Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Ноября 2013 в 15:01, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является закрепление теоретических знаний, полученных при изучении курса ”Бухгалтерский учёт”.
Итогами работы является комплект финансовой отчётности предприятия, в т.ч. бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках, декларация по НДС и оборотно-сальдовая ведомость (Приложения 1,2, 3 и 4 соответственно).
Введение 5
I. Краткие сведения о предприятии и исходные данные. 6
1.1. Краткие сведения о предприятии ООО «ПетербургГаз». 6
1.2. Исходные данные. 7
1.2.1. Выдержки из приказа по учётной политике. 7
1.2.2. Оборотно-сальдовая ведомость ООО «ПетербургГаз» на 01 декабря 2012 года.
II. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта за декабрь 2012 года. 9
2.1. Журнал хозяйственных операций. 9
2.2. «Самолётики» 16
Заключение. 26
Оглавление
Введение 5
I. Краткие сведения о предприятии и исходные данные. 6
1.1. Краткие сведения о предприятии ООО «ПетербургГаз». 6
1.2. Исходные данные. 7
1.2.1. Выдержки из приказа по учётной политике. 7
1.2.2. Оборотно-сальдовая ведомость ООО «ПетербургГаз» на 01 декабря 2012 года.
II. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта за декабрь 2012 года. 9
2.1. Журнал хозяйственных операций. 9
2.2. «Самолётики» 16
Заключение. 26
Целью данной курсовой работы является закрепление теоретических знаний, полученных при изучении курса ”Бухгалтерский учёт”.
Итогами работы является комплект
финансовой отчётности предприятия, в
т.ч. бухгалтерский баланс, отчёт
о прибылях и убытках, декларация
по НДС и оборотно-сальдовая ведомость
(Приложения 1,2, 3 и 4 соответственно).
"ПетербургГаз" - газораспределительная организация Санкт-Петербурга. Газораспределительная организация (ГРО) – специализированная организация, осуществляющая техническую эксплуатацию газораспределительной сети и оказывающая услуги, связанные с подачей газа потребителям.
Общество "ПетербургГаз" организовано в Санкт-Петербурге во исполнение Договора о сотрудничестве между Администрацией Санкт-Петербурга и ОАО "Газпром" в 2004 году. Между КУГИ и Обществом заключен договор аренды имущественного производственного комплекса.
Участники ООО "ПетербургГаз": город Федерального значения Санкт-Петербург в лице КУГИ (51%), ОАО "Газпром газораспределение" (49%).
Основное направление
деятельности городской
ГРО "ПетербургГаз":
«…Учёт расчётов с обособленными подразделениями вести с применением счёта 79.2 «Внутрихозяйственные расчёты по текущим операциям»...»
«…Учёт управленческих расчётов осуществлять на 26 счёте…»
«…Учёт доходов от основного вида деятельности - транспортировки газа производить на счёте 90 «Продажи»…»
«…Доходы от аренды отражать в составе доходов по счёту 91.1…»
«…Начисление амортизации по основным средствам осуществляется линейным методом…»
Счёт |
Сальдо на начало периода | ||
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
16103087,98 |
|
01.1 |
ОС в эксплуатации |
16103087,98 |
|
01.2 |
Выбытие ОС |
||
02 |
Амортизация ОС |
7745271,21 | |
02.1 |
Амортизация ОС уч. на сч. 01.1 |
7745271,21 | |
07 |
Оборудование к установке |
||
08 |
Влож.во внеоборотн.активы |
22990,00 |
|
10 |
Материалы |
15061,96 |
|
10.1 |
Сырье и материалы |
13752,86 |
|
10.3 |
Топливо |
1309,10 |
|
10.5 |
Запасные части |
||
10.6 |
Прочие материалы |
||
10.9 |
Инвентарь и хоз. прин-ти |
||
19 |
НДС по приобр. ценностям |
32075,84 |
|
20 |
Основное производство |
2754501,94 |
|
23 |
Вспомогательные производства |
||
