Движение основных средств

Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» предназначен для получения наиболее общей информации об отражении имущества, обязательств и хозяйственных операций в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль, а также о постоянных и временных разницах в оценке активов и обязательств в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Для того, чтобы увидеть информацию об отражении операций организации в налоговом учете, необходимо в реквизите шапки «Вид учета» выбрать налоговый учет (НУ).

Если интересует информация о временных разницах, следует в реквизите шапки «Вид учета» указать временные разницы (ВР).

Если интересует информация о постоянных разницах, следует в реквизите шапки «Вид учета» указать постоянные разницы (ПР).

Если ставится цель контроля и анализа состояния налогового учета, то следует не выбирать ни один из видов учета. В этом случае информация по всем счетам будет представлена в совокупности и должна соответствовать данным бухгалтерского учета.

В остальном (функциональность, способы настройки) отчет аналогичен оборотно-сальдовой ведомости по бухгалтерскому учету.

Отчет «Шахматная ведомость» содержит табличное представление оборотов между счетами за некоторый выбранный период по заданной организации. Строки таблицы соответствуют дебетуемым счетам, столбцы -- кредитуемым счетам.  По кнопке «Сформировать» выполняется построение отчета в соответствии с текущей настройкой.

Кнопка «Заголовок» позволяет получить более компактный вид отчета, скрывая заголовок ведомости.

Кнопки сохранения и восстановления значений позволяют сохранять пользовательские настройки отчета, чтобы использовать их в дальнейшем.

Флажки на форме задают дополнительные настройки детализации отображаемых данных:

• По валютам. Если флажок установлен, будут выводиться данные по каждой валюте для валютных счетов
• Ïî ñóáñ÷åòàì. Åñëè ôëàæîê óñòàíîâëåí, áóäóò âûâîäèòüñÿ äàííûå ïî ñóáñ÷åòàì
• Äàííûå ïî çàáàëàíñîâûì ñ÷åòàì. Åñëè ôëàæîê óñòàíîâëåí, áóäóò âûâîäèòüñÿ äàííûå íå òîëüêî ïî áàëàíñîâûì ñ÷åòàì, íî è ïî çàáàëàíñîâûì

Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету (бух.)» используется для получения остатков и оборотов по выбранному счету. Отчет позволяет получить детализацию по субсчетам счета, а для счетов, по которым ведется аналитический учет - детализацию по конкретным объектам аналитического учета (субконто).

Ведомость может быть построена по выбранному счету бухгалтерского учета для выбранной организации.

По кнопке «Сформировать» выполняется построение отчета в соответствии с текущей настройкой.

Кнопка «Заголовок» позволяет получить более компактный вид отчета, скрывая его заголовок.

Кнопки сохранения и восстановления значений позволяют сохранять пользовательские настройки отчета, чтобы использовать их в дальнейшем.

Форма настройки отчета (открываемая по кнопке «Настройка») позволяет задавать все возможные параметры отчета, в т.ч. и те, которые задаются на главной форме. Форма содержит следующие закладки:

Содержит основные параметры отчета:

• Даты начала и конца периода отчета
• Счет учета
• Организация, по данным бухгалтерского учета которой строится ведомость
• «Данные по валютам» - если флажок установлен, для валютного счета будут выводиться валютные суммы.
• «Äàííûå ïî êîëè÷åñòâó» - åñëè ôëàæîê óñòàíîâëåí, äëÿ êîëè÷åñòâåííîãî ñ÷åòà áóäåò âûâîäèòüñÿ êîëè÷åñòâî

На закладке настраиваются правила детализации счета:

«По субсчетам» - признак детализации счета по субсчетам

«По субконто» - в списке задаются виды субконто, по которым нужно детализировать счет.

Отбор данных отчета. В каждой строке задается один элемент отбора, содержащий:

• Флажок использования элемента отбора. Позволяет легко отключать и включать отдельные элементы отбора без удаления и добавления элементов.
• Поле, на значения которого накладываются условия отбора.
• Вид сравнения - условие отбора.
• Значение или значения для сравнения.

Для условий отбора на вхождение в интервал задается двумя значениями - границами интервала. Если накладывается условие на вхождение в список, значения сравнения задаются списком значений.

