Факторинг и форфейтинг: организация и бухгалтерский учет

(1418899958 тыс. руб.)

Расчет399384103 -1418899958 = -1019515855 тыс.руб.

Строка 503. Превышение действительной стоимости доли, причитающейся вышедшему участнику кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества, в случае, если доля перешла кредитной организации, а затем приобретена кем-либо из участников кредитной организации либо третьим лицом.

Превышения действительной стоимости доли, причитающейся вышедшему участнику кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества не имеется.

Отчетность по форме 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)" составляется в соответствии с порядком, изложенным выше и кратко указанным в таблице 1:

 

 

 

 

 

0409134 «Расчет собственных  средств (капитала)» ОАО "Сбербанк  России"

Номер строки	Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.	Пункт (подпункт) Порядка, в соответствии с которым производится заполнение  строки
1	2	3	3
000	Собственные средства (капитал), итого, в том числе:	744911648	строка 400 минус сумма    строк 501, 502, 503
100	Основной капитал
101	Уставный капитал кредитной организации	67760844	2.1.1 - для кредитной     организации, созданной в  форме  акционерного        общества
102	Эмиссионный доход кредитной организации	228054226	2.1.3 - для кредитной     организации, созданной в  форме  акционерного        общества
103	Часть резервного фонда кредитной организации, сформированного за счет      прибыли предшествующих лет	3527429	2.1.5
104	Часть нераспределенной прибыли текущего года	0	2.1.6
104.1	в т.ч. переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0
105	Часть резервного фонда кредитной организации, сформированного из прибыли текущего года	0	2.1.7
106	Нераспределенная прибыль предшествующих лет (или ее часть)	895194065	2.1.11
107	Источники основного капитала, итого	1194536564	сумма строк с 101-й по    106-ю
108	Нематериальные активы	52828955	2.2.1
109	Собственные акции (доли участников), приобретенные (выкупленные) кредитной организацией у акционеров (участников)	15575842	2.2.2 - для кредитной     организации, созданной в  форме  акционерного        общества
110	Непокрытые убытки предшествующих лет	0	2.2.4
111	Убыток текущего года	0	2.2.5
111.1	в т.ч. переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0
112	Вложения кредитной организации в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц и кредитных организаций - резидентов	153346575	2.2.6
113	Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, нераспределенная прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы	0	2.2.8
114	Отрицательная величина дополнительного капитала	0	2.2.9
115	Основной капитал, итого	972785192	строка 107 минус сумма строк со 108-й по 114-ю
200	Дополнительный капитал
201	Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки	84793726	3.1
202	Часть резервного фонда,      сформированного из прибыли текущего года	0	3.3
203	Нераспределенная прибыль текущего года (или ее часть)	361321040	3.4
203.1	в т.ч. переоценка ценных     бумаг, имеющихся в наличии для продажи	11632215тыс	остаток на балансовом     счете 10603 минус остаток на балансовом счете 10605 (положительная разница со знаком "+", отрицательная│- со знаком "-")
204	Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости	349448241,8	3.5 (3.5.6)
205	Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке	0	3.6
206	Часть привилегированных   │(включая кумулятивные) акций	0	3.7
207	Нераспределенная прибыль     предшествующих лет	0	3.9
208	Источники (часть источников) дополнительного капитала(уставного капитала, нераспределенной прибыли, резервного фонда,                        субординированного кредита), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы	0	3.10
209	Источники дополнительного капитала, итого	795563007,8	сумма строк с 201-й по 207-ю минус строка 208
210	Дополнительный капитал, итого	795563007,8	строка 209 с учетом       ограничений, накладываемых пунктом 3.11 Положения    Банка России N 215-П
300	Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного  капитала
301	Величина недосозданного      резерва на возможные потери  по ссудам II - V категорий качества	0	4.1
302	Величина недосозданного      резерва на возможные потери	0	4.2
303	Величина недосозданного      резерва под операции с       резидентами офшорных зон	0	4.3
304	Просроченная дебиторская     задолженность длительностью свыше 30 календарных дней	3920697	4.5
305	Субординированные кредиты(депозиты, займы,  облигационные займы), предоставленные кредитным организациям - резидентам	0	4.6
400	Промежуточный итог	1764427503	сумма строк 115-й и 210-й минус сумма строк с 301-й по 305-ю
501	Величина превышения          совокупной суммы кредитов,   банковских гарантий и        поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России	0	5.1
502	Превышающие сумму источников основного и дополнительного  капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов	399384103	5.2
503	Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому  участнику	0	5.3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

 

1. Гражданский кодекс  Российской Федерации: офиц. текст (части  первая, вторая и третья) // Правовая  информация - Гарант

2. Налоговый кодекс Российской  Федерации: офиц. текст (части первая, вторая) // Правовая информация - Гарант

3. Конвенция УНИДРУА о  международном финансовом лизинге (Заключена в Оттаве 28.05.1988): Федеральный  Закон Российской Федерации от 8 февраля 1998 г., N 16-ФЗ // Собр. законодательства Российской Федерации. - 2008.- № 32.

