Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Февраля 2014 в 13:30, контрольная работа
Имущество предприятия по видам (вложениям) и по источникам образования (обязательствам).
На основании приведенных в таблице 1 данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы "Комет" по состоянию на 1.03.2000 г. произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представьте в таблице 2 и 3.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Расчетная часть:
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета.
Имущество предприятия по видам (вложениям) и по источникам образования (обязательствам).
На основании приведенных в таблице 1 данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы "Комет" по состоянию на 1.03.2000 г. произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представьте в таблице 2 и 3.
Таблица 1.
Хозяйственные средства (имущество) и обязательства фирмы "Комет" 1 марта 2012г.
№ п/п |
Хозяйственные средства и источники их образования |
Сумма (руб.) |
1 |
Основные материалы |
150 000 |
2 |
Производственное оборудование в цехах |
2 600 000 |
3 |
Здание управления фирмой |
1 200 000 |
4 |
Готовая продукция на складе |
840 000 |
5 |
Патенты |
420 000 |
6 |
Здания цехов |
3 200 000 |
7 |
Незавершенное производство |
210 000 |
8 |
Касса |
3 000 |
9 |
Уставный капитал |
2 712 000 |
10 |
Долгосрочные кредиты банков |
1 600 000 |
11 |
Расчетный счет |
800 000 |
12 |
Добавочный капитал |
1 400 000 |
13 |
Здание и оборудования складов и других общехозяйственных подразделений |
1 700 000 |
14 |
Авансы у подотчетных лиц |
28 000 |
15 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
600 000 |
16 |
Валютный счет |
100 000 |
17 |
Задолженность по оплате труда |
560 000 |
18 |
Краткосрочные кредиты банков |
700 000 |
19 |
Прочие дебиторы |
110 000 |
20 |
Прочие кредиторы |
230 000 |
21 |
Задолженность бюджету по налогам |
380 000 |
22 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
180 000 |
23 |
Топливо |
25 000 |
24 |
Резервный капитал |
200 000 |
25 |
Прочие материалы |
90 000 |
26 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
280 000 |
27 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
220 000 |
28 |
Амортизация основных средств |
2 900 000 |
29 |
НДС по приобретённым ценностям |
46 000 |
Группировку имущества рекомендуется выполнять в табличной форме (таблица №2).
Таблица 2.
№ п/п |
Группа имущества |
№ по таблице №1 |
Подгруппы имущества и отдельные виды |
Сумма (руб.) | |
1 |
Внеоборотные средства |
|
Основные средства. В том числе: |
| |
1 |
Производственное оборудование в цехах |
2 |
2 600 000 | ||
2 |
Здание управления фирмой |
3 |
1 200 000 | ||
3 |
Здания цехов |
6 |
3 200 000 | ||
4 |
Здание и оборудования складов и других общехозяйственных подразделений |
13 |
1 700 000 | ||
5 |
Патенты |
5 |
420 000 | ||
ИТОГО по группе 1 |
8 700 000 | ||||
2 |
Оборотные средства |
|
|||
1 |
Основные материалы |
1 |
150 000 | ||
2 |
НЗП |
7 |
210 000 | ||
3 |
Готовая продукция |
4 |
840 000 | ||
Денежные средства: |
|||||
4 |
Касса |
8 |
3 000 | ||
5 |
Расчетный счет |
11 |
800 000 | ||
6 |
Валютные счета |
16 |
100 000 | ||
Дебиторская задолжность: |
|||||
7 |
Авансы у подотчетных лиц |
14 |
28 000 | ||
8 |
Прочие дебиторы |
19 |
110 000 | ||
9 |
Задолжн. покупателей за отгружен. продукцию |
27 |
220 000 | ||
10 |
НДС по приобрет. ценностям |
29 |
46 000 | ||
11 |
Материалы: топливо |
23 |
25 000 | ||
12 |
Прочие материалы |
25 |
90 000 | ||
ИТОГО по группе 2 3 042 000 | |||||
ВСЕГО имущества 11 742 000 | |||||
Таблица 3.
Группировка имущества по источникам образования и обязательствам
№ п/п |
Группа источников образования имущества |
№ по таблице |
Подгруппы и виды источников и обязательств |
Сумма (руб.) |
Собственные |
||||
1 |
Уставный капитал |
9 |
2 712 000 | |
2 |
Добавочный капитал |
12 |
1 400 000 | |
3 |
Резервный капитал |
24 |
200 000 | |
4 |
Амортизац. Основных средств |
28 |
2 900 000 | |
5 |
Нераспределенная прибыль |
15 |
600 000 | |
ИТОГО по группе 1.7 812 000 | ||||
2 |
Заемные |
|||
1 |
Долгосрочные кредиты банков |
10 |
1600 000 | |
2 |
Краткосрочные кредиты банков |
18 |
700 000 | |
Кредиторская задолженность: |
||||
3 |
Задолж. по оплате труда |
17 |
560 000 | |
4 |
Прочие кредиторы |
20 |
260 000 | |
5 |
Задолж. Бюджеты по налогам |
21 |
380 000 | |
6 |
Задолжн. по отчислен. На социальные страх. обеспечение |
22 |
180 000 | |
7 |
Задолж. поставщикам за приобретен. материалы |
26 |
280 000 | |
ИТОГО по группе 2 3 930 000 | ||||
ИТОГО по источника: 11 742 000 | ||||
Задание 2.
