Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Июня 2013 в 12:00, доклад
Для ОАО «Комфорт» установлена следующая учетная политика.
1. Извлечения из приказа по учетной политике ОАО «Комфорт» для целей финансового учета:
амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, рассчитанных исходя из сроков их полезного использования, установленных в организации;
- амортизация нематериальных актов начисляется по нормам, исходя из срока их полезного использования;
основные материалы (ткани) учитываются:
по варианту 1, 3 в текущем учете по сумме фактических затрат на приобретение. В этом случае учет материалов ведется с использованием счета 10 ”Материалы“.
Таблица 1.11- Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов (ткани) в производство по методу средней себестоимости
Показатель |
Единица измерения |
Количество |
Цена, руб. |
Стоимость партии, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Остаток на 01.01.20__ |
||||
Поступило за месяц: |
||||
1-я партия |
||||
2-я партия |
||||
3-я партия |
||||
Итого за месяц |
||||
Итого с остатком |
||||
Средняя себестоимость |
Итого поступление с остатком (руб.) Итого поступление с остатком (м) |
|||
Отпущено за месяц: |
||||
на пошив простыней |
||||
на пошив пододеяльников |
||||
Итого отпущено: |
||||
Остаток на 01.02.20__ |
Таблица 1.12 - Ведомость поступления партий материалов (ткани)
Показатель |
Единица измерения |
Количество |
Цена покупная, руб. |
Стоимость партии, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Остаток на |
м |
5000 |
68 |
340000 |
Поступило за месяц: |
||||
1-я партия |
м |
5000 |
55 |
275000 |
2-я партия |
м |
3000 |
48 |
144000 |
3-я партия |
м |
4000 |
52 |
208000 |
Итого за месяц |
12000 |
627000 | ||
Итого с остатком |
17000 |
967000 |
Таблица 1.13 - Ведомость расчета стоимости отпущенного материала (ткани) по методу ФИФО
Показатель |
Простыни |
Пододеяльники | ||||
Количество, м. |
Стоимость единицы |
Сумма |
Количество, м. |
Стоимость единицы |
Сумма | |
Отпуск ткани: |
8000 |
6000 |
||||
Из остатка |
5000 |
68 |
340000 |
|||
Из 1-й партии |
3000 |
55 |
165000 |
2000 |
55 |
110000 |
Из 2-й партии |
3000 |
48 |
144000 | |||
Из 3-й партии |
1000 |
52 |
52000 | |||
Итого |
8000 |
6000 |
306000 |
Таблица 1.14 - Расчет процента распределения транспортно – заготовительных расходов
ТЗР на начало отчетного периода (руб.) |
ТЗР по поступившим материалам (руб.) |
Остатки материалов на начало отчетного периода (руб.) |
Материалы, поступившие за месяц (руб.) |
% распределения ТЗР |
200 - 00 |
26000 |
340000 |
627000 |
2,71 |
Таблица 1.15 - Расчет фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство
Наименование продукции |
Стоимость материалов, отпущенных в производство |
% распределения ТЗР |
Сумма ТЗР (руб.) |
Фактическая себестоимость материалов с учетом ТЗР |
Простыни |
505000 |
13685,5 |
518685,5 | |
Пододеяльники |
306000 |
2,71 |
8292,6 |
314292,6 |
Таблица 1.16 - Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
Включено в затраты |
Дебет счетов (№ счетов) |
Начислено зарплаты (кредит счета 70) |
Отчисления на социальные нужды (кредит счета 69) | ||
Страховые платежи (30%) 69-1 |
От несчастных случаев (___) 69-2 |
ИТОГО | |||
На пошив курток |
20/1 |
450000 |
135000 |
2250 |
137250 |
На пошив комбинезонов |
20/2 |
300000 |
90000 |
1500 |
91500 |
В общепроизводственные расходы |
25 |
90000 |
27000 |
450 |
27450 |
Транспортного цеха |
23 |
95000 |
28500 |
475 |
28975 |
В общехозяйственные расходы |
26 |
125000 |
37500 |
625 |
38125 |
ИТОГО |
1060000 |
318000 |
5300 |
323300 |
Таблица 1.17 - Ведомость 12. Затраты транспортного цеха за январь 20__ г.
Дебетуемые счета |
Кредитуемые счета |
Итого | ||||||||
№ счета |
Код статьи |
Наименование статьи |
02 |
10 |
69 |
70 |
71 |
60 | ||
23 |
01 |
Материалы |
1800 |
1800 | ||||||
23 |
02 |
Заработная плата рабочих |
95000 |
95000 | ||||||
23 |
03 |
Отчисления на социальные нужды |
475 |
475 | ||||||
23 |
04 |
Общепроизводственные расходы |
||||||||
23 |
05 |
Амортизация |
20000 |
20000 | ||||||
Итого по счету 23 |
117275 |
Таблица 1.18 - Распределение затрат вспомогательного производства
Потребители |
Объём услуг, т/км |
Фактические затраты | |
Коэффициент распределения |
Сумма | ||
Пошивочный цех |
20000 |
78183,2 | |
Управление организации |
10000 |
39091,6 | |
ИТОГО: |
30000 |
390,916 |
117275 |
Таблица 1.19 - Ведомость общепроизводственных расходов пошивочного цеха, руб.
