Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Июля 2013 в 16:38, контрольная работа
Хозяйственные процессы осуществляются при помощи определенных видов имущества. Сельскохозяйственное предприятие располагает такими средствами, как здания, машины, продуктивный скот, рабочий скот, семена, корма и т. Д. Все это они получают из различных источников- из банков, от других предприятий, в виде прибыли и т. д.
Между имуществом и источниками его образования имеется тесная связь. Сумма имущества на предприятии всегда равна сумме его источников. Приведенные данные условий 1-3 сгруппируйте по образцу (см. таблицу 1) и подсчитайте сумму имущества и источников его образования.
Задание 1 Классификация имущества и источников его образования
Хозяйственные процессы
осуществляются при помощи
Между имуществом и
Таблица 1- Классификация имущества
и источников его образования.
Имущество организации |
Сумма, тыс. руб. |
Источники образования имущества |
Сумма тыс. руб. |
Основные средства и т. д. |
Уставный капитал и т. д. |
Сведения об остатках имущества и источниках его образования ОАО «Россия» на 1 января 20…года (руб.)
№ |
Виды имущества и источников его образования |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
1. |
Основные средства |
6718144 |
2. |
Долгосрочные финансовые вложения |
586390 |
3. |
Молодняк животных и животные на откорме |
835275 |
4. |
Корма |
169440 |
5. |
Семена и посадочный материал |
171455 |
6. |
Запасные части |
37914 |
7. |
Нефтепродукты |
5384 |
8. |
Твердое топливо |
995 |
9. |
Минеральные удобрения и ядохимикаты |
16380 |
10. |
Тара |
2035 |
11. |
Натуральные займы |
30555 |
12. |
Специальная оснастка |
88440 |
13. |
Затраты под урожай будущих лет |
138295 |
14. |
Незавершенное производство животноводства |
1055 |
15. |
Готовая продукция |
12085 |
16. |
Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность) |
31181 |
17. |
Касса |
111 |
18. |
Задолженность по заработной плате |
350897 |
19. |
Валютный счет |
4000 |
20. |
Уставный капитал |
347 |
21. |
Задолженность органов
социального страхования( |
3459 |
22. |
Резерв на оплату отпусков |
615 |
23. |
Расчеты с прочими дебиторами |
11791 |
24. |
Расчеты с рабочими по кредитам, полученным на индивидуальные нужды |
556 |
25. |
Незавершенное строительство |
584188 |
26. |
Строительные материалы |
37614 |
27. |
Акции |
49139 |
28. |
Аккредитивы и лимитированные чеки |
14088 |
29. |
Авансы выданные |
311547 |
30. |
Специальные счета в банке |
7867611 |
31. |
Добавочный капитал |
874027 |
32. |
Расчетный счет |
152305 |
33. |
Расчеты с органами социального
страхования и социального обес |
742 |
34. |
Прочие материалы |
9003 |
35. |
Долгосрочные кредиты банка |
398878 |
36. |
Прочие кредиторы |
19550 |
37. |
Расчеты с банком по кредитам, выданным на индивидуальные нужды |
556 |
38. |
Резервный капитал |
7617 |
39. |
Краткосрочные займы |
465686 |
40. |
Подрядчики по расчетам за выполняемые работы |
370180 |
41. |
Поставщики по акцептованным расчетным документам |
3000 |
42. |
Нематериальные активы |
44220 |
Решение:
Имущество организации |
Сумма, руб. |
Источники образования имущества |
Сумма, руб. |
Основные средства |
6718144 |
Задолженность по заработной плате |
350897 |
Долгосрочные финансовые вложения |
586390 |
Уставный капитал |
15412352 |
Молодняк животных и животные на откорме |
835275 |
Резерв на оплату отпусков |
615 |
Корма |
169440 |
Добавочный капитал |
874027 |
Семена и посадочный материал |
171455 |
Расчеты с органами социального
страхования и социального |
742 |
Запасные части |
37914 |
Долгосрочные кредиты банка |
398878 |
Нефтепродукты |
5384 |
Прочие кредиторы |
19550 |
Твердое топливо |
995 |
Расчеты с банком по кредитам, выданным на индивидуальные нужды |
556 |
Минеральные удобрения и ядохимикаты |
16380 |
Резервный капитал |
7617 |
Тара |
2035 |
Краткосрочные займы |
465686 |
Натуральные займы |
30555 |
Подрядчики по расчетам за выполняемые работы |
370180 |
Специальная оснастка |
88440 |
Поставщики по акцептованным расчетным документам |
3000 |
Затраты под урожай будущих лет |
138295 |
Нематериальные активы |
44220 |
Незавершенное производство животноводства |
1055 |
||
Готовая продукция |
12085 |
||
Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность) |
31181 |
||
Касса |
111 |
||
Валютный счет |
4000 |
||
Задолженность органов
социального страхования( |
3459 |
||
Расчеты с прочими дебиторами |
11791 |
||
Расчеты с рабочими по кредитам, полученным на индивидуальные нужды |
556 |
||
Незавершенное строительство |
584188 |
||
Строительные материалы |
37614 |
||
Акции |
49139 |
||
Аккредитивы и лимитированные чеки |
14088 |
||
Авансы выданные |
311547 |
||
Специальные счета в банке |
7867611 |
||
Расчетный счет |
152305 |
||
Прочие материалы |
9003 |
||
Итого |
17904100 |
Итого |
1790410 |
Задание 2
На основании данных
о наличии имущества и
Используя перечень хозяйственных операций, составьте бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций установленной формы, после чего отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
В заключение подсчитайте обороты по синтетическим счетам за отчетный период и определите конечное сальдо.
