Контрольная работа по "Банковскому делу"

КОМПЛЕКСНАЯ АТТЕСТАЦИОННАЯ РАБОТА (КАТР) № 1

 для специальности 080110

 

ЧАСТЬ I (Бухгалтерский учет)

В данном задании рассматривается  бухгалтерский учет на примере хозяйственно-финансовой деятельности условного хозяйствующего объекта ООО «Альянс».

Вам необходимо составить журнал хозяйственных операций и дополнительные документы и расчеты по ситуациям.

 

1.

1.Зарегистрировать хозяйственные  операции от 01.02.12 г.

1) принято от кассира-операциониста  Антиповой В.Ю. выручка за реализованный  товар – 41 300 руб. (в т.ч. НДС 18%);

                2)  выдано Зимину А.С., 7 000 руб.  под отчет на командировочные  расходы;

                3)  выдана депонированная заработной  платы Северцевой А.Ю. в сумме  6 300 руб.;

4) сдана выручка в банк через  кассира, сумму определить самостоятельно (остатка   наличных денег нет).

2.Оформить кассовую книгу (возможно  применение бухгалтерских программ)

2.

1. Отразить поступление от ООО  «Секрет» торгового модуля от 17.04.12 г. стоимостью 49 560 руб. (в т.ч. НДС-18%), предъявлена счет-фактура № 55 от 17.04.12 г..

2. Ввести торговый модуль в  эксплуатацию 18.04.12 г. (амортизация рассчитывается линейным способом, срок  полезного использования – 7 лет).

3. Рассчитать амортизационные отчисления  за май. 

 

3.

1. Зарегистрировать следующие хозяйственные операции:

По заданию руководителя Смирнов  А.В. (менеджер) был направлен в  командировку для заключения договора. Для этой цели ему выдали из кассы 14.05.12 по РКО 20 000 руб.

Вернувшись из командировки, работник составил авансовый отчет, к которому приложил:

• железнодорожные билеты в оба конца по цене 1 800 руб.;
• счет за проживание в гостинице в течение 7 дней на сумму 8 200 руб.

по командировочному удостоверению  было определено, что срок командировки составил 12 дней (суточные – 500 руб.).

2. 25.05.12 г. с работником произведен окончательный расчет (сальдо по счету 71 нет). Оформить соответствующий документ.

3. Составить Авансовый отчет  (возможно применение бухгалтерских  программ).

4.

1. Рассчитать заработную плату  за январь 2012 г. на основании следующих данных:

- рабочих дней в месяце –  …

К зарплате начисляются:

- премия 20%;

- районный коэффициент – 15%.

Сведения о работниках:

№ п/п	ФИО	Должность	Утвержденный  оклад	Факт. отработано	Примечание
1	Зимин А.С	Директор	34 000	С 10-19.01, остальные дни больничный	2 детей, стаж 7 лет, з/пл за 2 года – 785 000 руб.
2	Золотарев А.Д.	Гл. бухгалтер	28 000	С 28.01 – отпуск 28 кал.дней	1 ребенок, з/пл за 12 мес. – 325 365 руб.

Имеются заявления на стандартные  вычеты.

 

 

5.

 

На основании приведенных ниже данных ООО «Перспектива» (общая система налогообложения), используя программу 1С: Бухгалтерия предприятия 8.1:

1. Отразить остаток денег на расчетном счете на 01.05.12 г. – 156 000 руб.

2. Оформить Платежное поручение от 15.05.12 г. на перечисление налога на доходы физических лиц с заработной платы работников за январь 2012 года в сумме 19 500 руб. ОКАТО 65476000000. Получатель: УФК по Свердловской области  (МР ИФНС России № 16 по Свердловской области),  ИНН 7404010010, КПП 7404010001, р/с 40101910500000010010 в ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области г. Екатеринбург, БИК 046577001.

КБК 182 1 01 02021 01 1000 120

3. 15.05.12 г. поступила на расчетный счет выручка от  ЗАО «Лифтер» в сумме 40 000 руб.

4. Сформировать выписку банка по расчетному счету за 15.05.12 г., используя данные заданий 2,3.

5. Распечатать Платежное поручение, 2 любых отчета.

