Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2013 в 20:23, контрольная работа

Краткое описание

Промышленное предприятие выпускает 1 вида продукции. Льгот по налогообложению нет. Готовая продукция при реализации облагается НДС по ставке 20%. Согласно учетной политике предприятия бухгалтерский учет и налогообложение реализации продукции ведется по методу начислений (реализованной считается продукция с момента ее отгрузки). В учете ведутся 25 и 26 счета.
Задача 1 Обработать выписки банка, журнал-ордер №2.
Задача 2 Обработать отчеты кассира, журнал-ордер №1.

Скачать полностью (117.93 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Бухучет Готовый.doc

— 955.50 Кб (Скачать документ)

*В 1 квартале по установленным Правительствам нормам составляет: суточные -100 рублей.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7

по кредиту счета № 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

и аналитические данные к этому счету

за март 2012 г.

Строка №	Авансовый отчет	Фамилия И.О. подотчетного лица	№ по ж/о за прошлый месяц	Остаток на начало месяца			Выдано в подотчет			Выдано в возмещение перерасхода			Возмещены, удержаны неиспользованные суммы аванса
				дата	дебет	кредит	дата	Кор. счет	Сумма	дата	Кор. счет	Сумма	дата	С кредита счета №71 в дебет счетов
				дата	дебет	кредит	дата	Кор. счет	Сумма	дата	Кор. счет	Сумма	дата	50	51	70	№
	А	Б	В	1	2	3	4	5	6-9	10	11	12	13	14	15	16	17
1	1	Шестаков А.Б.	1				01.03.12	50	3800
2	2	Степанов А.П.	1				15.03.12	50	1700
3	3	Петрова О.Ю.	1				29.03.12	50	1300

По представленному отчету		С кредита счета №71 в дебет счетов					В общей сумме по утвержденному отчету суточные и подъемные
Дата предъявления	Утвержденная сумма расходов	12	26	19	81	И т.д.
Дата предъявления	Утвержденная сумма расходов	20	21	22	23	24-29	30
21.03.12	3400		3000	400			600
22.03.12	1200		1200
23.03.12	1300		1300
Итого по кредиту счета согласно документам 5900 руб.
Учетная стоимость приобретенных материальных ценностей 1300 руб.

Задача 4

Отразите операции по производству продукции и связанных с ним расходов. При необходимости откройте дополнительные регистры.