Дебетуемые счета |
Кредитуемые счета |
Итого | |||||||||
№ сч. |
Код статьи |
Наименование статьи |
02 |
05 |
10 |
60 |
71 |
70 |
69 |
97 | |
25 |
01 |
Амортизация производственного оборудования |
|||||||||
25 |
02 |
Отчисления на социальные нужды |
450 |
450 | |||||||
25 |
03 |
Эксплуатация оборудования |
|||||||||
25 |
04 |
Содержание аппарата управления |
|||||||||
25 |
05 |
Содержание прочего цехового персонала |
90000 |
90000 | |||||||
25 |
06 |
Амортизация нематериальных активов |
6000 |
6000 | |||||||
25 |
07 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
|||||||||
25 |
08 |
Организация рационализации |
|||||||||
25 |
09 |
Охрана труда |
|||||||||
25 |
10 |
Прочие расходы |
|||||||||
Итого по счету 25 |
96450 |
Таблица 1.20 - Распределение общепроизводственных расходов
Вид изделий |
База распределения (согласно учётной политике) |
Общепроизводственные расходы | |
Процент распределения |
Сумма | ||
Простыни |
450000 |
57870 | |
Пододеяльники |
300000 |
38580 | |
ИТОГО |
750000 |
12,86 |
96450 |
Таблица 1.21- Ведомость 15 .Учет общехозяйственных расходов за январь 20__ г., руб.
Наименование статьи |
Кредитуемые счета |
Оборот по кредиту за месяц | ||||||
70 |
69 |
02 |
60 |
67 |
23 |
Итого | ||
1. Расходы на управление: -оплата труда работников аппарата управления -прочие расходы 2. Общехозяйственные расходы: - содержание прочего хозяйственного персонала - амортизация основных средств - содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря 3. Сборы и отчисления |
125000 |
625 |
10000 |
40000 |
39091,6 |
125000
39091,6
10000
40000
625 | ||
Итого по счету 26 |
214716 |
Таблица 1.22 - Распределение общехозяйственных расходов, руб.
Счёт |
Цеховая себестоимость |
Общехозяйственные расходы | |
Процент распределения |
Сумма | ||
Х |
Х |
Х | |
ИТОГО |
Таблица 1.23 - Распределение общехозяйственных расходов
Вид изделий |
База распределения (согласно учётной политике) |
Общехозяйственные расходы | |
Процент распределения |
Сумма | ||
Простыни |
450000 |
128829,6 | |
Пододеяльники |
300000 |
85886,4 | |
ИТОГО |
750000 |
28,6288 |
214716 |
Таблица 1.24 - Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости простыней
Выпуск 2300(шт.) Производственная себестоимость изделия57,66(руб.)
Статьи затрат |
Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1) |
Затраты на месяц (оборот по дебету сч.ета20-1) |
Незавершённое Производство на конец месяца (сальдо на счете 20-1) |
Фактическая производствен- ная (цеховая) себестоимость выпуска |
1.Материалы 2.Основная заработная плата производственных рабочих 3.Отчисления на социальные нужды 4.Общепроизводственные расходы 5.Общехозяйственные расходы 6.Прочие |
80000 |
518685,5 450000
137250
57870
128829,6 |
60000 |
|
Производственная (цеховая) себестоимость |
80000 |
1292635,1 |
60000 |
1312635,1 |
Учетная оценка выпуска |
1180000 | |||
Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки |
132635,1 |
Таблица 1.25 - Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости пододеяльников
Выпуск 1400(шт.) Производственная себестоимость изделия517,61(руб.)
Статьи затрат |
Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1) |
Затраты на месяц (оборот по дебету счёта 20-1) |
Незавершённое Производство на конец месяца (сальдо на счете 20-1) |
Фактическая производствен ная (цеховая) себестоимость выпуска |
1.Материалы 2.Основная заработная плата производственных рабочих 3.Отчисления на социальные нужды 4.Общепроизводственные расходы 5.Общехозяйственные расходы 6.Прочие |
45000 |
314292,6 300000
91500
38580
85886,4 |
75000 |
|
Производственная (цеховая) себестоимость |
45000 |
830259 |
75000 |
800259 |
Учетная оценка выпуска |
798000 | |||
Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки |
2259 |
Информация о работе Бухгалтерский учёт производственного предприятия