Экономическая характеристика предприятия

 

Данные таблицы 2.1 нам показывают, что у предприятия  производительность труда постоянно  колеблется. При максимальной производительности организация приносит прибыль, а при спаде производительности труда организация несёт убыток. За анализируемый период мы видим, что к 2011 году прибыль от продаж составляет 3639 тыс. руб. На данный факт повлияло послекризисная ситуация, при которой компании были не в состоянии оплачивать услуги вовремя, вследствие чего данная компания несла и несет небольшие  убытки. За анализируем период происходит снижение практически всех показателей. Исходя из этих данных, мы можем сделать вывод, что организация находится в нестабильном состоянии.

На основе приведенных  данных можно сделать вывод о  том, что производительность труда  за анализируемый период увеличилась  почти на 29%. Неотьемлимое влияние  на данный факт оказало увеличение численности на 5%, а так же выручки на 0,04%. Фондоотдача за исследуемый период также снизилась на 6,25%, ее значение на 2011 год составил 0,15 в связи с незначительным увеличением  выручки от реализации и увеличения  среднегодовой стоимости основных фондов на 178%.

2.2 Анализ финансового состояния предприятия

Одной из характеристик  стабильного положения предприятия  служит его финансовая устойчивость. Финансовое положение предприятия  считается устойчивым, если оно покрывает  собственными средствами не менее 50% финансовых ресурсов, необходимых для осуществления нормальной хозяйственной деятельности, эффективно использует финансовые ресурсы, соблюдает финансовую, кредитную и расчетную дисциплину, иными словами, является платежеспособным. Финансовое положение определяется на основе анализа ликвидности и платежеспособности, а также оценки финансовой устойчивости (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Оценка финансовой устойчивости ООО «Устой»

№ п/п	Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г., %
1	Всего хозяйственных  средств	16714	24281	23983	143,49
2	Собственный капитал	-7515	-3414	4895	-65,14
3	Заемный капитал	24229	27695	19088	78,78
4	Собственный оборотный  капитал	-9259	-3864	-6905	74,58
5	Коэф.концентрации собственного капитала	-0,45	-0,14	0,20	-45,39
6	Коэф. Маневренности  собственного капитала	-1,58	-0,70	0,37	-23,46

 

Минимальным пороговым  значением  считается коэффициент  концентрации собственного капитала = 0,5, т.е. заемные средства 50% в общей  сумме средств. На предприятии ККСК увеличился с -0,45 до 0,20.

Оптимальным значением  коэффициента маневренности считается  интервал 0,2-0,5.  Не смотря на то, что коэффициент маневренности за исследуемый период снизился на 23,46%, его значение у предприятия в 2011 году в пределах норматива. Показатели, приведенные в таблице, свидетельствуют о достаточно устойчивом финансовом состоянии ООО «Устой».

Наиболее общей  среди характеристик финансового  состояния является ликвидность. Для  оценки способности организации  к полному и своевременному внесению в бюджет налоговых платежей в  текущем временном интервале  и в перспективе, рассмотрим следующие показатели, приведенные в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Оценка ликвидности ООО «Устой»

№ п/п	Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г., %
1	Оборотные активы	11970	19410	10811	90,32
2	Запасы	464	4480	7607	1639,44
3	Краткосрочные обязательства	2963	965	1791	60,45
4	Денежные средства	659	2204	1136	172,38
5	Коэффициент текущей  ликвидности	4,04	20,11	6,04	149,42
6	Коэффициент мгновенной (абсолютной) ликвидности	0,22	2,28	0,63	285,19
7	Коэффициент быстрой  ликвидности	3,88	15,47	1,79	46,07

 

Нормальным  значением коэффициента текущей  ликвидности считается интервал от 1 до 2. Значение коэффициента ликвидности  должно быть более  единицы.

Таким образом, из данных таблицы видно, что коэффициент  текущей ликвидности свыше нормативных значений.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть  краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости  погашена немедленно. Рекомендательная нижняя граница показателя - 0,2. Следовательно, на предприятии этот показатель свыше рекомендуемой нижней границе, а также предприятие может при необходимости погасить немедленно краткосрочные заемные обязательства.

Нормативное значение коэффициента быстрой ликвидности  составляет 1, и, следовательно, значение данного показателя свыше нормативных. Это свидетельствует о достаточной ликвидности и платежеспособности предприятия.

