Финансовый план предприятия, его структура в ОАО Магнит

Решения об источниках принимаются на основе условий финансирования, состояния компании и состояния  финансового рынка.

На основе сводного баланса активов и пассивов предприятия  возможно выполнить важный содержательный анализ планируемых финансовых показателей предприятия, а также выявить возможные ошибки, допущенные на этапе составления других финансовых планов (таких как баланс денежных расходов и поступлений, план доходов и затрат). В этом смысле сводный баланс активов и пассивов предприятия является проверочным документом. Он действительно «балансирует», т.е. сопоставляет и сверяет все результаты финансовых расчетов.

Форма сводного баланс активов и пассивов предприятия  может совпадать с бухгалтерским балансом, а может быть выполнена в другом формате, более удобном для управленческого анализа.

Финансовые  показатели рассчитываются, чтобы контролировать и балансировать пропорции собственных  и заемных средств, а так же определять эффективность выбранных источников финансирования и их влияние на эффективность деятельности компании в целом. Если обнаруживается, что предприятие имеет финансовые показатели ниже уровня средних по отрасли, то это должно восприниматься как неудовлетворительное планирование деятельности предприятия.

Существует  большое число методик финансового  анализа. Большая их часть опирается  на показатели, содержащиеся в сводном  балансе активов и пассивов предприятия. В общем случае методика анализа  должна использовать методы вертикального (структурного), горизонтального (временного), сравнительного, трендового, факторного и коэффициентного анализа. В рамках финансового анализа деятельности предприятия традиционно рекомендуется рассчитывать оценки:

• ликвидности и платежеспособности;
• деловой активности;
• рентабельности;
• финансовой устойчивости.

 

 

Сводный баланс активов и пассивов предприятия

АКТИВ	Код показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.
1	2	3	4	5
1. Внеоборотные  активы      Нематериальные активы	110	0	0	0
Основные средства	120	345743	581979	421763
Незавершенное строительство	130	133782	135244	87860
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0	0
Долгосрочные  финансовые вложения	140	111900	14122744	25053717
Отложенные  налоговые активы	145	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0	0
	151	0	0	0
ИТОГО по разделу 1	190	591425	14839967	25563340
2. Оборотные  активы Запасы	210	402	160	140
в том числе: сырье, материалы  и другие аналогичные ценности	211	251	2	2
животные на выращивании и откорме	212	0	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	0	0	0
готовая продукция  и товары для перепродажи	214	0	0	0
товары отгруженные	215	0	0	0
расходы будущих  периодов	216	151	158	138
прочие запасы и затраты	217	0	0	0
	218	0	0	0
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	220	15720	5662	3434
Дебиторская задолженность ( платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	230	0	0	0
в том числе  покупатели и заказчики	231	0	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	465065	211563	170125
в том числе  покупатели и заказчики	241	389381	144104	20213
Краткосрочные финансовые вложения	250	5021034	2365898	2493800
Денежные средства	260	706	57	508
Прочие оборотные  активы	270	0	0	0
ИТОГО по разделу 2	290	5502927	2583340	2668007
БАЛАНС	300	6094352	17423307	28231347
ПАССИВ	Код показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.
1	2	3	4	5
3. Капитал  и резервы                    Уставный капитал	410	720	832	890
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0	0
Добавочный  капитал	420	5022635	16237413	27053609
Резервный капитал	430	108	108	125
в том числе:      резервы,  образованные в соответствии       с  законодательством	431	0	0	0
резервы,  образованные в соответствии  с       учредительными документами	432	108	108	125
	433	0	0	0
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	28306	140379	1028590
ИТОГО по разделу 3	490	5051769	16378732	28083214
4. Долгосрочные  обязательства Займы и кредиты	510	0	0	125000
Отложенные  налоговые обязательства	515	0	0	944
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0	0
	521	0	0	0
ИТОГО по разделу 4	590	0	0	125944
5. Краткосрочные  обязательства Займы и кредиты	610	1025855	0	0
Кредиторская  задолженность	620	16728	1044575	22187
в том числе:      поставщики  и подрядчики	621	3794	1003977	10303
задолженность  перед персоналом       организации	622	112	881	669
задолженность  перед государственными      внебюджетными  фондами	623	15	60	69
задолженность  по налогам и сборам	624	1886	28587	11146
прочие  кредиторы	625	10921	11070	0
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0	2
Доходы будущих  периодов	640	0	0	0
Резервы предстоящих  расходов	650	0	0	0
Прочие краткосрочные  обязательства	660	0	0	0
	661
ИТОГО по разделу 5	690	1042583	1044575	22189
БАЛАНС	700	6094352	17423307	2821347
Справки о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах Арендованные  основные средства	910	0	0	0
в том числе  по лизингу	911	0	0	0
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	0	0	0
Товары, принятые на комиссию	930	0	0	0
Списанная в  убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	0	0	0
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	0	0	0
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	0	0	16675930
Износжилищного  фонда	970	0	0	0
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	0	0	0
Нематериальные  активы, полученные в пользование	990	0	0	0
	1000	0	0	0

 

 

 

Заключение

 

Данная курсовая работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. Нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких условиях российской экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот, однако, с учетом того, что до перестройки наша страна в течение многих лет являлась ярким примером авторитарной директивно-плановой экономики, то процесс планирования производственно-коммерческой деятельности предприятия и основных рыночных показателей имеет под собой многолетний опыт. Разумеется, с наступлением этапа реформ в нашем государстве изменились как методы планирования, так и его задачи.