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Хозяйственные операции	Корр. счета		Сумма, руб.
№ п/п	Хозяйственные операции	дебет	кредит	Сумма, руб.
15
45 46	Акцептованы счета поставщиков и оприходованы материалы на склад НДС по поступившим материалам	10 19	60 60	15 160 3 032
16
47 48	Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости: на производство готовой продукции на хозяйственные нужды цеха	20 25	10 10	15 870 2 100
17
49 50 51	Получен счет энергосбыта за электроэнергию, использованную: на освещение производственных помещений на обслуживание оборудования на освещение помещений заводоуправления	25 25 26	76 76 76	608 1 012 405
18
52 53 54 55	Начислена заработная плата и ЕСН (35,6%), ЕСН определить самостоятельно: рабочим, занятым изготовлением готовой продукции рабочим, обслуживающим оборудование персоналу заводоуправления рабочим, занятым разборкой станка	20 25 26 91/2	70 70 70 70	19 500 4 200 18 000 400
56 57 58 59	Начислен ЕСН с заработной платы: рабочим, занятым изготовлением готовой продукции рабочим, обслуживающим оборудование персоналу заводоуправления рабочим, занятым разборкой станка	20 25 26 91/2	69 69 69 69	6 942 1 495 6 408 142
19
60 61	Удержано из заработной платы работников: НДФЛ суммы по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц	70 70	68 76	2 870 1 000
62	Депонирована не выданная в срок заработная плата	70	76	1 882
20
63 64	Произведены амортизационные отчисления со стоимости: производственного оборудования производственного здания	25 25	02 02	300 200
21
65	Включена в затраты отчетного месяца арендная плата за помещение заводоуправления, перечисленная арендодателю в январе	26	97	100
22
66	Отпущены со склада в производство: материалы	20	10	900
23
67	Определить и списать общепроизводственные расходы	20	25	9 915
24
68	Определить и списать общехозяйственные расходы	20	26	30 413
25
69	Выпущена и сдана на склад готовая продукция по плановой производственной себестоимости	43	20	102 000
26
70	Определить фактическую производственную себестоимость выпущенной продукции и списать отклонение между плановой и фактической производственной себестоимостью выпущенной продукции Отражена сумма отклонения фактической себестоимости от плановой СТОРНО	43	20	18 060
Примечание: Затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили				2 400
27
71	В течение месяца отгружена покупателям готовая продукция по плановой производственной себестоимости	90	43	75 920
28
72	Определить фактическую производственную себестоимость отгруженной продукции (расчет оформить в таблице, по форме, приведенной в Приложении 1) и списать отклонение между плановой и фактической производственной себестоимостью отгруженной продукции Списано отклонение по отгруженной продукции	90	43	13 666
29
73	Предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию, в т.ч. НДС	62	90	180 000
30
74	Начислен НДС за реализованную продукцию (сумму подсчитать)	90	68	36 000
31
75 76 77	Проданы материалы Ивановой И.К.: По продажным ценам НДС фактическая себестоимость	62 91/2 91/2	90 68 10	240 40 150
32
78	Определить и списать финансовый результат от реализации готовой продукции и материалов	90/9	99	81 986
33
79 80	Созданы расчеты с подрядной организацией за здание, построенное под офис за счет собственных средств Стоимость помещения НДС (167000*20%)	08 19	60 60	167 000 33 400
34
81	Согласно акта приемки и акта регистрации объектов недвижимости помещение зачислено на баланс предприятия (сумму определить)	01	08	167 000
35
82 83 84	Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации: Первоначальная стоимость Сумма износа Оприходован лом от разборки станка	01 02 10	01 01 91	5 000 1 000 1 800
36
85	Определить и списать финансовый результат от ликвидации станка с учетом опер. 18, 34	99	91/9	8 582
37
86	Списать стоимость путевки в санаторий за счет собственных средств организации	91-2	76	1 200
38
87	Списан НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям (1012+3032)	68	19	4 044
39
88	Определить и списать сбор на благоустройство территории за 1 квартал 3% от ФОТ	91/2	68	1 746
40
89	Начислен налог на имущество за 1 квартал, 2,2%	91/2	68	831
41
90	Начислен налог на прибыль за 1 квартал, 20%	99	68	28 393

26. Расчет фактической себестоимости готовой продукции за март

Показатель	Итого
Незавершенное производство на начало месяца	2 800
Затраты на производство за месяц	83 540
Незавершенное производство на конец месяца	2 400
Итого фактическая себестоимость продукции, выпущенной за месяц	83 940

Фактическая себестоимость готовой продукции: 2800+83540 – 2400 = 83940 рублей.

Сумма отклонения фактической себестоимости от плановой составляет: 102000-83940 = 18060 рублей.

28. Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной (реализованной) покупателями продукции

№ п/п	Показатели	Плановая себестоимость	Отклонение от плановой себестоимости: экономия (-);, перерасход (+)	Фактическая себестоимость
1	2	3	5(гр.4-гр.3)	4
1	Остаток готовой продукции на начало месяца	1600	-265	1335
2	Выпущено из производства	102 000	-18 060	83 940
3	Итого	103 600	-18 325	85 275
4	Средний % отклонений	Х	-18% (-18325/103600*100%)	Х
5	Отгружено за месяц	75 920	75920*(-18%)= -13 666	75920+(-13666)= +62 254

40. Расчет налога на имущество

Остатки стоимости основных средств на 01.01 – 127 648 руб.

