Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

№

Наименование имущества, капитала, обязательств (счета)

Сумма, руб.

1

Основные средства (01)

600000

2

Сырье и материалы (10-1) по фактической  себестоимости, в том числе транспортные расходы

258000

4300

3

Вспомогательные материалы (10-6) по фактической себестоимости

10100

4

Топливо (10-3)

17800

5

Затраты в незавершенном основном производстве (20)

118000

6

Расходы будущих периодов (97)

920

7

Готовая продукция (43)

84500

8

Уставной капитал (80)

883989

9

Амортизация основных средств (02)

67000

10

Нераспределенная прибыль (84)

5000

11

Задолженность по оплате труда (70)

95000

12

Задолженность по социальному обеспечению  и страхованию (69)

4100

13

Резерв предстоящих расходов и  платежей (96)

1600

14

Касса (50)

149

15

Расчетный счет (51)

61200

16

Нематериальные активы (04)

103200

17

Прочие дебиторы (76)

420

18

Долгосрочные займы 

148800

19

Кредиторская задолженность перед  поставщиками и подрядчиками (60)

32000

20

Задолженность по налогам и сборам (68)

5800

21

Прочие кредиторы (76)

1500

22

Резервный капитал (82)

5800

23

Добавочный капитал (83)

3700

№

Содержание операции

Сумма

Корреспондирующие счета

Дебит

Кредит

1

2

3

4

5

1

Акцептован счет поставщика за офисную мебель:

На покупную стоимость

23000

08

60

2

Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели

1800

08

60

3

Оплачено с расчетного счета:

- поставщикам мебели;

- сервисной службе  за доставку и сборку мебели

23000

1800

60

60

51

51

4

Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели:

- на первоначальную стоимость

24800

01

08

5

Поступило на расчетный счет от дебиторов  в погашение задолженности

350

51

76

6

Отпущено со склада топливо для  технологических нужд производства (по фактической себестоимости)

1400

20

10-3

7

Акцептован счет поставщика за поступившие  основные материалы:

- по покупным ценам

9700

10-1

60

8

Получены счета транспортных организаций  за услуги по доставке основных материалов

1200

10-1

60

9

Отпущены со склада вспомогательные  материалы (по фактической себестоимости):

- для обслуживания оборудования

- для хозяйственных  нужд 

- для нужд управления  организацией

Итого:

1240

470

170

1880

25-1

25-2

26

10-6

10-6

10-6

10

Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам

120000

20

10-1

1

2

3

4

5

11

Списываются транспортно-заготовительные  расходы по затраченным в производство основным материалам

1882

20

10-1

12

Начислено за аренду складских помещений:

- за текущий месяц

- следующие два  месяца

Итого:

170

340

510

25-2

97

76

76

13

Перечислено за аренду складских помещений

170

76

51

14

Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:

- производственным рабочим

- рабочим, обслуживающим оборудование

- ИТР и служащим производственных  подразделений

- управленческому  персоналу

- рабочим за время  очередных отпусков

Итого:

59000

5000

18000

13000

3800

98800

20

25-1

25-2

26

96

70

70

70

70

70

15

Начислено во внебюджетные фонды  по ЕСН в размере 26,0% от сумм начисленной заработной платы

- производственным рабочим

- рабочим, обслуживающим  оборудование

- ИТР и служащим  производственных подразделений

- управленческому  персоналу

- рабочим за время  очередных отпусков

Итого:

15340

1300

4680

3380

988

25688

20

25-1

25-2

26

96

69

69

69

69

69

16

Удержано из заработной платы рабочих  и служащих:

- налог на доходы физических  лиц по ставке 13 %

- суммы по исполнительным  листам

Итого:

12844

720

13564

70

70

68

76

17

Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату отпусков в размере 8% от заработной платы:

- производственных рабочих

- рабочих, обслуживающих  оборудование

Итого:

4720

400

5120

20

25-1

96

96

1

2

3

4

5

18

Начислена амортизация по основным средствам за месяц:

- машин и оборудования

- зданий и сооружений  производственного назначения

- зданий , сооружений управления  организацией

Итого:

2900

1400

1300

5600

25-1

25-2

26

02

02

02

19

Списываются для включения в  себестоимость основной продукции, произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу

112

20

97

20

Включаются в полном объеме в  себестоимость основной продукции  расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

