Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2013 в 17:56, контрольная работа
На основании приведенной деятельности ООО «Х» за IV квартал отчетного года требуется:
отразить хозяйственные операции предприятия за отчетный период на бухгалтерских счетах;
выполнить необходимые расчеты к операциям (расчет зарплаты, отчислений на социальное страхование (ЕСН), себестоимость выпускаемой продукции, финансового результата от реализации, налогов);
рассчитать остатки по счетам;
составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за декабрь;
составить бухгалтерский баланс на 1 января:
На основании приведенной
Данные для выполнения задания
Остатки по счетам на 1 октября составили:
По сч. 50 «Касса» — 1500 руб.
По сч. 51 «Расчетный счет» — 98.500 руб.
По сч. 66 «Краткосрочные кредиты банка» — 100.000 руб.
№ п/п |
дата |
Документ и содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма, руб. |
1 |
19.окт |
Договор № 1.Создан уставный капитал предприятиями: |
|||
ООО "Идеал" |
75,1 |
80 |
1250000 | ||
Магазин "Одежда" |
200000 | ||||
Итого: |
1450000 | ||||
2 |
24.окт |
Акт приемки-передачи № 1 |
|||
Внесено в уставный капитал ООО "Идеал" здание. |
08,4 |
75,1 |
1250000 | ||
3 |
16.окт |
Выписка банка. Внесено на расчетный счет магазином "Одежда" |
50 |
75,1 |
200000 |
4 |
03.ноя |
Счет-фактура № 23. Приобретены у фирмы "Конус" |
|||
а) компьютер |
08,4 |
60 |
27000 | ||
НДС |
19,1 |
60 |
4860 | ||
б) копировальный аппарат |
23000 | ||||
НДС |
4140 | ||||
Итого: |
59000 | ||||
5 |
03.ноя |
Акты приемки-передачи №3 и №4 Оприходованы в состав основных средств приобретенные: |
|||
а) компьютер |
01 |
08,4 |
27000 | ||
б) копировальный аппарат |
23000 | ||||
Итого: |
50000 | ||||
6 |
10.ноя |
Счет-фактура № 59. Приобретено у ЗАО "Силуэт" право на производство модели изделия сроком на 3 года, |
60,1 |
51 |
23600 |
НДС в том числе |
19,1 |
51 |
3600 | ||
7 |
10.ноя |
Свидетельство на право производства: Оприходован нематериальный актив |
08,5 |
60,1 |
20000 |
8 |
29.ноя |
Расчет бухгалтерии. Начислена зарплата основным работникам за ноябрь: |
20 |
70 |
16500 |
9 |
29.ноя |
Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на соцстрахование НДФЛ от начисленной зарплаты за ноябрь: |
|||
в Фонд социального страхования 2,9% |
20 |
69,1 |
478,5 | ||
в Фонд медицинского страхования |
|||||
ТФОМС 2% |
20 |
69,3 |
330 | ||
ФФОМС 1,1% |
20 |
69,3 |
181,5 | ||
в Пенсионный фонд 6% |
20 |
69,2,1 |
990 | ||
НДФЛ |
70 |
68 |
2145 | ||
10 |
01.дек |
Расходный кассовый ордер №2 Выдано под отчет Крайнову О.В. |
71 |
50,1 |
1400 |
11 |
01.дек |
Платежное требование №650 Поступила от текстильного комбината ткань |
10,1 |
60,1 |
18500 |
НДС 18% |
19,3 |
60,1 |
3330 | ||
12 |
02.дек |
Авансовый отчет №1 Куплена Крайновым О.В. На базе краска |
10 |
60 |
1200 |
НДС 18% |
19,3 |
60 |
216 | ||
13 |
02.дек |
Требование №1 Списана на производство костюмов ткань |
20 |
10,1 |
5000 |
14 |
03.дек |
Требование №2 Списана на ремонт склада краска |
20 |
10,8 |
200 |
15 |
03.дек |
Выписка банка. Перечислено |
|||
текстильному комбинату за ткань |
60 |
51 |
21830 | ||
ЗАО "Силуэт" |
60 |
51 |
23600 | ||
фирме "Конус" за компьютер |
60 |
51 |
32400 | ||
Итого: |
65200 | ||||
16 |
13.дек |