На основании данных, содержащихся в таблице 1-3, осуществить балансовую группировку имущества, источников и обязательств Бухгалтерский баланс заполняется на установленном бланке. Основанием для заполнения служит группировка имущества, выполненная в задании №1.
Задание 3.
Изменение суммы баланса под влиянием хозяйственных операций отражение хозяйственных операций на счетах. Учет хозяйственных процессов.
На основании хозяйственных операций за март 200. г. (Таблица 4)
3.1 Установить тип хозяйственной операции.
При этом следует иметь в виду, что существует четыре типа
хозяйственных операций, влияющих на изменение суммы баланса.
1. Равновешенное увеличение (+); в активе и пассиве;
2. Равновешенное уменьшение (-); в активе и пассиве;
3. Изменение (+, - ) в структуре актива;
4. Изменение (+, - ) в структуре пассива.
3.2 Сделать корреспонденцию счетов.
Для составления корреспонденции счетов используйте План счетов бухгалтерского учета.
нормативное регулирование учетная политика
Счета в корреспонденции обозначьте их номерами (цифрами) Задание 3.1 и 3.2 выполнить в таблице № 4.
Таблица 4
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2012 Г.
№ п/п |
Содержание операции за апрель 200. Г. |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов | |
Дт |
Кт | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Приняты к оплате счета - фактуры поставщиков за полученные материалы. НДС 18% |
480 000 86400 |
А+ 10 19 |
П- 60 60 |
2 |
В течение месяца отпущены в основное производство материалы на изготовление продукции А Б |
200 000 250 000 |
А+ 20/А 20/Б |
А- 10 10 |
3 |
Начислена заработная плата - рабочим за изготовление продукции А Б управленческому или обслуживающему персоналу цехов управленческому или обслуживающему персоналу предприятия |
150 000 190 000 20 000 45 000 |
А+ 20/А 20/Б 25 26 |
П+ 70 70 70 70 |
4 |
Произведены страховые взносы от суммы начисленной заработанной платы в размере 34%. рабочим за изготовление продукции А - управленческому и обслуживающему персоналу цехов управленческому и обслуживающему персоналу предприятия |
64 600 51 000 6 800 15 300 |
А+ 20 25 26 |
П+ 69 69 69 |
5 |
Начислена амортизация на основные средства: основных цехов фабричного управления |
7 000 4 000 |
А+ 25 26 |
П+ 02 02 |
6 |
Принят к оплате счет под рядной организации за электрическую энергию, израсходованную на нужды основных цехов фабричного управления НДС 18% |
5 000 3 000 1 600 |
А+ 25 26 19 |
П+ 60 60 60 |
7 |
В течение месяца отпущены запасные части на текущий ремонт оборудования основных цехов |
600 |
А+ 25 |
А- 10 |
8 |
Начислена амортизация на нематериальные активы, используемые на общехозяйственные нужды |
900 |
А+ 26 |
П+ 05 |
9 |
В конце месяца списаны и распределены общепроизводственные расходы на себестоимость продукции: А Б ИТОГО Расчёт представить в таблице №5 и №6. |
17 336 22 064 39400 |
А+ 20/А 20/Б |
А- 25 25 |
10 |
В конце месяца списаны и распределены общехозяйственные расходы на себестоимость продукции: А Б ИТОГО: Расчёт представить в таблице №7 и №8 |
30 008 38 192 68 200 |
А+ 20/А 20/Б |
А- 26 26 |
11 |
Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости А Б ИТОГО Расчет представить в таблице №9 Для определения фактической себестоимости готовой продукции следует иметь в виду, что остатки незавершенного производства составили на1.04.200. г. продукция А - 160 000 Б - 50 000 на 1.05.200. г. продукция А - 65 000 Б - 78 000 |
5
43 550
536 650 |
А+
43
43 |
А-
20/А
20/Б |
12 |
Отпущена готовая продукция покупателям по рыночным ценам НДС 18% ИТОГО |
900 000 162 000 1 062 000 |
62 |
90/1 |
13 |
НДС со стоимости отпущенной продукции |
162 000 |
19 |
90/1 |
14 |
Списана на продажу отгруженная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости |
650 000 |
90/2 |
А- 43 |
15 |
Отпущена со склада тара на упаковку готовой продукции |
12 000 |
А+ 44 |
А- 10 |
16 |
Принят к оплате счёт транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги. НДС 18 % |
