Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и анализу"

Наименование статей баланса

на 30.11.2011г.

Сумма,

в тыс.руб.

Основные средства (01)

4240

Амортизация основных  средств(02)

800

Материалы (10)      в том  числе

615

Транспортно-заготовительные расходы

15

Незавершенное производство  (20) , в  том числе

изделие  А 

750

450

изделие  Б 

300

Готовая продукция (43)

1 120

(учетная цена)

1 000

Касса (50)

8

Расчетный счет (51)

2 500

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

590

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

1 062

Расчеты по краткосрочным кредитам (66)

300

Расчеты по налогам и сборам (68)

450

Расчеты по социальному страхованию (69)

252

Расчеты по оплате труда (70)

609

Уставный капитал (80)

6 984

Резервы предстоящих расходов (96)

360

Расходы будущих периодов (97)

50

№

Содержание  операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков  за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные расходы

Итого:

НДС (18%)

Оплачен счет поставщиков  с расчетного счета

900 000

30 000

930 000

1 67 400

1 097 400   

15

15

15

19

60

60

60

60

60

51

2.

Оприходованы на склад  материалы, поступившие от поставщиков  по учетной цене (согласно справки  бухгалтерии)

900 000

10

15

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных  расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000

10

15

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы  по учетным ценам материалы:

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды (общепроизводственные)

На нужды управления (общехозяйственные)

Итого:

600 000

400 000

9 000

15 000

6 000

1 030 000

20

20

25

25

26

10

10

10

10

10

5.

Списываются на основании  расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам

(расчет сделать в  таблице 1)

На изделие А

На изделие  Б

На обслуживание оборудования

На цеховые  нужды

На нужды  управление предприятием

Итого:

18000

12000

270

450

180

30900

20

20

25

25

26

10

10

10

10

10

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%)

Итого:

200 000

36 000

236 000

08

19

60

60

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%) 

Итого:

5 000

900

5 900

08

19

60

60

8.

Получен счет за доведение  оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)

Итого:

45 000

8 100

53 100

08

19

60

60

9.

Согласно Акту приемки  оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости

250 000

01

08

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет

1 500 000

51

67

11.

Оплачены счета с  расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку  оборудования

Итого:

236 000

5 900

53 100

295 000

60

60

60

51

51

51

12.

Начислена амортизация  основных средств (ведомость амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого  назначения

Итого:

60 000

15 000

5 000

80 000

25

25

26

02

02

02

13.

На основании Акта списано ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

400 000

320 000

80 000

01

02

91

01

01

01

14.

По Договору купли-продажи  реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

600 000

230 000

370 000

472 000

72 000

01

02

91

62

91

01

01

01

91

68

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):

Стоимость ремонта

НДС (18%)

Итого:

300 000

54 000

354 000

97

19

60

60

16.

Оплачен капитальный  ремонт офиса

354 000

60

51

17.

Согласно Приказу директора  стоимость ремонта списывается  в течение 6 месяцев

К списанию в текущем месяце

50 000

26

97

18.

Получено в текущую  аренду оборудование сроком до 12 месяцев  с ежемесячной арендой платой

Стоимость арендуемого имущества

Сумма начисленной арендой платы

НДС (18%)

Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000

20 000

3 600

23 600

001

25

19

76

76

76

51

19.

Согласно расчетных  ведомостей начислена зарплата

При производстве изделия А

При производстве изделия Б

Рабочим, обслуживающим  оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

300 000

200 000

70 000

40 000

90 000

700 000

20

20

25

25

26

70

70

70

70

70

20.

Начислены взносы во внебюджетные фонды  от ФОТ 

( 34,0%):в том числе

Пенсионный фонд РФ-26%

ФСС-2,9%

ФФОМС-3,1%

ТФОМС-2,0%

При  производстве изделия А(-34%)

При  производстве изделия Б(-34%)

Рабочим, обслуживающим оборудование(-34%)

Персоналу цехов(-34%)

Персоналу управления(-34%)

Итого:

182000

20300

21700

14000

102000

68000

23800

13600

30600

238000

20

20

25

25

26

69

69

69

69

69

21.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

11 000

69

70

22.

Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%)

91 000

70

68

23.

Удержано по исполнительным листам

8 000

70

76

24.