Приходный кассовый ордер №1 Получены деньги из банка в кассу на выплату зарплаты и хозяйственные нужды |
50 |
51 |
16000 |
17 |
13.дек |
Выписка банка. Перечислено расчетного счета: |
|||
НДФЛ |
68 |
51 |
2145 | ||
в Фонд социального страхования |
69,1 |
51 |
478,5 | ||
ТФОМС |
69,3 |
51 |
330 | ||
ФФОМС |
69,3 |
51 |
181,5 | ||
в Пенсионный фонд |
69,2,1 |
51 |
1320 | ||
Итого: |
4455 | ||||
18 |
15.дек |
Платежная ведомость №1. Выдана из кассы зарплата за ноябрь |
70 |
50 |
14355 |
19 |
24.дек |
Расчетная ведомость. Начислена зарплата за декабрь основным работникам предприятия |
20 |
70 |
16000 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
69,1 |
70 |
420 | ||
Удержано из заработной платы: Налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
1550 | ||
Алименты |
70 |
73 |
600 | ||
20 |
24.дек |
Расчет бухгалтерии. Начислен единый социальный налог за декабрь: |
20 |
||
в Фонд социального страхования |
20 |
69,1 |
464 | ||
ФФОМ |
20 |
69,3 |
176 | ||
ТФОМС |
20 |
69,3 |
320 | ||
Пенсионный фонд |
20 |
69,2,1 |
960 | ||
Итого: |
1280 | ||||
21 |
25.дек |
Накладная № 1. Выпущены из производства и сданы на склад 25 костюмов по фактической себестоимости. Незавершенное производство на конец месяца составляет 400 рублей |
43 |
20 |
23100 |
Фактическая себестоимость одного костюма |
43 |
20 |
924 | ||
22 |
27.дек |
Расходная накладная №1, счет-фактура. Отгружено магазину 20 костюмов по продажной стоимости (в том числе НДС) |
62 |
90 |
94400 |
Начислен НДС после отгрузки продукции |
90,3 |
68 |
14400 | ||
23 |
29.дек |
Выписка банка. Поступила выручка от магазина за проданные костюмы |
51 |
62 |
56640 |
24 |
29.дек |
Справка бухгалтерии. Списывается
фактическая себестоимость |
43 |
20 |
11088 |
25 |
29.дек |
Расчет бухгалтерии. Определен результат продажи костюмов |
90 |
44 |
56640 |
26 |
29.дек |
Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество |
91 |
68 |
28325 |
Списаны прочие доходы и расходы |
21527 | ||||
Начислен налог на прибыль 24% |
6798 | ||||
27 |
29.дек |
Справка бухгалтерии. Зачтен НДС |
68 |
19,3 |
30546 |
28 |
29.дек |
Списана прибыль, не распределенная в отчетном году |
84 |
80 |
3260 |
29 |
29.дек |
Расчет бухгалтерии. Часть прибыли направлена на образование резервного капитала 5% |
99 |
84 |
163 |
30 |
30.дек |
Выписка банка. Погашен кредит банка |
66 |
51 |
50000 |
31 |
30.дек |
Расчетная ведомость. Начислены дивиденды из прибыли: |
|||
ООО "Идеал" |
99 |
75,1 |
1600 | ||
магазину "Одежда" |
99 |
75,1 |
400 | ||
Итого: |
2000 | ||||
32 |
30.дек |
Выписка банка. Перечислены дивиденды: |
|||
ООО "Идеал" |
75,1 |
51 |
1600 | ||
магазину "Одежда" |
75,1 |
51 |
400 | ||
Итого: |
2000 |
Остатки по счетам на 1 января:
Счет 75,1 «Расчеты с учредителями»
Дт |
Кт |
1) 1250000 1) 200000 32) 2000 |
2) 1250000 3) 200000 31) 2000 |
Об. 1452000 |
Об. 1452000 |
Остаток: 0 | |
Счет 80 «Уставный капитал»
Дт |
Кт |
1) 1250000 2) 200000 28) 3260 | |
Об. 1453260 | |
Ост. 1453260 |
Счет 08,4 «Приобретение объектов основных средств»
Дт |
Кт |
2) 1250000 4) 50000 |
5) 50000 |
Об.1300000 |
Об.50000 |
Ост. 1250000 |
Счет 50 «Касса»
Дт |
Кт |
Ост.1500 3) 200000 16) 16000 18) 14355 |
10) 1400 |
Об. 231855 |
Об.1400 |
Ост.230455 |
Счет 51 «Расчетный счет»
Дт |
Кт |
Ост. 98500 23)56640 |