3 000 540 |
А+ 44 19 |
П+ 60 60 |
17 |
В конце месяца списаны расходы на продажу Сумму определить |
15 000 |
90/2 |
А- 44 |
18 |
Определён и списан финансовый результат от реализации продукции Расчёт представить в таблице №10 |
235 000 |
П- 90/9 |
99 |
19 |
С суммы начисленной заработной платы за март произведены удержания: налога на доходы с физических лиц невозвращенные своевременно подотчётные суммы |
45 000 2 000 |
П- 70 70 |
П+ 68 71 |
20 |
Перечислено с расчётного счёта: задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц за февраль задолженность ЕСН поставщикам за полученные материалы |
62 000 178 000 400 000 |
П- 68 69 60 |
А- 51 51 51 |
21 |
На расчетный счет зачислены денежные средства от покупателей за отгруженную им продукцию |
980 000 |
А+ 51 |
А- 62 |
22 |
С расчетного счета в кассу получены наличные денежные средства на выплату: заработанной платы за февраль командировочные расходы пособие на рождение ребёнка ИТОГО |
560 000 8 000 5 175 573 175 |
А+ 50 50 50 |
А- 51 51 51 |
23 |
В течение трёх дней из кассы выплачено: заработанная плата за февраль за счёт средств социального страхования пособие на рождение ребёнка в подотчёт на командировочные расходы |
554 000 517 5 8 000 |
П- 70 69 71А+ |
А- 50 50 50 |
24 |
Депонируется (относится к кредиторской задолженности) неполученная заработная плата (560 000-554000) |
6000 |
П- 70 |
П+ 76 |
25 |
Депонированная заработная плата сдана из кассы на расчетный счёт |
6000 |
А+ 51 |
А- 50 |
26 |
Внесены в кассу деньги в погашение дебиторской задолженности |
18 000 |
А+ 50 |
А- 76 |
27 |
С расчетного счёта перечислено задолженность банку по краткосрочной ссуде |
10 000 |
П- 66 |
А- 51 |
28 |
Получены деньги в кассу от подотчётных лиц - неиспользованная сумма аванса |
12 000 |
А+ 50 |
А- 71 |
29 |
НДС по счетам фактурам списывается на уменьшение задолженности бюджету по НДС Сумму рассчитать |
66 680 |
П- 68 |
А- 19 |
30 |
Неиспользованная сумма аванса, денежные средства, полученные в погашение дебиторской задолженности сданы на расчетный счёт (18 000+12 000) |
30 000 |
А+ 51 |
А- 50 |
Таблица 5
Общепроизводственные расходы за месяц
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма (руб.) |
1 |
Зарплата |
150000 |
2 |
Страх. взносы |
51000 |
3 |
Амортизация |
7000 |
4 |
Услуги подряд. организ. |
|
Итого |
213000 |
Таблица 6
Распределение общепроизводственных расходов
№ п/п |
Показатели |
Всего |
В том числе По видам продукции | |
А |
5000 | |||
1 |
Основная заработанная плата производственных рабочих |
340000 |
150000 |
190000 |
2 |
Общепроизводственные расходы |
213000 |
93900 |
119400 |
3 |
% общепроизводственных расходов |
62,6 |
||
Таблица 7
Общехозяйственные расходы
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма (руб.) |
Зарплата |
45000 | |
Страх. взносы |
||
Амортизация |
4000 | |
Услуги подряд. организ. |
3000 | |
ВСЕГО |
52000 |
Таблица 8
Распределение общехозяйственных расходов
№ п/п |
Показатели |
Всего |
В том числе По видам продукции | |
А |
Б | |||
1 |
Основная заработанная плата производственных рабочих |
89274 |
7074 |
82230 |
2 |
Общехозяйственные расходы |
|||
3 |
% общехозяйственных расходов |
26,2 |
2,1 |
24,1 |
Таблица 9
Расчет фактической себестоимости готовой продукции
№ п/п |
Статьи затрат |
Всего |
В том числе По видам продукции | |
А |
Б | |||
1 |
Остаток незавершенного производства на начало месяца |
210000 |
||
2 |
Основные материалы на изготовление продукции Дт 20 Кт 10 |
450000 |
200000 |
250000 |
3 |
Заработанная плата основных производственных рабочих Дт 20 Кт 70 |
340000 |
150000 |
190000 |
4 |
Страховые взносы |
51000 |
51000 |
- |
5 |
Общепроизводственные расходы |
39400 |
17336 |
22064 |
6 |
Общехозяйственные расходы |
68200 |
30008 |
38192 |
ИТОГО (обороты по Дт сч. 20) |
1158600 |
|||
7 |
Остаток незавершенного производства на конец месяца С км сч. 20 |
948600 |
448344 |
500256 |
Информация о работе Группировка объектов бухгалтерского учета