Наличие имущества и источников его образования в ОАО «Нива» на начало отчетного периода.
№п/п |
Имущество и источники его образования |
Сумма, руб. |
1 |
Основные средства |
16967780 |
2 |
Семена и корма |
2889460 |
3 |
Строительные материалы |
884390 |
4 |
Топливо |
572960 |
5 |
Запасные части |
284510 |
6 |
Животные на выращивании и откорме |
1752460 |
7 |
Хозяйственный инвентарь |
383490 |
8 |
Растениеводство (затраты) |
464150 |
9 |
Животноводство (затраты) |
428000 |
10 |
Касса |
860 |
11 |
Расчетный счет |
1624900 |
12 |
Расчеты с дебиторами |
41130 |
13 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо) |
1170 |
14 |
Уставный капитал |
17848410 |
15 |
Амортизация основных средств |
4533980 |
16 |
Краткосрочные кредиты банка |
313480 |
17 |
Расчеты по оплате труда (кредитовое сальдо) |
139100 |
18 |
Расчеты с кредиторами |
7300 |
19 |
Резервный капитал |
1248480 |
20 |
Добавочный капитал |
528800 |
21 |
Нераспределенная прибыль |
213300 |
22 |
Резерв на ремонт основных средств |
1462410 |
Хозяйственные операции, осуществленные за отчетный период.
№ |
Документы и краткое содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1. |
Счет-фактура. От поставщиков получены разные материалы. Расчет не произведен. |
540000 |
2. |
Выписка с расчетного счета в банке. Получены деньги в кассу с расчетного счета |
200000 |
3. |
Платежная ведомость. Выплачена заработная плата из кассы |
140000 |
4. |
Выписка с расчетного счета в банке: |
|
4.1 |
Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности |
547300 |
4.2 |
Банку в погашении краткосрочного кредита |
200000 |
5. |
Лимитно-заборная карта; акт об использовании минеральных удобрений, органических бактериальных удобрений. Выданы со склада и израсходованы минеральные удобрения |
94000 |
6. |
Расходный кассовый ордер. Из кассы согласно платежной ведомости выплачена материальная помощь за счет нераспределенной прибыли |
54600 |
7. |
Журнал учета надоя молока. Оприходовано молоко на ферме КРС |
24000 |
1 |
2 |
3 |
8. |
Выписка с расчетного счета в банке. Поступило на расчетный счет хозяйства от дебиторов |
411300 |
9. |
Производственный отчет. Начислена заработная плата работникам, занятым на выращивании яровой пшеницы |
112000 |
10. |
Справка бухгалтерии. Начислен ЕСН(20%) |
22400 |
11. |
Приходный кассовый ордер. В кассу получено с расчетного счета |
8600 |
12. |
Счет-фактура. Начислено подрядчикам за выполненные работы. Оплата не произведена |
273000 |
13. |
Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата дояркам, телятницам скотникам |
165000 |
14. |
Справка бухгалтерии. Начислен ЕСН (20%) |
33000 |
15. |
Акт на списание основных средств списывается пришедший в негодность комбайн |
310000 |
16. |
Расчет бухгалтерии. Списывается начисленная за время эксплуатации амортизация комбайна |
280000 |
17. |
Расходный кассовый ордер. Внесено из кассы на расчетный счет по объявлению |
7000 |
18. |
Требование- накладная. Переданы со склада №1 на склад №2 семена яровых зерновых культур для протравливания |
112000 |
19. |
Акт на оприходование приплода животных. Приходуются полученный на ферме приплод КРС |
34000 |
20. |
Ведомость расхода кормов. Израсходован фураж на корм продуктивному скоту |
238000 |
Решение:
Бухгалтерский баланс ОАО «Нива» на 01 января 20...г.
