Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Августа 2013 в 23:42, контрольная работа
1. Под формой бухгалтерского учета понимается определенная система использования учетных регистров, которая устанавливает формы, последовательность и способы учетных записей.
Назначение всех форм ведения бухгалтерского учета одинаково, они предназначены для регистрации хозяйственных операций, группировки однородных данных и отражения их на счетах синтетического и аналитического учета, подсчета оборотов и сальдо на счетах, обобщения расчетов в балансе и отчетности.
2. В активе баланса так называемые зарезервированные ценности, находятся в текущем обороте, но кредитовое сальдо счета 82 "Резервный капитал" как бы проводит границу между теми активами, которые находятся в обороте без ограничения и той их частью, которая как бы неприкасаемая, т.е. не может быть снижена - это и есть резерв.
СОДЕРЖАНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1. Формы бухгалтерского учета…………………………………………..…..3
1.2. Учет резервного капитала..……………………………………………….…8
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
2.1. Синтетические счета………………………………………………….…..10
2.2. Журнал регистрации хозяйственных операций……………………...…....15
2.3. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета………..….…18
2.4. Бухгалтерский баланс………………….…………………………………...20
2.5. Отчет о прибылях и убытках…………………………………….……….22
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………...…….…..24
Выше было сказано, что резервный капитал используется на покрытие убытков, полученных предприятий. Для большинства из них порядок использования резервного капитала законодательно не установлен. Однако для акционерных обществ он определен статьей 35 Федерального закона "Об акционерных обществах", где, в частности, говорится: "Резервный фонд общества предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств".
Порядок отражения в учете использования резервного капитала для покрытия убытков акционерного общества показан выше. Что касается использования резервного капитала для погашения облигаций и выкупа акций, то здесь можно столкнуться со сложными ситуациями. В обоих случаях обычно предполагают запись по счету 82 "Резервный капитал":
Дебет 82 "Резервный капитал"
Кредит 51 "Расчетные счета" (52 "Валютные счета")
Однако задолженность организации по займам, полученным путем выпуска и размещения облигаций, числится на кредите счетов 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" или 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" и чтобы погасить облигации нужно дебетовать именно эти счета, а не счет 82 "Резервный капитал". Таким образом, запись по дебету данного счета здесь не возникает, и использовать резервный капитал на погашение облигаций невозможно.
То же самое можно сказать и о выкупе акций. По данной операции делается запись по дебету счета 81 "Собственные акции (доли)" в корреспонденции со счетами по учету денежных средств. Дебетование же счета 82 "Резервный капитал" в данном случае также неуместно. В заключение следует отметить, что организация может иметь резервный капитал на большую сумму (кредитовое сальдо счета 82 "Резервный капитал"), но если она не имеет денежных средств на счетах в банках или в кассе невозможно ни погашение облигаций, ни выкуп собственных акций.
01 |
10 |
||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.01.2010г. |
295000,00 |
Сальдо на 01.01.2010г. |
140210,00 |
||||||||||||||||||||||||
4 |
340000,00 |
6 |
27800,00 |
11 |
31600,00 | ||||||||||||||||||||||
5 |
90000,00 |
32 |
5400,00 | ||||||||||||||||||||||||
Оборот |
430000,00 |