6) 20000 15) 65200 16) 16000 17) 4455 30) 50000 32) 2000 |
Об. 155140 |
Об.157655 |
Ост. 2515 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт |
Кт |
15) 65200 |
4) 50000 4) 9000 11) 15170 11) 3330 12) 984 12) 216 |
Об. 65200 |
Об. 78700 |
Ост. 13500 |
Счет 19,1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств»
Дт |
Кт |
4) 9000 6) 3600 |
|
Об. 12600 |
|
Ост. 12600 |
Счет 01 «Основные средства»
Дт |
Кт |
5) 50000 |
|
Об. 50000 |
|
Ост. 50000 |
Счет 60,1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт |
Кт |
6) 20000 |
7) 20000 |
Об. 20000 |
Об. 20000 |
Ост. 0 | |
Счет 08,5 «Приобретение НМА»
Дт |
Кт |
7) 20000 |
|
Об. 20000 |
|
Ост. 20000 |
Счет 20 «Основное производство»
Дт |
Кт |
8)16500 9)478,5 330 181,5 990 13) 5000 14) 200 19) 16000 20)1280 |
21) 23100 24) 11088 |
Об. 40960 |
Об. 34188 |
Ост. 6772 |
Счет 70 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дт |
Кт |
9) 2145 18) 14355 19) 1550 19) 600 |
8) 16500 19) 16000 19) 420 |
Об.18650 |
Об. 32920 |
Ост. 14270 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дт |
Кт |
17) 2145 27) 30546 |
9) 2145 19) 1550 22) 14400 26) 28325 |
Об. 36691 |
Об. 46420 |
Ост. 9729 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дт |
Кт |
10) 1400 |
|
Об. 1400 |
|
Ост. 1400 |
Счет 10 «Материалы»
Дт |
Кт |
11) 15170 12) 984 |
|
Об. 16154 |
|
Ост. 16154 |
Счет 19,3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально – производственным запасам»
Дт |
Кт |
11) 3330 |
27) 30546 |
Об. 3330 |
Об. 30546 |
Ост. 27216 |
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Дт |
Кт |
12) 216 |
|
Об. 216 |
|
Ост.216 |
Счет 10,1 «Сырье и материалы»
Дт |
Кт |
13) 5000 | |
Об. 5000 | |
Ост.5000 |
Счет 10,8 «Строительные материалы»
Дт |
Кт |
14) 200 | |
Об.200 | |
Ост.200 |
Счет 73 «»Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дт |
Кт |
19) 600 | |
Об. 600 | |
Ост.600 |
Счет 43 « Готовая продукция»
Дт |
Кт |
21) 23100 24) 11088 |
|
Об. 34188 |
|
Ост. 34188 |
Счет 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дт |
Кт |
22) 80000 |
23) 56640 |
Об. 80000 |
Об. 56640 |
Ост. 23360 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дт |
Кт |
19) 420 |
|
Об. 420 |
|
Ост. 420 |
Счет 69, 1 «Расчеты по социальному страхованию»
Дт |
Кт |
17) 478,5 |
9) 478,5 20) 464 |
Об. 478,5 |
Об.942,5 |
Ост. 464 |
Счет 69,2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
Дт |
Кт |
17) 1320 |
9) 990 20) 960 |
Об. 1320 |
Об.1950 |
Ост. 630 |
Счет 69,3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»
Дт |
Кт |
17) 181,5 330 |
9) 181,5 330 20) 176 320 |
Об. 511,5 |
Об.1007,5 |
Ост. 496 |
Счет 66 ««Краткосрочные кредиты банка»
Дт |
Кт |
30) 50000 |
Ост. 100000 |
Об. 50000 |
Об.100000 |
Ост. 50000 |
Счет 90, 3 «Налог на добавленную стоимость»
Дт |
Кт |
22) 14400 |
|
Об 14400 |
|
Ост. 14400 |
Счет 90 «Продажи»
Дт |
Кт |
25) 56640 |
22) 80000 |
Об. 56640 |
Об. 80000 |
Ост. 23360 |
Счет 44 «Расходы на продажу»
Дт |
Кт |
25) 56640 | |
Об. 56640 | |
Ост. 56640 |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дт |
Кт |
26) 28325 |
|
Об. 28325 |
|
Ост. 28325 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
Дт |
Кт |
28) 3260 |
29) 163 |
Об. 3260 |
Об. 163 |
Ост. 3097 |
Счет 99 «Прибыль и убытки»
Дт |
Кт |
29) 163 31) 2000 |
|
Об. 2163 |
|
Ост. 2163 |