1 Внеоборотные активы Основные средства (01-02) Итого по 1 разделу 2 Оборотные средства Запасы, в т.ч.: - материалы (10) - молодняк животных (11) - незавершенное производство (20) Дебиторская задолженность (71,76) Денежные средства (50,51) Итого по 2 разделу
Баланс |
12433800 12433800
7659420 5014810 1752460
892150
42300 1625760 6327480
21761280 |
3 Капитал и резервы Уставный капитал (80) Резервный капитал (82) Добавочный капитал (83) Нераспределенная прибыль (84) Итого по 3 разделу 4 Долгосрочные обязательства 5 Краткосрочные обязательства Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) Кредиторская задолженность, в т.ч.: - персоналу по оплате труда (70) - прочим кредиторам (76) Резервы предстоящих расходов (96) Итого по 5 разделу Баланс |
17848410 1248480 528800
213300 19838990
- 313480
139100 7300 1462410 1922290 21761280 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Документы и краткое содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Корр. счетов | |
Д |
К | |||
1. |
Счет-фактура. От поставщиков получены разные материалы. Расчет не произведен. |
540000 |
10 |
60 |
2. |
Выписка с расчетного счета в банке. Получены деньги в кассу с расчетного счета |
200000 |
50 |
51 |
3. |
Платежная ведомость. Выплачена заработная плата из кассы |
140000 |
70 |
50 |
4. |
Выписка с расчетного счета в банке: 4.1. Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности 4.2. Банку в погашение краткосрочного кредита |
547300
200000 |
76
66 |
51
51 |
5. |
Лимитно-заборная карта; акт об использовании минеральных удобрений, органических бактериальных удобрений. Выданы со склада и израсходованы минеральные удобрения |
94000 |
20/1 |
10 |
6. |
Расходный кассовый ордер. Из кассы согласно платежной ведомости выплачена материальная помощь за счет нераспределенной прибыли |
54600 |
84 |
50 |
7. |
Журнал учета надоя молока. Оприходовано молоко на ферме КРС |
24000 |
43 |
20/2 |
8. |
Выписка с расчетного счета в банке. Поступило на расчетный счет хозяйства от дебиторов |
411300 |
51 |
76 |
9. |
Производственный отчет. Начислена заработная плата работникам, занятым на выращивании яровой пшеницы |
112000 |
20/1 |
70 |
10. |
Справка бухгалтерии. Начислен ЕСН(20%) |
22400 |
20/1 |
70 |
11. |
Приходный кассовый ордер. В кассу получено с расчетного счета |
8600 |
50 |
51 |
12. |
Счет-фактура. Начислено подрядчикам за выполненные работы. Оплата не произведена |
273000 |
96 |
60 |
13. |
Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата дояркам, телятницам скотникам |
165000 |
20/2 |
70 |
14. |
Справка бухгалтерии. Начислен ЕСН (20%) |
33000 |
20/2 |
69 |
15. |
Акт на списание основных средств списывается пришедший в негодность комбайн |
310000 |
91 |
01 |
16. |
Расчет бухгалтерии. Списывается начисленная за время эксплуатации амортизация комбайна |
280000 |
02 |
91 |
17. |
Расходный кассовый ордер. Внесено из кассы на расчетный счет по объявлению |
7000 |
51 |
50 |
18. |
Требование- накладная. Переданы со склада №1 на склад №2 семена яровых зерновых культур для протравливания |
112000 |
10 |
10 |
19. |
Акт на оприходование приплода животных. Приходуются полученный на ферме приплод КРС |
34000 |
11 |
20/2 |
20. |
Ведомость расхода кормов. Израсходован фураж на корм продуктивному скоту |
238000 |
20/2 |
10 |
21. |
Определяется финансовый результат от списание основных средств |
30000 |
99 |
91 |
22. |
Закрытие счета 99 «прибыли и убытки» |
30000 |
84 |
99 |
Информация о работе Классификация имущества и источников его образования