализованные  товары	90	41/2	290000
3	Расходы за месяц в т.ч. транспортные расходы	44	60	290000 5300
4	Рассчитать расходы  на остаток товара (% считать до 0,01%, сумму округлить до рублей) 148000*67,37/100	-	-	99708
5	Определить и списать  расходы, относящиеся к реализованным товарам 295100-99708	90	44	195392
6	Определить и списать  реализованные торговые наценки (% считать  до 0,01%, сумму округлить до рублей)	90	42	80782
7	Начислить НДС 883230*10/100	90	68	80294
8	Закрыть счет 90 «Продажи»	90	99	236762
9	Закрыть счет 91 «Прочие  доходы и расходы»	91	99	4300
10	Определить конечный финансовый результат хозяйственной  деятельности (до налогообложения) 236762+4300	-	-	241062
11	Сальдо на начало месяца, счет 41/2	-	-	230000
12	Сальдо на начало месяца, счет 42	-	-	74000
13	Сальдо на начало месяца, счет 44	-	-	5100
14	Поступила выручка за проданные товары покупателям	51	90	883230
15	Начислен налог на прибыль сч. 99 п.8 +п.9 (236762+4300)*20/100	99	68	48212
16	Закрыт счет 99 241062-48212	99	84	192850

 

 

Расчет расходов на остаток товаров

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1	Торговая наценка на остаток  товара на начало месяца (сальдо сч. 42 на начало)	74000
2	Торговая наценка на поступившие  за месяц товары (оборот по Кт сч. 42)	48000
3	Итого (п.1+п.2)	122000
4	Реализовано товаров за месяц	290000
5	Остаток товара на конец месяца (сальдо сч. 41/2 на конец месяца) 230000+160000+48000-290000	148000
6	Итого товара (п.4+п.5)	438000
7	Средний процент торговых наценок  п. 3 *100 : п. 6 (с точностью до 0,01 %) 122000*100/438000	27,85
8	Торговая наценка на остаток  товара на конец месяца п. 5 * п. 7 : 100 (с  точностью до рублей) 148000*27,85/100	41218
9	Реализована торговая наценка п. 3 – п.8 122000-41218	80782

 

Расчет к операции 4

Всего расходов (Дт сч. 44) 5100+290000=295100 руб.

Итого товара 438000 руб.

Средний % расходов 295100*100/438000=67,37 %

Расчет к операции 14

П.2+п.5+п.6+10%+30%+25% (рентабельность)

29000+195392+80782+(566174*10/100)+(566174*30/100)+(566174*25/100)=883230 р.

Счет 90			Счет 91
Дт	Кт		Дт	Кт
290000	883230			Сн-4300
195392			4300
80782			Об Дт 4300	-
80294				Ск-0
Об Дт 646408	Об Кт 883230
236762
Об Дт 883230	Об Кт 883230

 

Ситуация 3

Доходы организации 1 300 000 рублей. Расходы - 900 000 рублей.

Определите сумму налоговых обязательств по единому налогу при УСНО за 2012 год. Оформить налоговую декларацию по единому налогу при УСНО за 2012 год

 

Решение.

 

Налоговой базой признаются доходы организации уменьшенные на величину расходов.