Отчет «Карточка счета». В отчет включаются все проводки с выбранным счетом или проводки по данному счету по конкретным значениям объектов аналитического учета -- наименованию материала, организации-поставщику и т.д.

Кроме того, в карточке счета показываются остатки на начало и конец периода, обороты за период и остатки после каждой проводки.

Отчет «Главная книга» позволяет вывести обороты счетов в корреспонденции со счетами и сальдо на начало и конец периода с заданной периодичностью.

Главная книга строится по всем счетам бухгалтерского учета для выбранной организации.

По кнопке «Сформировать» выполняется построение отчета в соответствии с текущей настройкой.

Кнопка «Заголовок» позволяет получить более компактный вид отчета, скрывая его заголовок.

Кнопки сохранения и восстановления значений позволяют сохранять пользовательские настройки отчета, чтобы использовать их в дальнейшем.

Форма настройки отчета (открываемая по кнопке «Настройка») позволяет задавать все возможные параметры отчета, в т.ч. и те, которые задаются на главной форме.

Закладка «Общие» содержит основные параметры:

• Даты начала и конца периода отчета.
• Организация. По данным бухгалтерского учета этой организации строится отчет.
• Ïåðèîä. Çàäàåò ïåðèîäè÷íîñòü, ñ êîòîðîé áóäóò âûâîäèòüñÿ ïðîìåæóòî÷íûå èòîãè.
• Âñå ïåðèîäû. Åñëè ôëàæîê óñòàíîâëåí, áóäóò âûâîäèòüñÿ è òå ïåðèîäû, çà êîòîðûå íå áûëî îáîðîòà.
• Ðàçâåðíóòîå ñàëüäî. Åñëè ôëàæîê óñòàíîâëåí, áóäóò âûâîäèòñÿ ðàçâåðíóòûå ñàëüäî íà íà÷àëî è êîíåö êàæäîãî ïåðèîäà. Íàñòðîéêà ðàñ÷åòà ðàçâåðíóòîãî ñàëüäî çàäàåòñÿ èíäèâèäóàëüíî äëÿ êàæäîãî ñ÷åòà íà çàêëàäêå «Ðàçâåðíóòîå ñàëüäî».

 

1.3 Формирование налоговых регистров движения дебиторской и кредиторской задолженностей

 

Регистр формируется для обобщения информации об операциях по движению дебиторской задолженности с целью выявления сумм сомнительных долгов, учет которых необходим при формировании налогоплательщиком резерва сомнительных долгов, и сумм безнадежных долгов, которые учитываются в составе расходов налогоплательщика в порядке, установленном главой 25 НК РФ (подпункт 7 пункта 1 статьи 265 НК РФ, подпункт 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ, а также статья 266 НК РФ), а также об операциях по движению кредиторской задолженности с целью выявления долгов, подлежащих списанию, например, в связи с истечением срока исковой давности, с признанием внереализационных доходов.

Регистр формируется по данным бухгалтерских счетов учета расчетов с контрагентами.

Также регистр формируется по данным налогового учета по части корректировок задолженности, вызванных необходимостью проводить переоценку расчетов в условных единицах на отчетную дату для данных бухгалтерского учета и отсутствием такой необходимости для данных налогового учета (Приказ Минфина РФ №154н от 27.11.2006, Приказ Минфина РФ №155н от 27.11.2006, Приказ Минфина РФ №156н от 27.11.2006). 
Каждая строка сформированного регистра соответствует отдельной операции по возникновению или погашению задолженности, которые отражаются соответственно записями по дебету или кредиту счетов расчетов. Сведения о движении задолженности группируются по отдельным договорам с дебиторами.

Регистр можно сформировать по всем дебиторам/кредиторам, а также по конкретному договору.

Информация об обеспеченности дебиторской задолженности залогом, поручительством, банковской гарантией выводится в регистр по данным бухгалтерского учета как дебетовое сальдо по забалансовому счету 008 на отчетную дату.

Состав показателей регистра:

• «Объект учета» - отражаются реквизиты договора, с которым связано возникновение задолженности у налогоплательщика. Указывается также валюта, в которой установлены цены в договоре (рубли РФ, условные единицы, иностранная валюта). Если цены договора установлены в иностранной валюте, то дополнительно указывается и валюта оплаты. При формировании регистра эта информация берется из соответствующих реквизитов справочника «Договоры контрагентов».