Оборот |
0,00 |
Оборот |
27800,00 |
Оборот |
37000,00 | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.02.2010г. |
725000,00 |
Сальдо на 01.02.2010г. |
131010,00 |
||||||||||||||||||||||||
20 |
43 |
||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.01.2010г. |
59500,00 |
Сальдо на 01.01.2010г. |
38400,00 |
||||||||||||||||||||||||
11 |
30800,00 |
25 |
66434,00 |
25 |
66434,00 |
29 |
93500,00 | ||||||||||||||||||||
13 |
304,92 |
||||||||||||||||||||||||||
16 |
9850,00 |
||||||||||||||||||||||||||
17 |
480,00 |
||||||||||||||||||||||||||
18 |
2561,00 |
||||||||||||||||||||||||||
Оборот |
43995,92 |
Оборот |
66434,00 |
Оборот |
66434,00 |
Оборот |
93500,00 | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.02.2010г. |
37061,92 |
Сальдо на 01.02.2010г. |
11334,00 |
||||||||||||||||||||||||
50 |
51 |
||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.01.2010г. |
500,00 |
Сальдо на 01.01.2010г. |
188450,00 |
||||||||||||||||||||||||
8 |
1000,00 |
9 |
600,00 |
1 |
1400,00 |
8 |
1000,00 | ||||||||||||||||||||
38 |
13800,00 |
41 |
15400,00 |
37 |
118800,00 |
14 |
2700,00 | ||||||||||||||||||||
39 |
1600,00 |
21 |
13000,00 | ||||||||||||||||||||||||
21 |
5000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
27 |
2500,00 | ||||||||||||||||||||||||||
38 |
13800,00 | ||||||||||||||||||||||||||
39 |
1600,00 | ||||||||||||||||||||||||||
40 |
5940,00 | ||||||||||||||||||||||||||
42 |
46200,00 | ||||||||||||||||||||||||||
43 |
4420,00 | ||||||||||||||||||||||||||
44 |
30000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
Оборот |
16400,00 |
Оборот |
16000,00 |
Оборот |
120200,00 |
Оборот |
126160,00 | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.02.2010г. |
900,00 |
Сальдо на 01.02.2010г. |
182490,00 |
||||||||||||||||||||||||
|
|
62 |
76 |
|||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.01.2010г. |
22050,00 |
Сальдо на 01.01.2010г. |
3600,00 |
Сальдо на 01.01.2010г. |
6200,00 | ||||||||||||||||||||||
26 |
105070,00 |
1 |
1400,00 |
43 |
4420,00 |
19 |
250,00 | ||||||||||||||||||||
32 |
5400,00 |
37 |
118800,00 |
||||||||||||||||||||||||
33 |
7450,00 |
||||||||||||||||||||||||||
Оборот |
117920,00 |
Оборот |
120200,00 |
Оборот |
4420,00 |
Оборот |
250,00 | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.02.2010г. |
19770,00 |
Сальдо на 01.02.2010г. |
3350,00 |
Сальдо на 01.02.2010г. |
1780,00 | ||||||||||||||||||||||
97 |
08 |
||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.01.2010г. |
1290,00 |
Сальдо на 01.01.2010г. |
0,00 |
||||||||||||||||||||||||
22 |
43,00 |
2 |
330000,00 |
4 |
340000,00 | ||||||||||||||||||||||
3 |
10000,00 |
||||||||||||||||||||||||||
Оборот |
0,00 |
Оборот |
43,00 |
Оборот |
340000,00 |
Оборот |
340000,00 | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.02.2010г. |
1247,00 |
Сальдо на 01.02.2010г. |
0,00 |
||||||||||||||||||||||||
15 |
71 |
||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||||||||||||||||||||
6 |
27800,00 |
6 |
27800,00 |
Сальдо на 01.01.2010г. |
|||||||||||||||||||||||
7 |
1074,00 |
12 |
1624,00 |
9 |
600,00 |
10 |
550,00 | ||||||||||||||||||||
10 |
550,00 |
41 |
1600,00 |
||||||||||||||||||||||||
Оборот |
29424,00 |
Оборот |
29424,00 |
Оборот |
2200,00 |
Оборот |
550,00 | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.02.2010г. |
1650,00 |
||||||||||||||||||||||||||
25 |
26 |
||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.01.2010г. |
0,00 |
Сальдо на 01.01.2010г. |
0,00 |
||||||||||||||||||||||||
11 |
700,00 |
23 |
21103,93 |
11 |
100,00 |
24 |
7981,99 | ||||||||||||||||||||
13 |
6,93 |
13 |
0,99 |