Остатки стоимости основных средств на 01.02 – 127 648 руб.

Остаточная стоимость основных средств на 01.03. – 91 149 руб.

Остаточная стоимость основных средств на 01.04. – 257 649 руб.

Остаточная стоимость основных средств за 4 месяца 604 094 руб.

Средняя стоимость за 1 квартал

604 094 / 4 = 151023,5 руб.

Сумма налога на имущество

151023,5 /4 * 2,2% = 831 руб.

41. Расчет налога на прибыль

Выручка от реализации продукции за январь, февраль, март:

214 700 + (180240 -36000) = 358 940 руб.;

Себестоимость реализованной продукции за январь, февраль, март:

154 720 + 62 254 = 216 974 руб.;

Финансовый результат от продажи и ликвидации:

358 940 – 216 974 = 141 966 руб.;

Сумма налога на прибыль за I квартал:

141 966 x 20% = 28 393 руб.

Счета бухгалтерского учета

	01"Основные средства"			20 "Основное производство."
Дт			Кт	Дт			Кт
	108809				2800
82)	5000	82)	5000	47)	15870	69)	102000
81)	167000	83)	1000	52)	19500	70)	-18060
Об	172000	Об	6000	56)	6942
Ск	274809			66)	900
				67)	9915
				68)	30413
02"Амортизация основных фондов"				Об	83540	Об	83940
Дт			Кт	Ск	2400
			17660
83)	1000	63)	300
		64)	200	25 "Общепроизводственные разходы"
Об	1000	Об	500	Дт			Кт
		Ск	17160	48)	2100
				49)	608	67)	9915
				50)	1012
08"Вложения во внеоборотные активы"				53)	4200
Дт			Кт	57)	1495
				63)	300
79)	167000	81)	167000	64)	200
Об	167000	Об	167000	Об	9915	Об	9915
Ск	0				0		0


	10 "Материалы."			26 "Общехозяйственные расходы"
Дт			Кт	Дт			Кт
	4870			39)	2400	68)	30413
45)	15160	47)	15870	40)	600
84)	1800	48)	2100	42)	1200
		77)	150	43)	300
		66)	900	44)	1000
Об	16960	Об	19020	51)	405
Ск	2810			54)	18000
				58)	6408
				65)	100
19 "НДС по приобретенным ценностям"				Об	30413	Об	30413
Дт			Кт	Ск	0		0
	503
9)	1012
41)	400	87)	4044		43 "Готовая продукция"
46)	3032			Дт			Кт
80)	33400				1600		265
Об	37844	Об	4044	69)	102000	71)	75920
Ск	34303			70)	-18060	72)	-13666
				Об	83940	Об	62254
				Ск	23021
	50 "Касса"			62"Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дт			Кт	Дт			Кт
Сн	10100			Сн	4800
6)	33580	10)	1882	73)	180000	1)	52800
13)	22000	28)	3800	75)	240	12)	38400
25)	240	29)	28198			18)	38400
26)	60	30)	1882			19)	19800
27)	33580	32)	1700			25)	240
31)	800	36)	10000	Об	180240	Об	149640
33)	10000	37)	1300	Ск	35400
34)	2000
35)	10000
38)	75
Об	112335	Об	48762
Ск	73673