Совершены перечисления

НДФЛ

Взносов во внебюджетные фонды:

В Пенсионный фонд РФ

В ФСС

В ФФОМС

В ТФОМС

Итого:

91000

182000

20300

21700

14000

238000

68

69

69

69

69

51

51

51

51

51

25.

Согласно Выписке банка  поступили денежные средства за реализованную  продукцию

В том числе продукция

НДС (18%)

944 000

800 000

144 000

51

62

26.

Оприходованы в кассу  взносы родителей на содержание детей  в ДДУ

36 000

50

76

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату

1 200 000

50

51

28.

Выдана зарплата из кассы

1 177 000

70

50

29.

Депонированна неполученная в срок зарплата

44 000

70

76

30.

Инкассированы денежные средства

60 000

51

50

31.

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита

300 000

66

51

32.

Начислены % по краткосрочному кредиту  банку

15 000

91

66

33.

Перечислены  % по краткосрочному кредиту банку

15 000

66

51

34.

Получен авансовый отчет  по командировочным расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

Проезд и проживание

НДС 18%

Суточные

Итого

10 000

1800

2 000

13 800

26

19

26

71

71

71

35.

Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Итого:

На производственное оборудование

На освещение цеха

На освещение здания управления

Итого:

НДС (18%)

9 000

6 000

15 000

1 000

3 000

1 000

20 000

3 600

20

20

25

25

26

19

60

60

60

60

60

60

36.

Перечислено с расчетного счета Энергосбыту

23 600

60

51

37.

В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)

На изделие А

На изделие Б

98442

65628

20

20

25

25

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)

На изделие А

На изделие Б

64230

42820

20

20

25

25

39.

Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)

На изделие А 

На изделие Б

116868

77912

20

20

26

26

40.

Оприходована на склад  готовая продукция по фактической  себестоимости (таблица 5)

На изделие А

На изделие Б

1308540

872360

43

43

20

20

41.

Отгружена продукция покупателям по рыночной цене

4 950 000

62

90

42.

Начислен НДС с объема продаж

755 000

90

68

43.

Списывается себестоимость  реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6)

2688000

90

43

44.

Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям

75 000

44

60

45.

Списаны расходы на продажу  продукции

45 000

90

44

46.

Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7)

1462000

90

99

47.

Поступили средства от дебиторов  на расчетный счет

59 000

51

91

48.

Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)

275 400

68

19

49.

Перечислена задолженность  бюджету по НДС (таблица 9)

551 485

68

51

50.

Начислены местные налоги

12 000

91

68

51.

Определить сальдо доходов  и расходов (таблица 10)

18 000

99

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)

288800

99

68

53.

Отражается налоговая  разница

90000

54.

Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)

1155200

99

84

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб

Сн.

4240000

13

400000

9

250000

320000

13

400000

80000

14

600000

14

600000

230000

370000

Оборот по дебету:

1250000

Оборот по кредиту:

2000000

Ск

3490000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб

.13

320000

Сн

800000

14

230000

12

80000

Оборот по дебету:

550000

Оборот по кредиту:

80000

Ск

Ск

330000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб

.Сн

0

6

200000

9

250000

7

5000

8

45000

Оборот по дебету:

250000

Оборот по кредиту:

250000

Ск

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

На изделие А

На изделие Б

Итого

.Сн

600000

2

900000

4

600000

400000

1030000

Оборот по дебету:

900000

Оборот по кредиту:

1030000

Ск

470000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

На изделие А

На изделие Б

Итого

Сн.

15000

3

30000

5

18000

12000

30900

Оборот по дебету:

30000

Оборот по кредиту:

30900

Ск

14100

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб

1

930000

2

900000

3

30000

Оборот по дебету:

930000

Оборот по кредиту:

930000

Ск

0

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб

1

167400

48

275400

6

36000

7

900

8

8100

15

54000

18

3600

34

1800

35

3600

Оборот по дебету:

275400

Оборот по кредиту:

275400

Ск

0

Дебет

Кредит

Номер операции

На изделие А

На изделие Б

Итого

Номер операции

На изделие А

На изделие Б

Итого

.Сн

450000

300000

750000

4

600000

400000

1000000

40

1758540

1172360

2930900

5

18000

12000

30000

19

300000

200000

500000

20

102000

68000

170000

35

9000

6000

15000

37

98442

65628

164070

38

64230

42820

107050

39

116868

77912

194780

Оборот по дебету:

2180900

Оборот по кредиту:

2930900

Ск

0