25 |
Общепроизводств. расходы |
||
26 |
Общехозяйственные расходы |
||
41 |
Товары |
||
50 |
Касса |
18359,90 |
|
51 |
Расчетные счёта |
1109241,45 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
5663016,10 |
2321986,83 |
60.1 |
Расч. с пост, в руб |
2321986,83 | |
60.2 |
Авансы выданные в руб. |
5663016,10 |
|
62 |
Расч. с покупател. и зак. |
5253472,06 |
5774560,63 |
62 1 |
Расч. с покуп. в руб. |
5253472,06 |
|
62.2 |
Авансы получ. в руб. |
5774560,63 | |
68 |
Налоги и сборы |
45975,12 |
3031737,97 |
68.1 |
Налог на доходы физ.лиц |
155001,82 | |
68.2 |
НДС |
2260356,75 | |
68.4 |
Налог на прибыль |
506783,16 | |
68.5 |
Налог с продаж |
401,04 |
|
68.6 |
Налог на польз, авто дор. |
13020,79 | |
68.7 |
Налог на влад. трансп. |
4872,41 |
|
68.8 |
Налог на имущество |
72418,69 | |
68.9 |
Налог на экологию |
24156,76 | |
68.10 |
Прочие налоги и сборы |
40701,67 |
|
69 |
Расч. по соц. страхованию |
454,96 |
337102,22 |
69.1 |
Фонд социального страхования |
27904,27 | |
69.2 |
Пенсионный фонд |
261218,20 | |
69.3 |
Медицинское страхование |
47979,75 | |
69.11 |
Страхование от НС и ПЗ |
454,96 |
|
70 |
Расч. по оплате труда |
882305,88 | |
71 |
Расч. с подотчетн. лицами |
25277,38 |
|
73 |
Расч.с перс.по проч.опер. |
107336,91 |
|
76 |
Разн. дебиторы, кредиторы |
1101930,26 |
189950,48 |
76.5 |
Расч. с деб. и кред в руб. |
125867,24 | |
76.АВ |
НДС с авансов получ. |
1101930,26 |
|
76.ВА |
НДС с авансов выдан. |
64083,24 | |
77 |
Отлож. на лог.обязательства |
14374,00 | |
79 |
Внутрихозяйственные расч. |
11434977,88 |
|
80 |
Уставный капитал |
500000,00 | |
83 |
Добавочный капитал |
11468423,85 | |
84 |
Нераспределенная прибыль |
12806417,26 | |
90 |
Продажи |
||
90.1 |
Выручка |
31941464,78 | |
90.2 |
Себестоимость продаж |
22637260,30 |
|
90.3 |
НДС |
4872426,94 |
|
90.8 |
Управленческие расходы |
3366186,54 |
|
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
1065591,00 |
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
||
91.1 |
Прочие доходы |
413848,44 | |
91.2 |
Прочие расходы |
833170,99 |
|
91.9 |
Сальдо пр. дох. и расх. |
419322,55 | |
94 |
Недост.от порчи ценностей |
600000,00 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
181091,34 |
|
98 |
Доходы будущих периодов |
7349,30 | |
98.2 |
Безвозмездные поступления |
7349,30 | |
99 |
Прибыли и убытки |
610628,55 |
|
№ |
Дата |
Содержание операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
1 |
01.12 |
Поставщику (Невская топливная компания) по договору выдан аванс |
50000,00 |
60.2 |
51 |
2 |
Начислен НДС с аванса, выплаченного поставщику (Невской топливной компании) |
7627,12 |
68.2 |
76.ВА | |
3 |
03.12 |
От поставщика (Невская топливная компания) поступили материалы (топливо) |
15297,00 |
10.3 |
60.1 |
4 |
Отражён НДС по приобретённым ценностям |
2753,46 |
19 |
60.1 | |
5 |
Зачтён аванс поставщику |
18050,46 |
60.1 |
60.2 | |
6 |
Восстановлен НДС с выданного аванса |
2753,46 |
76.ВА |
68.2 | |
7 |
НДС принят к зачёту |
2753,46 |
68.2 |
19 | |
8 |
Материалы (топливо) переданы в производство (геологические работы) |
11523,00 |
20 |
10.3 | |
9 |
Поступления от покупателей по договорам (Атисс, Минерал) за ноябрь за выполненные работы |
375573,00 |
51 |
62.1 | |
10 |
Поступили арендные платежи за ноябрь (Анкор, Дельта-Телеком) |
150000,00 |
51 |
76.5 | |
11 |
Перечислен НДС бюджету с арендных платежей |
22881,36 |
68.2 |
51 | |
12 |
05.12 |
От поставщика (Росел) поступили материалы (вода) |
889,83 |
10.6 |
60.1 |
13 |
Отражён НДС по приобретённым ценностям |