||||||||||||||||||||||||
16 |
2200,00 |
16 |
1300,00 |
||||||||||||||||||||||||
17 |
25,00 |
18 |
338,00 |
||||||||||||||||||||||||
18 |
572,00 |
20 |
1200,00 |
||||||||||||||||||||||||
20 |
4600,00 |
21 |
5000,00 |
||||||||||||||||||||||||
21 |
13000,00 |
22 |
43,00 |
||||||||||||||||||||||||
Оборот |
21103,93 |
Оборот |
21103,93 |
Оборот |
7981,99 |
Оборот |
7981,99 | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.02.2010г. |
0,00 |
Сальдо на 01.02.2010г. |
0,00 |
||||||||||||||||||||||||
16 |
44 |
||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.01.2010г. |
0,00 |
Сальдо на 01.01.2010г. |
0,00 |
||||||||||||||||||||||||
12 |
1624,00 |
13 |
312,84 |
27 |
2500,00 |
30 |
3000,00 | ||||||||||||||||||||
28 |
500,00 |
||||||||||||||||||||||||||
Оборот |
1624,00 |
Оборот |
312,84 |
Оборот |
3000,00 |
Оборот |
3000,00 | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.02.2010г. |
1311,16 |
Сальдо на 01.02.2010г. |
0,00 |
||||||||||||||||||||||||
02 |
60 |
||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.01.2010г. |
60000,00 |
Сальдо на 01.01.2010г. |
22000,00 | ||||||||||||||||||||||||
20 |
5800,00 |
14 |
2700,00 |
2 |
330000,00 | ||||||||||||||||||||||
21 |
13000,00 |
2 |
59400,00 | ||||||||||||||||||||||||
21 |
5000,00 |
3 |
10000,00 | ||||||||||||||||||||||||
27 |
2500,00 |
3 |
1800,00 | ||||||||||||||||||||||||
42 |
46200,00 |
6 |
27800,00 | ||||||||||||||||||||||||
6 |
2780,00 | ||||||||||||||||||||||||||
7 |
1074 | ||||||||||||||||||||||||||
7 |
193,32 | ||||||||||||||||||||||||||
21 |
13000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
21 |
5000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
27 |
2500,00 | ||||||||||||||||||||||||||
28 |
500,00 | ||||||||||||||||||||||||||
Оборот |
0,00 |
Оборот |
5800,00 |
Оборот |
69400,00 |
Оборот |
454047,32 | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.02.2010г. |
65800,00 |
Сальдо на 01.02.2010г. |
406647,32 | ||||||||||||||||||||||||
66 |
68 |
||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.01.2010г. |
55000,00 |
Сальдо на 01.01.2010г. |
1800,00 | ||||||||||||||||||||||||
44 |
30000,00 |
2 |
59400,00 |
19 |
1800,00 | ||||||||||||||||||||||
3 |
1800,00 |
26 |
16027,63 | ||||||||||||||||||||||||
6 |
2780,00 |
33 |
1136,44 | ||||||||||||||||||||||||
7 |
193,32 |
||||||||||||||||||||||||||
40 |
1800,00 |
||||||||||||||||||||||||||
Оборот |
30000,00 |
Оборот |
0,00 |
Оборот |
65973,32 |
Оборот |
18964,07 | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.02.2010г. |
25000,00 |
Сальдо на 01.02.2010г. |
45209,25 |
||||||||||||||||||||||||
69 |
70 |
||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.01.2010г. |
4000,00 |
Сальдо на 01.01.2010г. |
59000,00 | ||||||||||||||||||||||||
40 |
4140,00 |
18 |
3471,00 |
19 |
2050,00 |
16 |
13350,00 | ||||||||||||||||||||
41 |
13800,00 |
||||||||||||||||||||||||||
Оборот |
4140,00 |
Оборот |
3471,00 |
Оборот |
15850,00 |
Оборот |
13350,00 | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.02.2010г. |
3331,00 |
Сальдо на 01.02.2010г. |
56500,00 | ||||||||||||||||||||||||
80 |
83 |
||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.01.2010г. |
515000,00 |
Сальдо на 01.01.2010г. |
7000,00 | ||||||||||||||||||||||||
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.02.2010г. |
515000,00 |
Сальдо на 01.02.2010г. |
7000,00 | ||||||||||||||||||||||||
84 |
96 |
||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.01.2010г. |
18000,00 |
Сальдо на 01.01.2010г. |
1000,00 | ||||||||||||||||||||||||
36 |
30229,99 |
17 |
505,00 | ||||||||||||||||||||||||
Оборот |
30229,99 |