Целью составления  финансового плана является обеспечение руководителей финансовых служб и всего предприятия определенного рода информацией, необходимой для эффективного управления ресурсами предприятия:

1. оперативного планирования и управления платежами для обеспечения текущей платежеспособности предприятия;
2. контроля за возникновением и погашением обязательств предприятия;
3. оперативного учета исполнения планов, в частности, плана движения денежных средств;
4. анализа выполнения финансовых планов;
5. контроля за показателями своего финансового состояния и принятию соответствующих решений.

План баланса  денежных расходов и поступлений  показал, предприятие будет испытывать избыток денежных средств, который  надо обязательно эффективно использовать. В противном случае избыток денежных средств будет свидетельствовать о том, что предприятие в действительности несет убытки, связанные с инфляционным обесценением денег, а также упущенной выгодой от прибыльного размещения денежных средств.

Можно назвать  несколько направлений использования  свободных денежных средств:

1. вложения в производство и совместные (с другими предприятиями) проекты;
2. вложения в недвижимость;
3. помещение денег на депозиты и вклады;
4. приобретение ценных бумаг.

Первое и  второе направления должны укладываться в рамки инвестиционной деятельности предприятия. Дело в том, что вложения в производство, в крупные совместные проекты, в недвижимость требуют, как правило, больших сумм и длительного периода их освоения. Конечно, если, например, приобретение нового оборудования может дать существенный и скорый эффект, то есть смысл вложить в это деньги, несмотря на то, что завтра, скажем, придется финансировать оборотные средства за счет кредитов. При определенной конъюнктуре весьма выгодны вложения в недвижимость.

Помещение денег  на депозиты и вклады в современных условиях редко бывает выгодным. Депозитные проценты, которые предлагают банки, практически не перекрывают инфляцию, не говоря уже о процентах по срочным вкладам.

Приобретение  ценных бумаг позволяет заработать большую прибыль, если заниматься этим профессионально. Цены на акции некоторых предприятий постоянно меняются, т.е. можно покупать акции в момент, когда они дешевые, и продавать, когда они дорогие. Делать это лучше с помощью профессиональных брокеров фондового рынка.

На основании  анализа, выполненного по плану доходов и расходов можно сказать что, у предприятия достаточно средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств в течении определенного периода. По плану 2007-2009 гг. наблюдается положительная тенденция роста показателя.

Увеличение  рентабельности реализации может быть достигнуто уменьшением расходов, повышением цен на реализуемую продукцию, а  также превышением темпов роста  объема реализации товара над темпами  роста расходов. Расходы могут  быть снижены, например, за счет сокращения условно-постоянных расходов, таких, как расходы на рекламу, расходы по набору персонала и т.д. Повышение цен на реализуемую продукцию также может служить средством увеличения рентабельности активов. Однако в условиях развитой рыночной экономики это достаточно сложная задача. Повышение скорости оборота активов может быть обеспечено посредством увеличения объема реализации при сохранении активов на постоянном уровне, или же при уменьшении активов. Например, компания может:

1. снизить запасы;
2. ускорить темпы оплаты дебиторской задолженности;
3. выявить и ликвидировать неиспользуемые основные средства;
4. использовать денежные средства, полученные в результате вышеперечисленных действий для погашения долга, или для вложения в другие более доходные виды деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

1. Конституция РФ (Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года)
2. Гражданский кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. N 138-ФЗ
3. Налоговый кодекс РФ (часть 2) от 05.08.2000 г.№ 117-ФЗ (принят ГДФС РФ 19.07.2000 г.)
4. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование.- М.: ИНФРА-М, 2001. - 400 с.
5. Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие/Под ред. Н.Н. Филимоновой. М МА : ГМУ, 2001
6. Гиндзбург Л., Бюджетирование или налоговое планирование, ФПА АКДИ «Экономика и жизнь», выпуск 7, июль 2002 г
7. Гринолл Э.Финансы и финансовое планирование для руководителей среднего звена,2003-96 с.
8. Егоров Ю.Н., Варакута С.А. Планирование на предприятии.- М.: ИНФРА-М, 2001. - 176 с.
9. Жилкина А.Н. Финансовое планирование на предприятии,2004-248 с.
10. Костина Н.И. Финансовое прогнозирование в экономических системах "ЮНИТИ" – 2002-285 с.
11. Лихачев О.Н.Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. М: Проспект/Велби,2003-264 с.
12. Орлова Е.Р. Бизнес-план: Основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании,Омега-Л,2005-149 с.
13. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование. - М.: Дело, 1999. -336 с.
14. Финансовый менеджмент: теория и практика – учебник/Под Е.С.Стояновой: изд. «Перспектива» 2004 – 656 с.