Форма журнала хозяйственных  операций

 

№ п/п	Содержание хозяйственного факта	Сумма	Корреспонденция
			Д	К
1	2	3	5	6

 

ЧАСТЬ 2 (Налоги и налогообложение)

 

ЗАДАНИЕ 

 

1.Данные по основным средствам  на 01.01.12 г.:

Наименование основных средств	Первоначальная стоимость	Накопленная амортизация	Ежемесячная амортизация
ОС №1	198 200-00	99 000-00	3 300-00
ОС №2	344 400-00	266 500-00	4 120-00

Рассчитать налог на имущество  за 1 квартал 2012 г.

 

2. УСН: условия применения, ставки налога. 

3. В каком размере работодатели могут выплачивать суточные при командировках на территории РФ и за ее пределами (в целях налогообложения НДФЛ) и в каких документах эти нормы должны быть закреплены? 4.В январе 2012 г. произошли следующие операции:

1. отражена выручка по отгруженной продукции – 1 132 800 руб. (в т.ч. НДС-18%)
2. поступила выручка на расчетный счет – 1 132 800 руб. (в т.ч. НДС – 18%)
3. начислена амортизация основных средств  – 30 000 руб.
4. начислена заработная плата за январь 2012 г. – 200 000 руб.
5. начислен единый социальный налог – 52 000 руб.
6. выдана заработная плата за декабрь 2008 г. – 212 000 руб.
7. перечислен единый социальный налог – 61 000 руб.
8. списаны в производство материалы (полностью оплачены) – 180 000 руб.

Рассчитать налог на прибыль  методом начисления (незавершенного производства нет)

 

Для решения ситуаций и ответов на вопросы использовать Налоговый кодекс РФ (ч.2, гл.30,21,25)

 

ЧАСТЬ 3 (Основы аудита)

 

ЗАДАНИЕ №1

 

Исходные данные:

Организация ОАО «Свет» разрабатывает товарный знак. Стоимость  услуг рекламного агентства по разработке товарного знака составила 150 000 руб., НДС – 27 000 руб. Сбор за регистрацию  товарного знака составил 30 000 руб. В учетных регистрах сделаны записи:

Д-т 60 К-т 51 – 177 000 руб. –  оплачен счет поставщика;

Д-т 08 К-т 60 – 150 000 руб. –  акцептован счет поставщика;

Д-т 19 К-т 60 – 27 000 руб. –  отражен НДС, выделенный в счете  поставщика;

Д-т 76 К-т 51 – 30 000 руб. –  оплачены услуги рекламного агентства;

Д-т 26 К-т 76 – 30 000 руб. –  списана стоимость услуг рекламного агентства;

Д-т 04 К-т 08 – 150 000 руб. –  объект нематериальных активов введен в эксплуатацию;

Д-т 68 К-т 19 – 27 000 руб. –  предъявлен к возмещению из бюджета НДС.

 

Задание:

1. Проанализируйте данную ситуацию.
2. Составьте аудиторское заключение.

Задание №2

Исходные данные:

В присутствии аудитора Машкова С.В. комиссией в составе  гл. бухгалтера Свиридовой М.Г., кассира  Ивановой Т.С. и менеджера Краснова М.И. проведена инвентаризация центральной кассы на 5 января. Остаток по данным кассовой книги на начало дня проведения инвентаризации – 98 000 руб. Результаты инвентаризации оформлены актом утвержденной формы.

Инвентаризационной комиссией  установлено, что в кассе на день проверки было в наличии:

денежных средств – 1 500 руб.

денежных документов – 150 руб.

На выплату заработной платы за вторую половину декабря  в кассе было две ведомости:

№ 5 – на сумму 19 000 руб., по которой выплачено 18 500 руб.

№ 6 – на сумму 79 000 руб., по которой выплачено 73 300 руб.

На ведомостях нет  письменного указания руководителя и гл. бухгалтера (разрешительная надпись) о том, в какой срок кассиру  поручается произвести выплату заработной платы. На титульных листах ведомостей кассиром не сделано надписи, сколько выплачено денег и какая сумма заработной платы депонирована.

Во время инвентаризации кассы комиссия обнаружила расписку коммерческого агента Смирнова И.Н. от 20 декабря в получении взаимообразно  из кассы 4 000 руб. на срок до 20 января. Разрешительная надпись руководителя и главного бухгалтера на расписке о выдаче денег отсутствует.

 

Задание:

1. Проанализируйте данную ситуацию.
2. Составьте аудиторское заключение.

 

Задание № 3

Рассмотреть изменение  законодательства об аудиторской деятельности и бухгалтерском учете в РФ, сделать подборку соответствующих нормативных документов.