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
Оборот |
505,00 | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.02.2010г. |
12229,99 |
Сальдо на 01.02.2010г. |
1505,00 | ||||||||||||||||||||||||
19 |
98 |
||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||||||||||||||||||||
2 |
59400,00 |
2 |
59400,00 |
Сальдо на 01.01.2010г. |
0,00 | ||||||||||||||||||||||
3 |
1800,00 |
3 |
1800,00 |
5 |
90000,00 | ||||||||||||||||||||||
6 |
2780,00 |
6 |
2780,00 |
||||||||||||||||||||||||
7 |
193,32 |
7 |
193,32 |
||||||||||||||||||||||||
Оборот |
64173,32 |
Оборот |
64173,32 |
Оборот |
0,00 |
Оборот |
90000,00 | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.02.2010г. |
90000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
002 |
91 |
||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.01.2010г. |
920,00 |
33 |
1136,44 |
33 |
7450,00 | ||||||||||||||||||||||
15 |
920,00 |
34 |
6313,56 |
||||||||||||||||||||||||
Оборот |
0,00 |
Оборот |
920,00 |
Оборот |
7450,00 |
Оборот |
7450,00 | ||||||||||||||||||||
Сальдо на 01.02.2010г. |
0,00 |
||||||||||||||||||||||||||
90 |
99 |
||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||||||||||||||||||||
23 |
21103,93 |
26 |
105070,00 |
31 |
36543,55 |
34 |
6313,56 | ||||||||||||||||||||
24 |
7981,99 |
31 |
36543,55 |
36 |
30229,99 | ||||||||||||||||||||||
26 |
16027,63 |
||||||||||||||||||||||||||
29 |
93500,00 |
||||||||||||||||||||||||||
30 |
3000,00 |
||||||||||||||||||||||||||
Оборот |
141613,55 |
Оборот |
141613,55 |
Оборот |
36543,55 |
Оборот |
36543,55 | ||||||||||||||||||||
2.2. Журнал регистрации хозяйственных операций | |||||||||||||||||||||||||||
за январь 2010г. | |||||||||||||||||||||||||||
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. | ||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||||||||||||
1 |
Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности |
51 |
62 |
1400 | |||||||||||||||||||||||
2 |
Принят на учет объект основных средств согласно счет-фактуре |
08-4 |
60 |
330000 | |||||||||||||||||||||||
НДС предъявленная к оплате продавцом |
19-1 |
60 |
59400 | ||||||||||||||||||||||||
Принята к вычету сума НДС, уплаченная поставщику |
68 |
19-1 |
59400 | ||||||||||||||||||||||||
3 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку основного средства |
08-4 |
60 |
10000 | |||||||||||||||||||||||
НДС предъявленная к оплате продавцом |
19-1 |
60 |
1800 | ||||||||||||||||||||||||
Принята к вычету сума НДС, уплаченная поставщику |
68 |
19-1 |
1800 | ||||||||||||||||||||||||
4 |
Принято в эксплуатацию поступившее основное средство по первоначальной стоимости |
01 |
08-4 |
340000 | |||||||||||||||||||||||
5 |
Поступило на предприятие безвозмездно основное средство |
01 |
98-2 |
90000 | |||||||||||||||||||||||
6 |
Получены счета поставщиков за поступившие материалы |
15 |
60 |
27800 | |||||||||||||||||||||||
НДС по поступившим материалам |
19-3 |
60 |
2780 | ||||||||||||||||||||||||
Принята к вычету сума НДС, уплаченная поставщику |
68 |
19-3 |
2780 | ||||||||||||||||||||||||
Материалы приняты на склад и оприходованы по учетным ценам |
10-1 |
15 |
27800 | ||||||||||||||||||||||||
7 |
Получены счета транспортных организаций за расходы по доставке материалов |
15 |
60 |
1074 | |||||||||||||||||||||||
НДС предъявленная к оплате продавцом |
19-3 |
60 |
193,32 | ||||||||||||||||||||||||
Принята к вычету сума НДС, уплаченная поставщику |
68 |
19-3 |
193,32 | ||||||||||||||||||||||||
8 |
Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы |
50-1 |
51 |
1000 | |||||||||||||||||||||||
9 |
Выдано в подотчет работнику организации на хозяйственные расходы |