Таблица 2.4 - Продолжительность  производственного и финансового  циклов ООО «Устой»

№ п/п	Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	2011г. К 2009г., %
1	Выручка от реализации	50820	51859	50842	100,04
2	С/с реализации	43251	44954	49306	114,00
3	Дебиторская задолженность	10673	12522	1898	17,78
4	Обороты дебиторской  задолженности	4,76	4,14	26,79	562,57
5	Оборачиваемость в днях дебиторской задолженности	76	87	13	17,78
6	Запасы	464	4480	7607	1639,44
7	Обороты запасов	93,21	10,03	6,48	6,95
8	Оборачиваемость запасов в днях	4	36	56	1438,11
9	Кредиторская  задолженность	18247	22307	15923	87,26
10	Оборачиваемость кредиторской задолженности	2,37	2,02	3,10	130,64
11	Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях	152	179	116	76,55
12	Продолжительность производственного цикла	79	123	69	86,80
13	Продолжительность финансового цикла	-72	-56	-47	65,29

 

Продолжительность операционного цикла увеличилась за счет увеличения  оборачиваемости в днях дебиторской задолженности и запасов.

Данная динамика отрицательно характеризует политику предприятия по работе с дебиторами и управлению запасами. Продолжительность финансового цикла уменьшилась на 65%.

3 Организация учета расчетов по налогам и сборам

3.1 Общая характеристика налогов и сборов, уплачиваемых организацией ООО «Устой»

 Согласно законодательству ООО «Устой» уплачивает федеральные (налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организации), региональные (налог на имущество организации и транспортный налог) и местный налог (земельный налог).

3.2 Учет расчетов по НДС

ООО «Устой» является плательщиком налога на добавленную стоимость на основании статьи 143 Налогового кодекса РФ.

Объектами налогообложения  являются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ и операции по выполнению строительно-монтажных  работ для собственного потребления.

ООО «Устой» не имеет льгот  по налогу на добавленную стоимость.

ООО «Устой» применяет  ставку налога на добавленную стоимость  в размере 18%.

При определении налоговой  базы выручка определяется исходя из всех доходов, связанных с расчетами  по оплате товаров (работ, услуг), имущественных  прав, полученных в денежной и натуральной формах.

Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как  стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен.

Для целей налогообложения  по налогу на добавленную стоимость  дата возникновения обязанности  по уплате налога определяется по мере отгрузки продукции (работ, услуг) в соответствии со статьей 167 НК РФ.

Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ на основании документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода. Сумма налога к уплате равна общей сумме налога минус сумма налоговых вычетов плюс суммы восстановленного налога. НДС целиком зачисляется в федеральный бюджет.

Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода  не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

ООО «Устой» предоставляет  в налоговый орган налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Счет-фактура  применяется для налогового учета налога на добавленную стоимость. Счет-фактура является документом, установленного образца, который оформляется продавцом товара (работы, услуги), на которого возложена обязанность уплаты в бюджет НДС. Счет-фактура является основанием для принятия  предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к налоговому вычету при выполнении установленных требований. На основании полученных счетов-фактур формируется «Книга покупок», а на основании выданных счетов-фактур - «Книга продаж».

Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации  в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты. В книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость.

На данном предприятие  проводятся следующие проводки по расчету налога на добавленную стоимость:

1) Начислен НДС  при реализации Дебет 90.3 Кредит 68.2

2) Начислен НДС  с предоплаты Дебет 76 Кредит 68.2

3) Выделен входящий  НДС Дебет 19 Кредит 60

Отнесен НДС  Дебет 68.2 Кредит 19

4) Отражен НДС реализация в счет поступившей предоплаты Дебет 68.2 Кредит 76

а) пункт 1 + пункт 2 отражается по Книге продажи 

б) пункт 3 + пункт 4 отражается по Книге покупки 

Декларация  по НДС рассчитывается как сумма  НДС по книге продаж минус сумма  НДС по книге покупки.

3.3 Учет расчетов по налогу на прибыль

ООО «Устой»  является субъектом малого предпринимательства  и поэтому согласно пункту 2 ПБУ 18/02 предприятие может не применять  данное ПБУ.

Налоговой базой  признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года.

Объектом налогообложения  по налогу на прибыль организаций  признается прибыль, полученная ООО  «Устой». Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Доходы предприятия  являются:

- доходы от  оказания услуг по ремонту  и содержанию мостов;

- доходы от  сдачи в аренду транспорта  и других механизмов;

- другие доходы  в соответствии с требованиями  главы 25 НК РФ.

Для целей налогового учета применяется метод признания доходов по методу начисления. Исчисление и уплата авансовых платежей по налогу на прибыль производится исходя из отчетных периодов, установленных п. 2 ст. 285 НК РФ (квартал, полугодие, 9 месяцев) с уплатой ежемесячных авансовых платежей. Налоговым периодом признается календарный год.