Действующие формы безналичных расчетов

 
Содержание

Введение

1. Теоретические основы организации  безналичных расчетов

2. Формы безналичных расчетов

2.1. Расчеты платежными поручениями

2.2. Расчеты платежными требованиями-поручениями

2.3. Чековая форма расчетов

2.4. Расчет аккредитивами

2.5. Вексельная форма расчетов

3. Проблема классификации форм  безналичных расчетов в условиях  развития новых информационных  технологий

Заключение

Список использованных источников

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В настоящее время Россия находится  в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

В процессе интеграции в мировую  экономику Россия получила возможность  воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного  развития мировой финансовой системы, что позволит значительно сократить  время перехода от "бумажных платежей" и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных  расчетов.

В этом смысле клиринговые расчеты  и прямые межбанковские расчеты  выступают как мощный инструментарий минимизации рисков, возникающих  при проведении расчетов, средством  планирования и рационального управления остатками на корреспондентских  счетах для получения дохода. Это позволяет минимизировать риски при осуществлении расчетов и проводить денежные средства по оптимальным маршрутам, извлекая из данной операции максимальный доход и тем самым, повышая эффективность своей деятельности в целом.

Основной частью денежного оборота  является безналичный платежный  оборот, который опосредствует практически  все сферы хозяйственных отношений  предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку  в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни, все сделки, связанные с  поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами, которые могут  принимать как наличную, так и  безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный  платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых  открыты счета предприятий и  организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных  расчетов в целом зависит своевременность  и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

Безналичные расчеты -- это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

В последние годы современная система  безналичных расчетов, прошла значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского  дела, но и форма осуществления  безналичных расчетов.

Таким образом, цель настоящей работы--проанализировать современные формы безналичных расчётов.

Для реализации намеченной цели в  работе предстоит решить следующие  задачи:

1. Обосновать теоретические основы  организации безналичных расчётов;

2. Проанализировать современные  формы безналичных расчётов;

3. Рассмотреть проблему классификации  форм безналичных расчетов в  условиях развития новых информационных  технологий.

Теоретическую основу курсовой работы составила научная литература таких  авторов, как: Иванов В.Ю., Жуков Е.Ф., Лаврушин О.И., Михайлов Д.М., Чурин С., Эрделевский А. и др.

1. Теоретические основы  организации безналичных расчетов

В современных условиях деньги являют-ся неотъемлемым атрибутом хозяйствен-ной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежны-ми расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с исполь-зованием безналичных денег гораздо пред-почтительнее платежей наличными деньга-ми, поскольку в первом случае достигает-ся значительная экономия на издержках об-ращения. Широкому применению безналич-ных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность го-сударства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических про-цессов.

Основной частью денежного оборота  является безналичный платежный  оборот, который опосредствует практически  все сферы хозяйственных отношений  предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку  в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни, все сделки, связанные с  поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами, которые могут  принимать как наличную, так и  безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования  наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных  учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты  имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения.

Экономическая целесообразность безналичных  расчетов бесспорна и проявляется  в следующем:

в расчетах наличными деньгами принимают  участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных  денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются  в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные  отношения в налично-денежном обороте  отсутствуют;

перемещения (перечисления) денег, принадлежащих  одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей  по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с  участниками таких операций. Другими  словами, здесь производится кредитная  операция, совершаемая с помощью  денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты за товары и  услуги осуществляются в различных  формах, каждая из которых имеет  специфические особенности в  движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных  элементов, к числу которых относятся  способ платежа и соответствующий  ему документооборот. Под документооборотом  понимается система оформления, использования  и движения расчетных документов и денежных средств. В него входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк и    т. п.

До недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. Преобладающая роль акцептной формы  объяснялась тем, что она в  большей степени, чем другие формы  расчетов, соответствовала принципам  организации безналичных расчетов, действовавшим в условиях административно-командной  системы управления.

В настоящее время в связи  с переходом к рыночным отношениям хозяйственным органам предлагается использовать такие формы, которые  предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать  инициатором совершения платежа  самих плательщиков.

В соответствии с действующим законодательством  в современных условиях допускается  использование следующих форм безналичных  расчетов:

- платежные поручения;- платежные  требования-поручения;- чеки;- аккредитивы;- векселя.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

2. Формы безналичных расчетов

2.1. Расчеты платежными  поручениями

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты  в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

При расчетах за товары и услуги платежные  поручения используются в следующих  случаях:

- за полученные товары и оказанные  услуги прямого акцепта товара  при условии ссылки в поручении  на номер и дату товарно-транспортного  документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; 
- для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

- для погашения кредиторской  задолженности по товарным операциям  и др.

В расчетах по нетоварным операциям  платежные поручения используются для:

- платежей в бюджет;

- погашения банковских ссуд  и процентов по ссудам;

- перечисления средств органам  государственного и социального  страхования и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной  формы, содержащем все необходимые  реквизиты для совершения платежа  и представления в банк, как  правило, в 4-х экземплярах.

Платежное поручение принимается  банком к исполнению только при наличии  достаточных средств на счете  плательщика. Для совершения платежа  может использоваться также ссуда  банка при наличии у хозоргана  права на ее получение.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки  в расчет не принимается). Схема документооборота при расчетах платежными поручениями  за фактически полученный товар, оказанные  услуги, выполненные работы выглядит следующим образом (Приложение, рис.1).

При постоянных и равномерных поставках  товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке  плановых платежей. В этом случае расчеты  осуществляются не по каждой отдельной  отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки  и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг  на предстоящий месяц, квартал. Таким  путем могут производиться расчеты  между торговыми организациями, их поставщиками, между торфопредприятиями, электростанциями и производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.

Расчеты плановыми платежами - прогрессивная  форма перечисления платежей, так  как в своей основе имеет встречное  движение денег и товаров. Это  ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.

В этой связи в целях нормализации финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей, предприятий  и организаций пищевой и перерабатывающей промышленности и создания условий  для поддержания развития отраслей производства указом Президента РФ от 22.09.93 г. № 1401 “Об упорядочении расчетов за сельскохозяйственную продукцию  и продовольственные товары”  расширена практика использования  расчетов плановыми платежами.

Исходя из данного указа ЦБР  установил, что при постоянных хозяйственных связях расчеты покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пищевой и перерабатывающей промышленности независимо от форм собственности за поставленную продукцию производятся плановыми платежами. При этом перечисление средств осуществляется в сроки и в размерах, согласованных в договорах сторон, но не реже трех раз в месяц. После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, пенсионный фонд, фонд занятости населения и фонд обязательного медицинского страхования. Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.