71 |
50-1 |
600 | |||||||||||||||||||||||
10 |
Авансовый отчет. Оплачены подотчетным лицом расходы по приемке материалов |
15 |
71 |
550 | |||||||||||||||||||||||
11 |
Отпущены со склада материалы по учетным ценам: |
||||||||||||||||||||||||||
на производство продукции |
20 |
10-1 |
30800 | ||||||||||||||||||||||||
но обслуживание оборудования в цехах основного производства |
25 |
10-1 |
500 | ||||||||||||||||||||||||
на хозяйственные нужды цехов |
25 |
10-1 |
200 | ||||||||||||||||||||||||
на нужды заводоуправления |
26 |
10-1 |
100 | ||||||||||||||||||||||||
Итого: |
31600 | ||||||||||||||||||||||||||
12 |
Определена сумма отклонений фактической себестоимости материалов от учетной цены |
16 |
15 |
1624 | |||||||||||||||||||||||
13 |
Списана сумма отклонений фактической себестоимости от учетной цены, относящаяся к материалам отпущенным: |
||||||||||||||||||||||||||
на производство продукции |
20 |
16 |
304,92 | ||||||||||||||||||||||||
но обслуживание оборудования в цехах основного производства |
25 |
16 |
4,95 | ||||||||||||||||||||||||
на хозяйственные нужды цехов |
25 |
16 |
1,98 | ||||||||||||||||||||||||
на нужды заводоуправления |
26 |
16 |
0,99 | ||||||||||||||||||||||||
Итого: |
312,84 | ||||||||||||||||||||||||||
14 |
Перечислено с расчетного счета за аренду складских помещений: |
||||||||||||||||||||||||||
за текущий месяц |
60-01 |
51 |
900 | ||||||||||||||||||||||||
за следующие два месяца |
60-02 |
51 |
1800 | ||||||||||||||||||||||||
Итого: |
2700 | ||||||||||||||||||||||||||
15 |
По распоряжению поставщика возвращены материалы, принятые на ответственное хранение |
- |
002 |
920 | |||||||||||||||||||||||
16 |
Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц: |
||||||||||||||||||||||||||
производственных рабочих |
20 |
70 |
9600 | ||||||||||||||||||||||||
рабочих, обслуживающих машины и оборудование |
25 |
70 |
500 | ||||||||||||||||||||||||
ИТР и служащих цехов |
25 |
70 |
1700 | ||||||||||||||||||||||||
персонала заводоуправления |
26 |
70 |
1300 | ||||||||||||||||||||||||
рабочих за время отпусков |
20 |
70 |
250 | ||||||||||||||||||||||||
Итого: |
13350 | ||||||||||||||||||||||||||
17 |
Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату отпусков в размере 5% от начисленной заработной платы: |
||||||||||||||||||||||||||
производственных рабочих |
20 |
96 |
480 | ||||||||||||||||||||||||
рабочих, обслуживающих машины и оборудование в цехах основного производства |
25 |
96 |
25 | ||||||||||||||||||||||||
Итого: |
505 | ||||||||||||||||||||||||||
18 |
Начислены взносы в государственные внебюджетные фонды (ЕСН) на начисленную заработную плату: |
||||||||||||||||||||||||||
производственных рабочих |
20 |
69 |
2496 | ||||||||||||||||||||||||
рабочих, обслуживающих машины и оборудование ИТР и служащих цехов |
25 |
69 |
130 | ||||||||||||||||||||||||
ИТР и служащих цехов |
25 |
69 |
442 | ||||||||||||||||||||||||
персонала заводоуправления |
26 |
69 |
338 | ||||||||||||||||||||||||
рабочих за время отпусков |
20 |
69 |
65 | ||||||||||||||||||||||||
Итого: |
3471 | ||||||||||||||||||||||||||
19 |
Произведены удержания из заработной платы рабочих и служащих: |
||||||||||||||||||||||||||
налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
1800 | ||||||||||||||||||||||||
сумм по исполнительным листам |
70 |
76 |
250 | ||||||||||||||||||||||||
Итого: |
2050 | ||||||||||||||||||||||||||
|
20 |
Начислена амортизация основных средств: |
||||||||||||||||||||||||||
машин и оборудования |
25 |
02 |
3900 | ||||||||||||||||||||||||
зданий и инвентаря цехов |
25 |
02 |
700 | ||||||||||||||||||||||||
