Контрольная работа по "Аудиту"

В заключение аудитор проводит взаимный контроль по корреспондирующим счетам 19 «НДС по приобретенным ценностям» и 68 «Расчеты по налогам и сборам»  и счетами учета расчетов.

 

2)  

1. Проверкой кассовых ордеров по существу отраженных в них операций выявлено,  что  по  расходному  кассовому  ордеру №  289  от   7  августа  2009г.  выдана  материальная  помощь  рабочей  Лапиной  Т.П.  в  сумме  555  руб.,  а  в отчете кассира значится выдача материальной помощи 1555 руб. В объяснении аудитору Лапина Т.П. написала, что она получила в кассе 555 руб., а роспись в получении денег поставила на чистом бланке ордера.

           Ответ: При выдаче материальной помощи по расходному кассовому ордеру № 289 от 7 августа 2009 года рабочей Лапиной Т. П. кассир совершила хищение в размере 1000 руб. Лапина Т. П. поставила роспись на чистом бланке, что делать нельзя. Она должна была поставить роспись уже в заполненном бланке с указанной суммой.

Д84 К70 – начислена материальная помощь работнику организации

2. По  расходному  кассовому  ордеру  №  309  от  28  августа  2009г.  и приложенному к нему договору подряда инженеру Воронину Н.Н. выплачены за  ремонт  холодильного  оборудования  7200  руб.  Встречной  проверкой установлено,  что  Воронин  Н.Н.  работы  не  выполнял  и  денежных  средств  из кассы  не  получал. По  объяснению  кассира  и  главного  бухгалтера,  деньги  по устному  распоряжению  директора  Аристова  Г.Е.  были  выданы  водителю автомобиля "Волга" 87-31 Князеву Н.В. для оплаты за ремонт автомобиля и на покупку запчастей. Ремонт был произведен в таксомоторном парке № 4, однако документов, подтверждающих расходы, не имеется.

Ответ: Нарушение. Выплата подотчетному лицу на основании документов, подтверждающих расходы. Без оформления авансовых отчетов.

Д 25 К60 – 6100руб. – отражена задолженность за выполненные ремонтные  работы

Д19/3 К60 – 1100 руб. – учтена сумма НДС по ремонтным работам

Д60 К51 – 7200руб. – погашена задолженность перед автосервисом

Д68 «Расчеты по НДС» К 19/3 = 1100 руб. – сумма НДС предъявлена  к налоговому вычету

Д 20 К 25 – 6100 руб. – затраты на ремонт автомобиля включены в себестоимость отчетного периода.

3. Согласно  расходному  кассовому  ордеру  №  397  от  14  сентября  2009г. заведующей  складом  малоценных  предметов  и  инвентаря  Дайченко  М.П. выданы  3500  руб.  на  приобретение  цветов  и подарков  для чествования ветеранов.  К ордеру  приложены три чека  магазина "Цветы"  и универмага "Весна". Оплаченная сумма отнесена на дебет счета 44 "Расходы на продажу".

Ответ: Расходы на приобретение цветов в качестве подарка следует относить на подстатью 290 «Прочие расходы»

4. По  расходному  кассовому  ордеру  №  241  от  2  июля  2009г.  выдана депонентская  задолженность  по  зарплате  слесарю  Сергиванову  П.Р.  в сумме 22765  руб.  В ордере  указано,  что в связи с его болезнью  деньги  получила Воронцова С.Н.,  которая и расписалась  в  ордере.  Никаких  документов  к расходному кассовому ордеру не приложено.

Ответ: По расходному кассовому ордеру № 241 от 2 июля 2009 года выданная депонентская задолженность Сергиванову П. Р., получила деньги Воронцова С. Н.  Должна быть составлена доверенность оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Нарушение:  отсутствие первичных  ассовых документов или оформление их с нарушением установленных требований

Д 76.04 К 50.01 – выплата из кассы депонированной зарплаты работнику организации

5. По  расходному  кассовому  ордеру №  268  от  15  июля  2009г.  выплачены стороннему лицу Сидорову В.М.  за  ремонт  сигнализации 4558  руб. Трудовой договор прилагается, акт приемки работ отсутствует.

Ответ: С работником заключен трудовой договор. Т. е. работник принят на работу. Акт приемки работ не нужен

 

3) Предприятие ООО «Вымпел»  перевело  свой  долг  перед  поставщиком  на предприятие  ЗАО «Зенит».  Новый  должник (предприятие  ЗАО «Зенит») согласился  принять  на  себя  все  обязательства  предприятия  ООО «Вымпел»,  в связи с чем был заключен письменный договор перевода долга. Может ли этот договор считаться заключенным, если поставщик не дал своего согласия на перевод долга?

Ответ: В соответствии п. 1 ст. 391 ГК РФ перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора.

Договор перевода долга заключается  между должником и другим лицом, на которого переводится долг и который  становится обязанным перед кредитором вместо прежнего должника. При этом участие кредитора в переводе долга ограничивается согласием  или несогласием с таким переводом, и сам кредитор в договоре о  переводе долга не участвует. При  отсутствии согласия кредитора суд  признает договор перевода долга  недействительным.

То есть, такой договор  считаться заключенным не может.