Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»

Задание №1 
За квартал выручка организации составила: 
- от реализации табачной продукции – 250000,00 
- от реализации алкогольной продукции – 640000,00 
- от реализации пива – 290000,00 
Покупная стоимость составила (в т. ч. НДС): 
- табачной продукции – 167000,00 
- алкогольной продукции – 423000,00 
- пива – 167000,00 
Рассчитайте сумму НДС, начисленную за период, сумму НДС к вычету, сумму НДС к уплате.

Решение:

Определим сумму НДС с выручки (пусть выручка указана с НДС):

(250000+640000+290000)/118*18=180 000 руб.

Определим сумму НДС, принятую к  вычету:

(167000+423000+167000)/118*18=115 474.58 руб.

Определим НДС к уплате:

180000-115474.58=64 525.42 руб.

 
Задание №2 
Физическое лицо, работающее на предприятии на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в сумме 5000 руб. Одновременно на этом же предприятии физическое лицо работает по совместительству и получает за это ежемесячно 1500 руб. Физическое лицо имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. Предприятие 1 февраля выдало ему беспроцентную ссуду в размере 24000 руб. сроком на 3 месяца, которая должна быть погашена разовым платежом. Ставка Банка России – 8,5% годовых. 
Исчислите сумму НДФЛ, который должна удержать организация ежемесячно за полугодие.  

Решение:

За отчетный (налоговый) период примем 2013 год.

Определим сумму дохода в виде заработной платы:

(1500+5000)*6=39000 руб.

Согласно ст.218 НК РФ вычет на ребенка  составляет 1400 руб. Сумма вычетов за полугодие:

1400*6=8400 руб.

Согласно ст. 214.2 НК РФ в отношении  доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (8,5%), увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено НК РФ.

Определим сумму процентов, согласно ст. 214.2 НК РФ:

24000*(8,5%+5%)/12*3=810 руб.

Таким образом, налогооблагаемая база составила от экономии на процентах за 3 месяца составит:

810-0=810 руб.