зданий и сооружений общезаводского назначения |
26 |
02 |
1200 | ||||||||||||||||||||||||
Итого: |
5800 | ||||||||||||||||||||||||||
21 |
Акцептован и оплачен счет "Удмуртэнерго" за потребленную энергию: |
||||||||||||||||||||||||||
на общепроизводственные нужды |
25 |
60 |
13000 | ||||||||||||||||||||||||
60 |
51 |
13000 | |||||||||||||||||||||||||
на общехозяйственные нужды |
26 |
60 |
5000 | ||||||||||||||||||||||||
60 |
51 |
5000 | |||||||||||||||||||||||||
22 |
Списываются для включения
в себестоимость продукции |
26 |
97 |
43 | |||||||||||||||||||||||
23 |
Списываются для включения
в себестоимость продукции |
90-2 |
25 |
21103,93 | |||||||||||||||||||||||
24 |
Списываются для включения
в себестоимость продукции |
90-2 |
26 |
7981,99 | |||||||||||||||||||||||
25 |
Выпущена и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
43 |
20 |
66434 | |||||||||||||||||||||||
26 |
Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию |
62 |
90-1 |
105070 | |||||||||||||||||||||||
Произведено списание выручки от продаж для выявления прибыли (убытка) от продаж |
90-1 |
90-9 |
105070 | ||||||||||||||||||||||||
в т.ч. НДС |
90-3 |
68 |
16027,63 | ||||||||||||||||||||||||
Произведено
списание НДС по отгруженной продукции
покупателям для выявления |
90-9 |
90-3 |
16027,63 | ||||||||||||||||||||||||
27 |
Акцептованы и оплачены счета транспортной организации за доставку продукции покупателю |
44 |
60 |
2500 | |||||||||||||||||||||||
60 |
51 |
2500 | |||||||||||||||||||||||||
28 |
Начислено посреднической организации за услуги при реализации продукции |
44 |
60 |
500 | |||||||||||||||||||||||
29 |
Списывается проданная продукция по фактической производственной себестоимости |
90-2 |
43 |
93500 | |||||||||||||||||||||||
30 |
Списываются расходы на продажу (коммерческие расходы), относящиеся к проданной продукции |
90-2 |
44 |
3000 | |||||||||||||||||||||||
31 |
Определен результат от реализации продукции |
99 |
90-9 |
36543,55 | |||||||||||||||||||||||
32 |
Отпущены сторонним покупателям неиспользуемые на предприятии материалы |
62 |
10-1 |
5400 | |||||||||||||||||||||||
33 |
Предъявлены счета покупателям за отгруженные материалы |
62 |
91-1 |
7450 | |||||||||||||||||||||||
Произведено списание доходов от прочих видов деятельности для выявления прочих доходов (расходов) |
91-1 |
91-9 |
7450 | ||||||||||||||||||||||||
в т.ч. НДС |
91-2 |
68 |
1136,44 | ||||||||||||||||||||||||
Произведено списание расходов от прочих видов деятельности для выявления прочих доходов (расходов) |
91-9 |
91-2 |
1136,44 | ||||||||||||||||||||||||
34 |
Определен и списан финансовый результат от прочей реализации |
91-9 |
99 |
6313,56 | |||||||||||||||||||||||
35 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
0 | |||||||||||||||||||||||
36 |
Определен и списан финансовый результат деятельности предприятия |
84 |
99 |
30229,99 | |||||||||||||||||||||||
37 |
Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию, отгруженную в прошлом месяце, и часть продукции, и часть продукции, отгруженной в текущем месяце |
51 |
62 |
118800 | |||||||||||||||||||||||
38 |
Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы рабочим и служащим |
50-1 |
51 |
13800 | |||||||||||||||||||||||
39 |
Получено с расчетного
счета в кассу для выдачи на
командировочные и |
50-1 |
51 |
1600 | |||||||||||||||||||||||
40 |
Перечислено с расчетного счета: |
||||||||||||||||||||||||||
органам социального страхования и обеспечения (налоги в государственные внебюджетные фонды) |
69 |
51 |
4140 | ||||||||||||||||||||||||
в бюджет (НДФЛ) |
68 |
51 |
1800 | ||||||||||||||||||||||||
