Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Множество возникающих  в процессе финансовохозяйственной деятельности хозяйственных операций не изменяет равенства актива и пассива  баланса, изменяются только суммы в  разрезе отдельных статей и разделов баланса. В зависимости от характера изменения статей баланса все хозяйственные операции подразделяют на четыре группы:

1. Изменение статей  актива при неизменной валюте  баланса 

К этой группе относятся  хозяйственные операции, при отражении которых корреспондируют два активных счета. Дебетовое сальдо одного увеличивается, другого уменьшается на сумму хозяйственной операции. Валюта баланса не изменяется.

2. Изменение статей  пассива баланса при неизменной  валюте баланса 

К этой группе относятся хозяйственные операции, при отражении которых корреспондируют два пассивных счета. Кредитовое сальдо одного увеличивается, другого уменьшается на сумму хозяйственной опе рации. Валюта баланса не изменяется.

3. Изменение в статьях  актива и пассива при равенстве и увеличении валюты баланса

К этой группе относятся  хозяйственные операции, при отражении  которых корреспондируют активный и пассивный счета. Дебетовое  сальдо активного увеличивается, кредитовое сальдо пассивного счета увеличивается  на сумму хозяйственной операции. Валюта баланса увеличивается.

4. Изменение в статьях  актива и пассива при равенстве  и уменьшении валюты баланса 

К этой группе относятся  хозяйственные операции, при отражении  которых корреспондируют активный и пассивный счета. Дебетовое сальдо активного счета уменьшается, кредитовое сальдо пассивного сче та уменьшается на сумму хозяйственной операции. Валюта баланса уменьшается.

 

33. Понятие процесса снабжения и задачи его учета

В процессе снабжения  предприятие обеспечивает себя хозяйственными средствами, необходимыми для осуществления своей деятельности. Предприятия приобретают нематериальные активы, основные средства, материалы и прочие активы.

В бухгалтерском учете  поступление хозяйственных средств  отражаются по фактической стоимости, которая складывается из покупной стоимости поступивших средств и расходов, связанных с их приобретением, а также прочих затрат по доведению приобретенных активов до состояния, пригодного к использованию.

Значительный удельный вес в процессе снабжения имеют операции по приобретению материалов, так как они постоянно требуются для осуществления производственного процесса и составляют материальную основу готовой продукции. Материалы входят в состав так называемых материально-производственных запасов.

Материально-производственные запасы представляют собой оборотные средства предприятия, которые можно разделить на две основные группы.

В первую группу входят материалы, предназначенные для изготовления продукции, выполнения работ, оказания услуг, а также материалы, необходимые для хозяйственных нужд предприятия.

Ко второй группе относятся  средства, предназначенные для изготовления продажи, а именно: готовая продукция, выпускаемая предприятиями, и товары, используемые в организации торговли. 
Учет материалов ведется на синтетическом счете 10 «Материалы»

Основными задачами бухгалтерского учета  приобретения материальных ценностей  являются: 
• правильное и своевременное установление объемов закупки.  
• учет поступления материальных ценностей на предприятии.  
• учет расчетов с поставщиками за приобретенные средства и подрядчиками за транспортно-заготовительные расходы.  
• определение фактической себестоимости закупленных материальных ресурсов. 
В результате выполнения этих задач средствами бухгалтерского учета формируются показатели, необходимые для управления предприятием, а именно: 
• количество приобретенных материальных ресурсов по номенклатуре.  
• объем и структура приобретенных материальных ресурсов.  
• сумма транспортно-заготовительных и других расходов.  
• оплата стоимости приобретения и транспортно-заготовительных расходов.  
• общая стоимость (фактическая себестоимость) приобретенных ресурсов. 
 
4. Задача

Задание

1. На основе данных  для выполнения контрольной работы  необходимо осуществить:

- группировку  активов  организации  по  видам  и  источникам  их образования;

- составить баланс  организации по данным о составе  активов организации и источников  их образования. Основные средства  в балансе отражаются по остаточной  стоимости;

-  отразить хозяйственные  операции в системе счетов бухгалтерского учета; подсчитать обороты и остатки по счетам; составить сальдовую оборотную ведомость синтетического учета;

- разработать ведомости аналитического  учета суммовой и количественно-суммовой  формы к счету № 60 «Расчеты  с поставщиками и подрядчиками» и счету 10 «Материалы»;

- сверить данные синтетического  и аналитического учета с соответствующими  данными сальдовой оборотной  ведомости по синтетическим счетам  или шахматной оборотной ведомости;

• составить бухгалтерский баланс по состоянию на 01.10.2007г.

Данные для выполнения задачи

Таблица 4.1

Малая нефтяная компания располагает следующим имуществом на 01 июля 2011г.

