Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

 

 

 

 

 

 

2 ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО "ФЕНИКС"

 

2.1 Формирование отчета  о движении денежных средств  в ООО "Феникс" за 2009

1) ООО "Феникс" согласно данным бухгалтерского учета на 31 декабря 2009 г. имеет следующие остатки денежных средств:

на счете 50 "Касса" - 5 000 руб.;

на счете 51 "Расчетные счета" — 90 000 руб.;

на счете 52 "Валютные счета" - 201 750 руб.

По строке100 указывается  сумма:

графа3 - 296 750 руб. (5 000 + 90 000 + 201 750).

2)Движение денежных средств по текущей деятельности:

В 2009 г. общая сумма выручки  от продажи продукции, поступившей на расчетный счет организации, составила 5400000 руб. Авансовые платежи от покупателей составили 1209000 руб. Положительные курсовые разницы, выявленные на валютном счете, составили 1125 руб. В отчетном году на расчетный счет поступили штрафы от других организаций за несоблюдение договорных обязательств — 17000 руб. Прочие поступления от других дебиторов составили 3000руб. (возврат неиспользованной подотчетной суммы). Выручка от продажи краткосрочных ценных бумаг составила 100 000 руб. Из кассы в банк была перечислена депонированная заработная плата — 60 000 руб. Из банка в кассу были получены денежные средства на выплату заработной платы и текущие расходы в размере 2627000 руб.

В бухгалтерском учете  были сделаны следующие записи:

№операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		дебет	кредит
1	Поступила выручка от продажи  продукции на расчетный счет	51	62	5400000
2	Авансы, полученные от покупателей, зачислены на расчетный счет	51	62	1209000
3	По Положительные курсовые валютные разницы	52	91-1	1125
4	Получены штрафы от других организаций за несоблюдение договорных обязательств	51	76	17000
5	Возврат неиспользованной подотчетной  суммы	50	71	3000
6	Получена выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг	51	91-1	100000
7	Перечислена в банк депонированная заработная плата	51	50	60000
8	Из банка в кассу  получены денежные средства на выплату  заработной платы и текущие расходы	50	51	2627000
	Итого			9417125
	В том числе: внутренние денежные потоки (из кассы в банк, из банка в  кассу)			2687000
	поступления денежных средств (текущая деятельность)			6730125

 

3) В отчетном году ООО "Феникс" перечислило поставщикам за полученные материалы 1 800 000 руб. Общая сумма денежных средств, выданных из кассы на оплату труда работников, составила 2 400 000 руб.

Выплаты во внебюджетные фонды  составили 1 027 000 руб. Было выдано подотчет на командировочные расходы и на закупку материалов — 120 000 руб. Авансовые платежи поставщикам материально производственных ценностей составили 420 000 руб. Общая сумма налогов, выплаченная в бюджет, составила в 2009 г. — 350 000 руб. На оплату процентов по полученным кредитам было направлено 80 000 руб. Прочие выплаты и перечисления  (погашение кредиторской задолженности, оплата подписки на периодические издания, выплата пособии пи временной нетрудоспособности, на приобретение краткосрочных ценных бумаг— 440 000 руб.).

Перечисления из банка  в кассу на выплату заработной платы и текущие расходы составили 2 627 000 руб. Из кассы в банк была перечислена депонированная заработная плата в сумме 60 000 руб. (см. операции 7 и 8).

 

 

В бухгалтерском учете  были сделаны записи:

№ операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		дебет	кредит
9	Оплачены счета поставщиков  за поступившие материалы	60	51	1800000
10	Выплачена заработная плата	70	50	2400000
11	Уплата единого социального  налога	69	51	1027000
12	Выдано подотчет	71	50	120000
13	Выданы авансы поставщикам  материально-производственных ценностей	60	51	420000
14	Приобретены акции других организаций с целью их перепродажи	58	51	180000
15	Приобретен финансовый вексель	58	51	20000
16	Перечислены налоги в бюджет	68	51	350000
17	Перечислены проценты банку за пользование краткосрочным  кредитом	66	51	80000
18	Прочие выплаты и перечисления, всего			240000
	В том числе:
	а) транспортной организации  за поставку продукции	76	51	185000
	б) штраф за недопоставку продукции	76	51	3000
	в) произведена подписка на периодические изданий	97	51	2000
	г) выплачены пособия по временной нетрудоспособности	70	50	50000
	Перечисления из банка  в кассу на выплату заработной платы и текущие расходы (см. операцию 8)	50	51	2627000
	Перечислена из кассы в  банк депонированная заработная плата (см. операцию 7)	51	50	60000
	Итого			9324000
	В том числе: внутренние денежные потоки (из кассы в банк, из банка в  кассу)			2687000
	израсходовано денежных средств (текущая деятельность)			6637000

 

 

 

В подразделе "Движение денежных средств по текущей деятельности"формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:

строка110 - 5 400 000 руб.;

строка120 - 1 209 000 руб.;

строка130 - 121 125 руб. (1 125 + 17 000О + 3 000 + 100 000);

строка140 - 6 637 000 руб.