Итого: |
5940 | ||||||||||||||||||||||||||
41 |
Выдано из кассы: |
||||||||||||||||||||||||||
заработная плата рабочим и служащим |
70 |
50-1 |
13800 | ||||||||||||||||||||||||
подотчет: |
|||||||||||||||||||||||||||
Петрову А.И. на командировочные расходы |
71 |
50-1 |
900 | ||||||||||||||||||||||||
Иванову И.С. На хозяйственные расходы |
71 |
50-1 |
700 | ||||||||||||||||||||||||
Итого: |
15400 | ||||||||||||||||||||||||||
42 |
Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортных организаций |
60 |
51 |
46200 | |||||||||||||||||||||||
43 |
Перечислено с расчетного
счета в погашение |
76 |
51 |
4420 | |||||||||||||||||||||||
44 |
Перечислено с расчетного
счета в погашение |
66 |
51 |
30000 | |||||||||||||||||||||||
2.3. Оборотная
ведомость по счетам | ||||||||||
Синтетические счета |
Остаток на 01.01.2010г. |
Обороты за месяц |
Остаток на 01.02.2010г. | |||||||
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||
01 |
Основные средства |
295000,00 |
430000,00 |
0,00 |
725000,00 |
|||||
02 |
Амортизация основных средств |
60000,00 |
0,00 |
5800,00 |
65800,00 | |||||
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
340000,00 |
340000,00 |
|||||||
10 |
Материалы |
140210,00 |
27800,00 |
37000,00 |
131010,00 |
|||||
15 |
Заготовление и приобретение мат. ценностей |
29424,00 |
29424,00 |
|||||||
16 |
Отклонение в стоимости мат. ценностей |
1624,00 |
312,84 |
1311,16 |
||||||
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
64173,32 |
64173,32 |
|||||||
20 |
Основное производство |
59500,00 |
43995,92 |
66434,00 |
37061,92 |
|||||
25 |
Общепроизводственные расходы |
21103,93 |
21103,93 |
|||||||
26 |
Общехозяйственные расходы |
7981,99 |
7981,99 |
|||||||
43 |
Готовая продукция |
38400,00 |
66434,00 |
93500,00 |
11334,00 |
|||||
44 |
Расходы на продажу |
3000,00 |
3000,00 |
|||||||
50 |
Касса |
500,00 |
16400,00 |
16000,00 |
900,00 |
|||||
51 |
Расчетный счет |
188450,00 |
120200,00 |
126160,00 |
182490,00 |
|||||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
22000,00 |
69400,00 |
454047,32 |
406647,32 | |||||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
22050,00 |
117920,00 |
120200,00 |
19770,00 |
|||||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
55000,00 |
30000,00 |
0,00 |
25000,00 | |||||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
1800,00 |
65973,32 |
18964,07 |
45209,25 |
|||||
69 |
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению |
4000,00 |
4140,00 |
3471,00 |
3331,00 | |||||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
59000,00 |
15850,00 |
13350,00 |
56500,00 | |||||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2200,00 |
550,00 |
1650,00 |
||||||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
3600,00 |
6200,00 |
4420,00 |
250,00 |
3350,00 |
1780,00 | |||
80 |
Уставной капитал |
515000,00 |
0,00 |
0,00 |
515000,00 | |||||
83 |
Добавочный капитал |
7000,00 |
0,00 |
0,00 |
7000,00 | |||||
84 |
Нераспределенная прибыль |
18000,00 |
30229,99 |
0,00 |
12229,99 |
|||||
90 |
Продажи |
141613,55 |
141613,55 |
|||||||
91 |
Прочие доходы и расходы |
7450,00 |
7450,00 |
|||||||
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
1000,00 |
0,00 |
505,00 |
1505,00 | |||||
97 |
Расходы будущих периодов |
1290,00 |
0,00 |
43,00 |
1247,00 |
|||||
98 |
Доходы будущих периодов |
90000,00 |
90000,00 | |||||||
99 |
Прибыли и убытки |
36543,55 |
36543,55 |
|||||||
ИТОГО: |
749000,00 |
749000,00 |
1697877,57 |
1697877,57 |
1172563,32 |
1172563,32 | ||||
<p class="dash041e_0431_044b_04
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"