• «Обеспеченность задолженности залогом, поручительством, банковской гарантией» - заполняется по данным бухгалтерского учета как дебетовое сальдо по забалансовому счету 008 на отчетную дату. Если дебиторская задолженность обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией, то соответствующие суммы дебиторской задолженности не участвуют в формировании резерва по сомнительным долгам в соответствии с пунктом 1 статьи 266 НК РФ.
• «Дата операции» - дата проводки по счету расчетов.
• «Содержание операции» - соответствует содержанию проводки по счету расчетов.
• «Основание» - значение реквизита «Первичный документ» проводки по движению задолженности.
• «Возникновение дебиторской/погашение кредиторской задолженности» - сумма каждой записи по дебету счета расчетов.
• «Возникновение кредиторской/погашение дебиторской задолженности» - сумма каждой записи по кредиту счета расчетов.
• «В том числе курсовая (суммовая) разница» - заполняется в случае, если дебиторская (кредиторская) задолженность выражена в иностранной валюте или в условных единицах, и определяется в порядке, установленном законодательством либо условиями договора на основании специального расчета курсовых (суммовых) разниц. При формировании учитываются курсовые и суммовые разницы, отраженные по счетам Н91.01.7 «Внереализационные доходы» и Н91.02.7 «Внереализационные расходы».

 

 

2. Автоматизация учета движения основных средств и нематериальных активов

 

Цель работы: освоение компьютерного учета поступления основных средств и нематериальных активов, освоение способов автоматического формирования учетных регистров по основным средствам, освоение автоматического формирования первичных документов, оформляющих поступление и выбытие основных средств и нематериальных активов.

Установим рабочую дату системы на 01.06.2009 (Меню Сервис - Параметры).

Задание 1

Отражаем в журнале операций следующие хозяйственные операции по поступлению основных средств.

01.06 2009 г. по договору № 12 от 20.05.2009 от ЗАО "Искра" по акту поставки оборудования поступил персональный компьютер Pеntium IV стоимостью 24000 рублей, в том числе НДС. Счет-фактура полученный № 20 передан 03.06.2009 года. 05.06.2009 года платежным ордером была произведена оплата поставщику за приобретенный компьютер в полном размере.

04.06.2009 г. по договору на оказание услуг № 17 от 22.05.2009 ЗАО "Искра" осуществило подключение и запуск компьютера Pentium IV, стоимость услуг составляет 3000 рублей, в том числе НДС. На оказанные услуги ЗАО "Искры" составлен акт и счет фактура.

05.06.2009 г. с расчетного счета по чеку № 45 взято 5000 руб. в кассу (оприходованы приходным кассовым ордером). Услуги по установке были оплачены полностью наличными из кассы по расходному кассовому ордеру.

10.06.2009 г. компьютер был введен в эксплуатацию в бухгалтерии ООО «Стиль» на основании акта о вводе в эксплуатацию. После ввода в эксплуатацию сделаны записи в книгу покупок о приобретении компьютера и полученных услугах по подключению.

Выбираем в меню Покупка, документ Поступление товаров и услуг.

Из списка Операция формы документа выбираем «оборудование». Заполняем поля Контрагент, Договор, Склад, командой Цены и валюта устанавливаем признак включения НДС (в том числе).

В табличной части на закладке Оборудование выбираем из справочника Номенклатура название оборудования (его необходимо ввести в группу «Оборудование (объекты основных средств)»), количество и стоимость. Нажимаем на кнопку Записать и просматриваем Акт о приемке оборудования ОС-14. (Приложение)

 

 

Проводим документ, нажав на кнопку ОК.

Снова открываем документ, сформировавший проводки. Нажимаем по ссылке Ввести счет-фактуру, регистрируем счет-фактуру полученный с датой 03.06.2009 г. (Приложение)

Теперь заплатим поставщику оборудования. Выбираем из меню Банк документ Платежный ордер на списание денежных средств. Расчетный счет ЗАО Искра открыт в ЗАО «Балтийский банк» (БИК 044030875).