№ п/п	Наименование объектов учета	Сумма, руб.
1	Топливо	12000
2	Готовая продукция на складе	20000
	Производственное оборудования в цехах	3800000
4	Краткосрочные займы	230000
5	Земельные участки	56000
6	Тара	500
7	Задолженность финансовым органам по плательщикам в бюджет	500000
8	Прочие денежные средства	14000
9	Незавершенное промышленное производство	30000
10	Задолженность работникам организации по оплате труда	500000
11	Прочие дебиторы	6000
12	Расчетный счет	24000000
13	Вспомогательные материалы	2500
14	Краткосрочные кредиты	50000
15	Инвентарь и хозяйственные  принадлежности	12000
16	Подотчетные лица	1000
17	Амортизация основных средств	80000
18	Спец. одежда	9400
19	Расходы будущих периодов	1600
20	Здание и оборудование складов отдела снабжения и сбыта	1400000
21	Валютный счет	30000
22	Резервы предстоящих  расходов	90000
23	Основные средства цехов  вспомогательного производства	1200000
24	Задолженность организации  за полученные от поставщиков хим. реагенты	14000
25	Касса	4000
26	Уставной капитал	24080000
27	Основные средства общецехового назначения	1200000
28	Прочие кредиторы	18000
29	Задолженность органам  социального страхования и обеспечения	44000
30	Химические реагенты	40000
31	Долгосрочные кредиты	2000000
32	Расчеты за отгруженные  товары	32000
33	Задолженность поставщикам  по акцептованным платежным документам, срок оплаты которых не наступил	36000
34	Задолженность поставщику, не погашенная в срок	5600
35	Прибыль отчетного года	4000000
36	Долгосрочные займы	26000
37	Прочие материалы	2600
38	Резервные капитал	2000000'
39	Насосно-компрессорные  трубы (НКТ)	1800000

 

Таблица 4.2

2. Расшифровка   остатка   по   счету   60   «Расчеты   с   поставщиками   и

подрядчиками» на 01.07.2011 г.

 

№ п/п	Наименование поставщиков	Задолженность поставщикам
1	Ивановская ткацкая  фабрика по пошиву спец.одежды	12000
2	Екатеринбургский завод химических реагентов	20000
3	Завод «Уралтрубосталь»	18000
4	Прочие поставщики	5600
Итого		55600

Таблица 4.3

3. Расшифровка остатков  по счету «Материалы» на 01.07.2011  г.

№ п/п	Наименование материалов	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Стоимость, руб.
1	Спец. одежда	компл.	2350	4	9400
2	Вспомогательные материалы	у.е.			2500
3	Химические реагенты	т	8000	5	40000
4	Тара	шт.	10,0	50	500
5	Прочие	у.е.			2600
6	Инвентарь и хозяйственные  принадлежности				12000
7	Топливо	л	20,0	600	12000
	Итого				79000

 

Решение

 

1. Составим инвентаризационную  опись имущества  и обязательств  малой нефтяной компании на 1.07.2011

 

Таблица 4.4.

Инвентаризационную опись имущества на 1.07.2011г.

 

№ п/п	Группа	Подгруппа	№ поз.	Сумма, руб
1	Внеоборотные активы	1.Основные средства	3, 5, 20, 23, 27, 39	9456000
	Итого по 1 группе			9456000
2	Оборотные активы	1. Производственные запасы		100600
		1.1 материалы	1, 13, 30, 37, 6, 15, 18	79000
		1.2 гот. продукция	2	20000
		1.3 расходы будущих  периодов	19	1600
		2. Незавершенное производство	9	30000
		3. Дебиторская задол.		39000
		3.1 покупателей	32	32000
		3.2 подотчетных лиц	16	1000
		3.3прочая	11	6000
		5. Денежные средства		24048000
		5.1 Расчетный счет	12	24000000
		5.2 Касса	25	4000
		5.3 Валютный счет	21	30000
		5.4Прочие ден. средства	8	14000
	Итого по 2 группе			24217600
	ИТОГО имущество			33673600

 

Таблица 4.5.

Обязательства малой нефтяной компании на 1.07.2011г.

 

№ п/п	Группа	Подгруппа	№ поз.	Сумма, руб
1.	Собственный капитал	1.Уставный капитал	26	24080000
		2.Резервный капитал	38	2000000
		3. Резервы предстоящих  расходов	22	90000
		4. Прибыль	35	4000000
		5. Амортизация	17	80000
	Итого по 1 группе			30250000
2.	Заемные обязательства	1. Долгосрочные	31,36	2026000
		2. Краткосрочные	4,14	280000
		2.2 Кредиторская задолженность
		поставщикам	24,33, 34	55600
		в бюджет	7	500000
		в фонды	29	44000
		по зарплате	10	500000
		прочая	28	18000
	Итого по 2 группе			3423600
	ИТОГО обязательств			33673600

 

 

На основании таблиц 4.1, 4.4, 4.5 заполним начальный баланс на 1.07.11

Таблица 4.6.

Баланс малой нефтяной компании на 01.07.2011

Сч. по дебету	Сумма (руб)	Сч. по кредиту	Сумма (руб)
1	2	3	4
01	9456000	80	24080000
10	79000	82	2000000
20	30000	84	4000000
43	20000	60	55600
62	32000	66	280000
71	1000	67	2026000
76	6000	68	500000
50	4000	69	44000
51	24000000	70	500000
52	30000	76	18000
55	14000	96	170000
97	1600	98	0
ИТОГО	33673600	ИТОГО	33673600