	51 "Расчетный счет"			66 "Расчеты по краткосрочным
Дт			Кт	кредитам и займам"
Сн	292159			Дт			Кт
1)	52800	2)	10120
10)	1882	3)	1256			20)	150000
12)	38400	4)	1535
18)	38400	5)	2852	Об	0	Об	150000
19)	19800	6)	33580			Ск	150000
20)	150000	7)	1673
30)	1882	8)	6072
		11)	980	68 "Расчеты по налогам и сборам"
		13)	22000	Дт			Кт
		14)	400			Сн	18199
		15)	4000	5)	2852	60)	2870
		16)	7000	16)	7000	74)	36000
		17)	1800	24)	8000	76)	40
		21)	3500	87)	4044	88)	1746
		22)	50000			90)	28 393
		23)	300			89)	831
		24)	8000	Об	21896	Об	69880
		27)	33580			Ск	66183
		9)	1012
Об	303164	Об	189660
Ск	405663			69 "Расчеты по социальному страхованию
				и обеспечению"
60 "Расчеты с поставщик. и подрядчик."				Дт			Кт
Дт			Кт			Сн	13610
		Сн	3021	2)	10120	56)	6942
8)	6072	45)	15160	3)	1256	57)	1495
22)	50000	46)	3032	4)	1535	58)	6408
		79)	167000			59)	142
		80)	33400	Об	12911	Об	14987
Об	56072	Об	218592			Ск	15686
		Ск	165541
70"Расчеты с персоналом по оплате труда"				80 "Уставный капитал"
Дт			Кт	Дт			Кт
		Сн	30080			Сн	72081
29)	28198	33)	10000
36)	10000	52)	19500
60)	2870	53)	4200	Об	0	Об	0
61)	1000	54)	18000			Ск	72081
62)	1882	55)	400
		35)	10000
Об	43950	Об	62100
		Ск	48230

71 "Расчеты с подотчетными лицами"				84 "Нераспределенная прибыль"
Дт			Кт	Дт			Кт
Сн	60					Сн	210000
28)	3800	26)	60
32)	1700	34)	2000
37)	1300	39)	2400	Об	0	Об	0
		40)	600			Ск	210000
		41)	400
		42)	1200
		43)	300	90 "Продажи."
		44)	1000	Дт			Кт
Об	6800	Об	7960	71)	75920
Ск	60		1160	72)	-13666	73)	180000
				74)	36000	75)	240
				78)	81986
73 "Расчеты с персоналом по прочим				Об	180240	Об	180240
	операциям"					Ск	0
Дт			Кт
Сн	75			91 "Прочие доходы и расходы"
		38)	75	Дт			Кт
Об		Об	75	7)	1673		0
Ск	0			14)	400	84)	1800
				21)	3500	85)	8582
				23)	300
				55)	400
76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами"				59)	142
Дт			Кт	76)	40
		Сн	980	77)	150
11)	980	31)	800	86)	1200
17)	1800	49)	608	88)	1746
15)	4000	50)	1012	89)	831
		51)	405	Об	10382	Об	10382
		61)	1000			Ск	0
		62)	1882
		86)	1200
Об	6780	Об	6907
		Ск	1107


97 "Расходы будущих периодов"				99 "Прибыли и убытки."
Дт			Кт	Дт			Кт
	100						59980
		65)	100	85)	8582	78)	81986
				90)	28 393
Об	0	Об	100
Ск	0			Об	36975	Об	81986
						Ск	104991

Оборотно-сальдовая ведомость

Код счета	Сальдо на начало месяца		Оборот за месяц		Сальдо на конец месяца
Код счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	108809		172000	6000	274809
2		17660	1000	500		17160
8			167000	167000	0
10	4870		16960	19020	2810
19	503		37844	4044	34303
20	2800		83540	83940	2400
25			9915	9915
26			30413	30413
43	1600	265	83940	62254	23021
50	10100		112335	48762	73673
51	292159		303164	189660	405663
60		3021	56072	218592		165541
62	4800		180240	149640	35400
66			0	150000		150000
68		18199	21896	69880		66183
69		13610	12911	14987		15686
70		30080	43950	62100		48230
71	60		6800	7960	60	1160
73	75		0	75	0
76		980	6780	6907		1107
80		72081	0	0		72081
84		210000	0	0		210000
90			180240	180240		0
91			10382	10382		0
97	100		0	100	0
99		59980	36975	81986		104991
Итого	425876	425876	1574357	1574357	852139	852139

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"