160,17 |
19 |
60.1 | |
14 |
Зачтён аванс поставщику |
1050,00 |
60.1 |
60.2 | |
15 |
Восстановлен НДС с выданного аванса |
160,17 |
76.ВА |
68.2 | |
16 |
НДС принят к зачёту |
160,17 |
68.2 |
19 | |
17 |
06.12 |
Перечислены алименты для Ермак М.С. за ноябрь 2012 |
5594,11 |
51 |
76.5 |
18 |
Поступил аванс на ГРР от Департамента по недропользованию СЗФО |
300000,00 |
51 |
62.2 | |
19 |
Начислен НДС с полученного аванса |
45762,71 |
76.АВ |
68.2 | |
20 |
07.12 |
В кассу с расчётного счёта поступили денежные средства для выдачи заработной платы |
90000,00 |
50 |
51 |
21 |
Из кассы выдана заработная плата сотрудникам |
68278,91 |
70 |
50 | |
22 |
Депонирована не выданная в срок заработная плата |
21721,09 |
51 |
50 | |
23 |
Задепонированна не выданная в срок заработная плата |
21721,09 |
70 |
76.5 | |
24 |
Выдано из кассы подотчётному лицу Петровой М.В. на покупки |
1500,00 |
71 |
50 | |
25 |
Поступили материалы (папки, батарейки, цемент, мастика, шурупы, свёрла) от "Росел" |
61495,40 |
10.1 |
60.1 | |
26 |
Поступили материалы (штанги) от "Росел" |
10965,20 |
10.9 |
60.1 | |
27 |
Поступили материалы (датчик) от "Росел" |
12568,00 |
10.5 |
60.1 | |
28 |
Отражён НДС по приобретённым ценностям |
15305,15 |
19 |
60.1 | |
29 |
Зачтён аванс поставщику |
100333,75 |
60.1 |
60.2 | |
30 |
Восстановлен НДС с выданного аванса |
15305,15 |
76.ВА |
68.2 | |
31 |
НДС принят к зачёту |
15305,15 |
68.2 |
19 | |
32 |
Акцептован счёт поставщика (ООО "Любитель") за оборудование |
45000,00 |
07 |
60.1 | |
33 |
Отражён НДС по приобретённым ценностям |
8100,00 |
19 |
60.1 | |
34 |
Оплата счёта ООО "Любитель" за оборудование |
53100,00 |
60.1 |
51 | |
35 |
НДС принят к зачёту |
8100,00 |
68.2 |
19 | |
36 |
Принят к оплате счёт ООО "Транспорт" за транспортировку оборудования |
6000,00 |
07 |
60.1 | |
37 |
Отражён НДС по приобретённым ценностям |
1080,00 |
19 |
60.1 | |
38 |
Оплата счёта ООО "Транспорт" за транспортировку оборудования |
7080,00 |
60.1 |
51 | |
39 |
НДС принят к зачёту |
1080,00 |
68.2 |
19 | |
40 |
Передача оборудования в монтаж |
51000,00 |
08 |
07 | |
41 |
Акцептован счёт ООО "Монтажники" за монтаж оборудования |
5000,00 |
08 |
60.1 | |
42 |
Отражён НДС по приобретённым ценностям |
900,00 |
19 |
60.1 | |
43 |
Оплата монтажа |
5900,00 |
60.1 |
51 | |
44 |
НДС принят к зачёту |
900,00 |
68.2 |
19 | |
45 |
Ввод оборудования в эксплуатацию |
56000,00 |
01.1 |
08 | |
46 |
Выявлена недостача материалов |
4255,00 |
94 |
10.1 | |
47 |
Сумма недостачи отнесена на виновное лицо (Фадеева О.А.) |
4255,00 |
73 |
94 | |
48 |
Фадеева О.А. (виновное лицо) оплатила сумму недостачи в кассу |
4255,00 |
50 |
73 | |
49 |
Материалы (папки, батарейки, цемент, мастика, шурупы, свёрла) переданы в производство |
20333,00 |
20 |
10.1 | |
50 |
Материалы (штанги) переданы в производство |
8564,00 |
20 |
10.9 | |
51 |
Материалы (датчики) переданы в производство |
11242,00 |
20 |
10.5 | |
52 |
Подотчётным лицом Петровой М.В. куплены цветы, продукты |
1866,00 |
91.2 |
71 | |
53 |
Из кассы выдано подотчётному лицу (Петровой М.В.) за перерасход |
366,00 |
71 |
50 | |
54 |
Аванс поставщику (Росел) за материалы |
150000,00 |
60.2 |
51 | |
55 |
Начислен НДС с аванса, перечисленного поставщику (Росел) |
22881,36 |
68.2 |
76.ВА | |
56 |
Выплата работникам (по уходу за ребёнком до 1,5 лет и др.) за ноябрь 2012 |
36216,00 |
73 |
51 | |
57 |
Поступили материалы (Росел) |
28554,24 |
<span class="Normal_0020Table__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'; |