Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

 

      Журнал  хозяйственных операций.

№ п/п	Наименование показателя	Корреспонденция счетов		Сумма общая
		Д	К
1	Начислена зарплата повременная	20	70	46 100
2	Начислен больничный лист	69	70	4 300
3	Начислена зарплата отпускная	20	70	15 000
4	Начислены взносы в ФСС  РФ	20	69.1	1 772
5	Начислены взносы в ПФ РФ	20	69.2	13 442
6	Начислены взносы в ФОМС РФ	20	69.3	3 116

 

 

 

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 32

15.02.2012

электронно

01

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Одна тысяча семьсот семьдесят два рубля 00 копеек

ИНН 7705123456

КПП  770501001

Сумма

1 772-00

ООО «Ромашка»

(Значения ИНН  и КПП плательщика указываются

согласно выданным Свидетельству  и уведомлениям

Сч.№

********************

о постановке на учет в налоговом органе)

Плательщик

ПРИНТБАНК г.Екатеринбург

БИК

044579212

Сч.№

********************

Банк плательщика

Отделение 1 Екатеринбургского ГТУ Банка России

БИК

044583001

Сч.№

Банк получателя

ИНН  7705045236

КПП  770501001

Сч.№

40101810800000010041

УФК РФ по  г.Екатеринбургу

(для ИФНС России  № 5 по гЕкатеринбургу л/с 40100770005)

(значения ИНН,  КПП  и  наименование налогового  органа, а также

Вид оп.

01

Срок плат.

наименование  органа федерального казначейства доводится  до налогоплательщика  налоговым  органом, где он состоит на учете)

Наз.пл.

Очер.плат.

4

Получатель

Код

Рез. поле

18210301000011000110

45286560000

ТП

МС.01.2012

0

14.02.2012

НС

Уплата взносов в ФСС

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

 

 

 

 

 

 

Вопрос 3: 

Бухгалтерией для исчисления страховых взносов и заполнения декларации используются следующие регистры бухгалтерского учета:

- расчетные ведомости;

- свод ежемесячных начислений и удержаний, которые формируются исходя из расчетной ведомости;

- свод проводок по заработной плате;

Бухгалтер по заработной плате  на основании данных расчетно-платежных  ведомостей каждый месяц в течение  всего года заполняет индивидуальную карточку работника по учету сумм начисленных выплат и иных вознаграждений.

В данную карточку нарастающим  итогом вносятся:

- суммы ежемесячных начислений (всего);

- выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу;

- выплаты, не подлежащие обложению налогом во все фонды и в Федеральный Бюджет;

- выплаты, не облагаемые в ФСС.

В конце года бухгалтер  формирует сводную карточку по всему  предприятию для аналитики налогового учета за год.

Согласно определенной налоговой  базы начисляются проценты по каждому  фонду и отдельно начисляются авансовые платежи.

Учет расчетов с внебюджетными  фондами ведется на счете 69 "Расчеты  по социальному страхованию" в  разрезе субсчетов по каждому  виду налога (сбора), а именно:

  69.1 - Социальное страхование (ФСС);

  69.2 - Пенсионное обеспечение;

  69.3 - Медицинское страхование;

Счет 69 является пассивным, так как начисление налогов (сборов) показывается по кредиту, а расчеты (перечисления в фонды и бюджет) - соответственно по дебету.

Кредитовое сальдо свидетельствует  о долге предприятия перед  бюджетом и фондами, дебетовое сальдо говорит об их переплате.

В конце каждого месяца бухгалтер по заработной плате делает начисление заработной платы работникам, после чего формирует операцию "Закрытие месяца", которая автоматически  начисляет налоги с ФОТ и распределяет их по соответствующим счетам бухгалтерского учета.

№ п/п	Содержание хозяйственной  операции	Корреспонденция счетов			Наименование первичных  документов
		Дебет		Кредит
1	Начислена заработная плата  работникам основного производства	20		70	Расчетно-платежная ведомость
2	Начислены страховые взносы в ФСС РФ	20		69.1	Бухгалтерская справка, карточка начисления налогов
3	Начислены страховые взносы в ПФ РФ	20		69.2	Бухгалтерская справка, карточка начисления налогов
4	Начислены страховые взносы в ФОМС РФ	20		69.3	Бухгалтерская справка, карточка начисления налогов
№ п/п	Содержание хозяйственной  операции	Корреспонденция счетов			Наименование первичных  документов
		Дебет	Кредит
1	Перечислен взнос в ФСС РФ	69.1	51		Выписка банка + платежное  поручение
2	Перечислен взнос в ПФ РФ	69.2	51		Выписка банка + платежное  поручение
3	Перечислен взнос в ФОМС РФ	69.3	51		Выписка банка + платежное  поручение

Далее по окончании каждого  квартала не позднее установленного срока подаются Расчеты авансовых  платежей по ПФР, а также в ФСС. По окончании года в установленные  сроки подаются Декларации в налоговую  инспекцию, Пенсионный фонд и Фонд социального  обеспечения по соответствующим  налогам (сборам). Как правило, перечисление налогов (сборов) должно предшествовать подаче отчетов (расчетов авансовых  платежей и деклараций). Этого требуют  в основном налоговые органы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы:

 

1. Бухгалтерское дело: Учебное пособие/Под ред. Н.Н. Хахоновой – Б 94 Москва: ИЦК «МарТ»; Ростов н/Д; Издательский центр «МарТ», 2008. – 304 с.
2. Власова В.М. Первичные документы – основа бухгалтерской отчетности. – 3-е изд., перераб. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 400 с.
3. СПС КонсультантПлюс.