10840

20

25-1

21

Включаются в полном объеме в  себестоимость основной продукции:

- общепроизводственные расходы

- общехозяйственные  расходы

24720

17850

20

20

25-2

25-1

22

Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической себестоимости согласно калькуляции

Затраты в незавершенном производстве на конец месяца 150000

223804

43

20

23

Предъявлены покупателю расчетные документы на отгруженную  продукцию:

- по договорным ценам

Доходы, учитываемые  при расчете налоговой базы, определяются методом начисления

147850

90-1

62

24

Списывается отгруженная покупателю продукция по фактической себестоимости

147850

90-2

43

25

Акцептован счет транспортной организации  за доставку готовой продукции покупателям

2800

44

60

26

Списываются в полном объеме расходы  на продажу на увеличение себестоимости  продукции

2800

90-2

44

1

2

3

4

5

27

Поступила на расчетный счет задолженность  от покупателей за проданную продукцию  по договорным ценам с НДС

147850

51

62

28

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции

8200

90-9

99

29

Начислен текущий платеж налога на прибыль по ставке 24 %

1968

99

68

30

Получено по чеку наличными с  расчетного счета:

- для выдачи заработной платы  рабочим и служащим

- на хозяйственные  нужды

Итого:

95000

1000

96000

50

50

51

51

31

Перечислена задолженность с расчетного счета:

- во внебюджетные фонды по  ЕСН

- бюджету по налогу  на доходы физических лиц

- на лицевые счета  получателям по исполнительным  листам

Итого:

4100

5800

1500

11400

69

68

76

51

51

51

32

Выдано из кассы рабочим и  служащим:

- заработная плата в полном  объеме

- под отчет на  хозяйственные расходы

Итого:

95000

1000

96000

70

71

50

50

33

Перечислено с расчетного счета  в оплату счетов поставщиков

4500

60

51

34

Перечислено с расчетного счета  в погашение задолженности транспортным организациям

1200

60

51

35

Перечислена с расчетного счета  задолженность по налогу на прибыль

1968

68

51

Всего:

1424836

№

Показатели

По покупным ценам

Транспортно-заготовительные расходы

По фактической себестоимости

1

Остаток материалов на начало месяца

253700

4300

258000

2

Поступило материалов за отчетный месяц

97000

1200

98200

3

Итого поступило с остатком

350700

5500

356200

4

ТЗР,%

1,57

5

Израсходовано материалов за месяц

120000

1882

121882

6

Остаток материалов на конец месяца

230700

3618

234318

Код

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

600000

24800

624800

02

Амортизация основных средств

67000

5600

72600

04

Нематериальные активы

103200

103200

08

Вложения во внеоборотные активы

24800

24800

10-1

Сырье и основные материалы

258000

98200

121882

234318

10-3

Сырье, топливо

17800

1400

16400

10-6

Вспомогательные материалы

10100

1880

8220

20

Основное производство

118000

255864

223864

150000

25-1

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

10840

10840

25-2

Общепроизводственные расходы

24720

24720

26

Общехозяйственные расходы

17850

17850

43

Готовая продукция

84500

223864

136850

171514

44

Расходы на продажу

2800

2800

50

Касса

149

96000

96000

149

51

Расчетный счет

61200

148200

180538

28862

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

32000

71000

125800

86800

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

147850

147850

1

2

3

4

5

6

7

8

67

Долгосрочные займы

148800

148800

68

Расчеты по налогам и сборам

5800

7768

14812

12844

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

4100

4100

25688

25688

70

Расчеты по оплате труда

95000

108564

98800

85236

71

Расчеты с подотчетными лицами

1000

1000

76-1

Расчеты с прочими дебиторами

420

350

70

76-2

Расчеты с прочими кредиторами

1500

1670

1230

1060

80

Уставной капитал

883989

883989

82

Резервный капитал

5800

5800

83

Добавочный капитал

3700

3700

84

Нераспределенная прибыль

5000

5000

90-1

Продажи. Выручка

147850

147850

90-2

Продажи. Себестоимость

139650

139650

90-9

Продажи. Прибыль от продаж

8200

8200

96

Резерв предстоящих расходов и  платежей

1600

4788

5120

1932

97

Расходы будущих периодов

920

340

112

1148

99

Прибыли и убытки

1968

8200

Всего:

1254289

1254289

1424836

1424836

1487531

1487531