(1 800 000 + 2 400 000 + 1 377 000 + + 420 000 + 80 000 + 560 000);

строка150- 1 800 000 руб.;

строка160- 2 400 000 руб.;

строка180 - 1 377 000 руб. (1 027 000 + 350 000);

строка181 -420 000 руб.; строка182 -80 000 руб.;

строка190 - 560 000 руб. (120 000 + 440 000);

строка200 (чистые денежные средства от текущей деятельности)— 93 125 руб. [(5 400 000 + 1 209 000 + 121 125) - 6 637 000].

Движение денежных средств  по инвестиционной деятельности

 

 

 

 

4) В отчетном году ООО "Феникс" реализовало основные средства. Выручка от реализации составила 72 000 руб. Были получены проценты по облигациям (срок погашения которых наступит в январе 2011 г.) в размере 15 000 руб.

В бухгалтерском учете  были сделаны записи:

№ операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб,
		дебет	кредит
16	Поступила выручка от продажи  основных средств	51	76	72 000
17	Получены проценты по облигациям	51	76	15 000
	Итого			87 000

 

5) В отчетном году ООО "Феникс" заплатило за приобретенное оборудование 120 000 руб., за патент — 24 000 руб. Были осуществлены долгосрочные финансовые вложения (приобретены акции других организаций) — 156 000 руб.

 

 

 

 

 

В бухгалтерском учете  были сделаны записи:

Номер операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		дебет	кредит
18	Оплачены счета поставщиков  за приобретенное оборудование	60 (76)	51	120 000
19	Перечислено за патент	76	51	24 000
20	Перечислено за акции	76	51	156 000
	Итого			300 000

 

В подразделе "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности"формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:

строка210-72 000 руб.;

строка240- 15 000 руб.;

строка290 - 144 000 руб.;

строка300 - 156 000 руб.;

строка340 (чистые денежные средства от инвестиционной деятельности)- 213 000 руб. [(72 000 + 15 000) - (144 000 + 156 000)].

Движение денежных средств  по финансовой деятельности

6) В отчетном году организация получила краткосрочные кредиты банков в сумме 200 000 руб.

В бухгалтерском учете  были сделаны записи:

№ операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		дебет	кредит
21	Получен краткосрочный кредит банка	51	66	200 000
	Итого			200 000

 

7) В отчетном году организация возвратила часть кредитов банку в сумме120 000 руб.

В бухгалтерском учете  сделаны следующие записи:

№операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		дебет	кредит
22	Перечислена часть краткосрочного кредита банку	66	51	120 000
	Итого			120 000

 

В подразделе "Движение денежных средств по финансовой деятельности" формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:

строка360 - 200 000 руб.;

строка380 - 120 000 руб.;

строка410 (чистые денежные средства от финансовой деятельности)80 000 руб. (200 000 - 120 000);

строка420 (чистое увеличение (уменьшение)денежных средств и их эквивалентов)- 39 875 руб. (93 125 - 213 000 + 80 000).

8) Изменение денежных средств за отчетный период по данным баланса (или Главной книги)составило за отчетный период-40 000 руб. (257 000 - 297 000).

В отчетном году не было движения денежных средств на валютном счете. Курс доллара США на конец года, установленный Центральным банком РФ, составил 28,9821 руб./долл. Остаток денежных средств на валютном счете на 31 декабря 2009 г. — 202 875 руб. (7000долл. США х 28,9821 руб.) (см.операцию 3).

Остаток денежных средств  на конец отчетного периода в  кассе, на расчетном, валютном и иных счетах в банке(строка 430) рассчитывается в форме № 4 по формуле:строка100 +(-) строка 200 +(-) строка340 +(-) строка 410, или строка 100 +(-) строка420 и составил:297 000 руб. + 93 125 руб. - 213 000 руб. + 80 000 руб. = 257 125руб., или297 000 руб. - 39 875 руб. = 257 125 руб.Строка440 - 1 125 руб. (7000 долл. США х 28,9821 руб. –7000 долл. США х28,8215 руб.).

 

 

Справка-расчет бухгалтерии  о поступлении денежных средств  в 2009 г.

Номер строки	Наименование показателей	Источник информации	Сумма, руб,
Текущая деятельность
1	Выручка от реализации товаров, продукции	Операции по кредиту счета 62 и дебету счета 51	5 400 000
2	Авансы, полученные от покупателей	Оборот по кредиту счета 62 и дебету счета 51	1 209 000
3	Курсовые положительные разницы	Операции по кредиту счета 91-1 и дебету счета 52	1 125
4	Из банка в кассу  предприятия	Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51	2 627 000
5	Из кассы в банк	Оборот по дебету счета 51 и кредиту счета 50	60 000
6	Прочие поступления: от прочих дебиторов	Операции по кредиту счета 71, 76 и дебету счета 51	3 000
	в том числе полученные штрафы		17 000
7	Выручка от продажи краткосрочных  ценных бумаг	Оборот по кредиту счета 91-1 и дебету счета 51	100 000
	Итого		9 417 125
Инвестиционная деятельность
9	Выручка от реализации основных средств	Операции по кредиту чета 76 и дебету счета 51	72 000
10	Проценты по облигациям	Операции по кредиту счета 76 и дебету счета 51	15 000
11	Итого		87 000
Финансовая деятельность
12	Получение кредитов	Операции по кредиту счета 66 и дебету счета 51	200 000
13	Итого		200 0011
14	Всего		9 704 125