4. Федеральный закон Российской  Федерации от 2 декабря 1990 г. №395-I «О  банках и банковской деятельности» (ред. от 06.12.2011) // Правовая информация - Консультант плюс

5. Федеральный закон Российской  Федерации от 10 июля 2002 г.  №86-ФЗ  «О Центральном банке РФ (Банке  России)»  (ред. от 21 ноября 2011 г.) // Правовая  информация - Консультант плюс

6. Федеральный закон Российской  Федерации от 8 августа 2001 г.  №128-ФЗ  «О лицензировании отдельных  видов деятельности»  (ред. 4 мая 2011 г.) // Правовая информация - Консультант плюс

7. Банковское дело: учебник. / Под ред. Ю.А. Бабичевой. М.: Экономика, 2010. – 456 с.

8. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции  в России. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 147 с.

9. Головин Ю.В. Банки и  банковские услуги в России: вопросы  теории и практики: учебник. / Ю.В. Головин.  – М.: Финансы и статистика, 2008. – 246 с.

10. Ростовский Ю. М. Внешнеэкономическая  деятельность: учебник для студентов  вузов, обучающ. по спец. 060600 Мировая  экономика/ Ю.М. Ростовский, В.Ю. Гречков. - 2-е изд., с изм.. - М.: Экономистъ, 2009. - 588  с.

11. Хромов М.Ю. Дебиторка. Возврат, управление, факторинг. -СПб. Питер, 2008. –  252 с.

12. Адамова К.Р. Факторинговые  операции коммерческих банков // Бизнес и банки, 2008. – №15. –  С. 22-24.

13. Дякин Д. Факторинг на  службе бизнеса // Управление компанией, 2009. - № 6. -  С. 24-27

14. Курышев Д.В., Стешина  М.О. Форфейтинг – новые рубежи  в условиях кризиса. Опыт японского  банка в России // Международные  банковские операции, 2009. - № 3. –  С.11-13.

15. Лаврик М.Ю. Риски факторинговых  операций // Банковское дело, 2010. - № 7. -  С. 45-47.

16. Лазарева Т.П. Нетрадиционные  формы кредитования внешнеэкономической  деятельности //Право и экономика, 2011. -№1. – С. 15

17. Милых Ф.Г. Кредитование  внешнеэкономической деятельности // Практика международного бизнеса. - 2010. - № 6. -  С. 77-105.

18. Семикова П. Механизм  и базисные параметры форфетирования  // Банковские технологии. - 2009. - №9. -  С. 57-60.

19. Сухов Д.А. Факторинговые  операции: сущность, бухгалтерский  учет, налогообложение //Финансовые  и бухгалтерские консультации, 2008. – № 4.-C.71-77.

20. Эрделевский A.M. Правовые  проблемы факторинга // Финансы, 2010. - № 3. - С. 20-21.

21. Рейтинговое Агентство  «Эксперт РА» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:www.raexpert.ru

 

1 Дякин Д. Факторинг на службе бизнеса // Управление компанией, 2009. - № 6,с.25

2 Банковское дело: учебник. / Под ред. Ю.А. Бабичевой. М.: Экономика, 2010,с.208.

3 Адамова К.Р. Факторинговые операции коммерческих банков // Бизнес и банки, 2008. – №15.

4 Лаврик М.Ю. Риски факторинговых операций // Банковское дело, 2010. - № 7.

5 Хромов М.Ю. Дебиторка. Возврат, управление, факторинг. -СПб. Питер, 2008.с.93

6 Курышев Д.В., Стешина М.О. Форфейтинг – новые рубежи в условиях кризиса. Опыт японского банка в России // Международные банковские операции, 2009. - № 3,с.12.

7 Курышев Д.В., Стешина М.О. Форфейтинг – новые рубежи в условиях кризиса. Опыт японского банка в России // Международные банковские операции, 2009. - № 3,с.14.

8 Ростовский Ю. М. Внешнеэкономическая деятельность: учебник для студентов вузов, обучающ. по спец. 060600 Мировая экономика/ Ю.М. Ростовский, В.Ю. Гречков. - 2-е изд., с изм.. - М.: Экономистъ, 2009,с.74.

9 Ростовский Ю. М. Внешнеэкономическая деятельность: учебник для студентов вузов, обучающ. по спец. 060600 Мировая экономика/ Ю.М. Ростовский, В.Ю. Гречков. - 2-е изд., с изм.. - М.: Экономистъ, 2009,с.75

10 Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России: вопросы теории и практики: учебник. / Ю.В. Головин.  – М.: Финансы и статистика, 2008,с.86

11 Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России: вопросы теории и практики: учебник. / Ю.В. Головин.  – М.: Финансы и статистика, 2008,с.88

12 Рейтинговое Агентство «Эксперт РА»

13 Рейтинговое Агентство «Эксперт РА»

14 Рейтинговое Агентство «Эксперт РА»

15 Рейтинговое Агентство «Эксперт РА»

16 Рейтинговое Агентство «Эксперт РА»

17 Лазарева Т.П. Нетрадиционные формы кредитования внешнеэкономической деятельности //Право и экономика, 2011. -№1,с.15.

18 Милых Ф.Г. Кредитование внешнеэкономической деятельности // Практика международного бизнеса. - 2010. - № 6.с.80

19 Милых Ф.Г. Кредитование внешнеэкономической деятельности // Практика международного бизнеса. - 2010. - № 6.с.82

20 Милых Ф.Г. Кредитование внешнеэкономической деятельности // Практика международного бизнеса. - 2010. - № 6.,с.91

21 Милых Ф.Г. Кредитование внешнеэкономической деятельности // Практика международного бизнеса. - 2010. - № 6.,с.93