Бухгалтерский отчет строительной организации

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Поступили финансовые платежи от завода «СтройРос»

51

62.2

63500

Отражен полученный НДС

62.2

68.2

9686

2

Получен безвозмездно компьютер

08.2

98

22700

3

Поступили от поставщиков на склад  станки производственного назначения. В счет-фактуре указано:

-стоимость станков

-транспортные расходы

-налог на добавленную стоимость

08.2

08.2

19.2

60.2

60.2

60.2

297300

2956

54046

4

Поступила на расчетный счет в погашение  задолженность дебитора ООО «Стройград»

51

76.1

35905

5

Оприходованы материалы на центральный  склад от ООО «Сосновый бор» по учетным ценам:

-стоимость материалов

-железнодорожный тариф

- налог на добавленную стоимость

10.1

16

19.3

60.1

60.1

60.1

202300

16007

39295

6

Получено в кассу с расчетного счета

50

51

56925

7

Выдано из кассы:

-под отчет Петрову А.А.

-заработная плата за ноябрь

71

70

50

50

2000

54925

8

Утвержден авансовый отчет Петрова А.А.

26

71

2000

9

В соответствии с авансовым отчетом  расходы приняты как канцтовары

10.1

26

2000

10

Списаны с центрального склада по учетным ценам рнеализованные материалы (шпаклевка)

91.2

10.1

12040

Денежные средства за реализацию материалов начислены в кассу

50

91.1

12940

Сформированы обязательства по НДС

91.3

68.2

1974

11

Списана первоначальная стоимость  объекта

01.1

01

14580

Списана накопленная амортизация

02

01.1

6561

Списана остаточная стоимость станка

91.2

01.1

8019

12

На расчетный счет поступили  денежные средства за реализованный станок

51

91.1

15134

Сформированы обязательства по НДС

91.3

68.2

2309

13

Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет

51

55

177560

14

На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений

51

91.1

3258

15

Зачислены на расчетный счет суммы  по процентам за хранение денежных средств на расчетном счете

51

91.1

477

16

Выставлен штраф

99

68.3

11100

Оплачен штраф

68.3

51

11100

17

Выручка сдана на расчетный счет

51

50

12940

18

Введены в эксплуатацию приобретенные  основные средства

01

08.2

322956

Предъявлен НДС к возмещению в бюджет

68.2

19.2

54046

19

На расчетныйсчет поступили  суммы по уплате за аренду помещений

51

91.1

4861

Отражен полученный НДС

91.3

68.2

742

20

На расчетный счет поступила  сумма дебиторской задолженности, списанная ранее как безнадежная

51

91.1

1950

21

Закрыты убытки, понесенные в связи  с ликвидацией стихийных бедствий

99

94

710

22

Отпущены с центрального склада и списаны материалы:

-на строительство овощехранилища

-на строительство жилого дома

-на строительство столовой

-для ремонта машин и механизмов

20.1

08.1

20.2

24

10.1

10.1

10.1

10.1

320

420

236

127

23

Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства:

-овощехранилище

-жилой дом

-столовую

10.2

10.3

10.4

10.1

10.1

10.1

70920

67420

63430

24

Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство:

-овощехранилище

-жилой дом

-столовой

    20.1

08.1

20.2

10.2

10.3

10.4

70920

67420

58160

25

При инвентаризации имущества обнаружена неукомплектованность оборудования, требующего монтажа

94

07

10390

Детали и узлы при  разборке оборудования оприходованы на центральный склад

10.1

94

9310

Списаны прочие расходы, выявленные при неукомплектованности оборудования

91.2

94

1080

26

Списана сумма отклонения в цене материалов, израсходованных в процессе:

-производство СМР при:

строительстве овощехранилища

строительстве жилого дома

строительстве столовой

-эксплуатации и содержания машин и механизмов

-реализации

20.1

08.1

20.2

24

91.2

16

16

16

16

16

7314

6965

5996

13

2171

27

Начислена амортизация на ОПС, полученные безвозмездно до 1 декабря

26

98

02

91.1

1460

1460

28

Начислена сумма по процен там, за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома

08.1

67

1078

29

Начислена заработная плата за декабрь:

1)рабочим основного производства

а) по овощехранилищу

б) по столовой

в) работникам на строительстве жилого дома

20.1

20.2

08.1

70

70

70

57829

57838

59840

2)работникам по обслуживанию  машин и механизмов

24

70

13892

3)работникам, выполняющим некапитальные  работы

23

70

12875

4) руководящему персоналу СО

26

70

75869

30

Удержан НДФЛ

70

68.1

36159

31

Произведены отчисления в фонды  социального страхования:

-с зарплаты рабочих, занятых  на строительстве овощехранилища

-с зарплаты рабочих, занятых  на строительстве жилого дома

-с зарплаты рабочих, занятых  на строительстве столовой

-с зарплаты рабочих, обслуживающих  машины и механизмы

-с зарплаты рабочих, выполняющих некапитальные работы

-с зарплаты АУП

20.1

08.1

20.2

24

23

26

69

69

69

69

69

69

17696

17699

18311

4250

3940

23215

32

Начислена амортизация основных средств:

-машин и механизмов

-основных средств общехозяйственного  назначения

24

26

02

02

5565

2488

33

Акцептованы счета поставщиков  за электроэнергию, израсходованную на:

- эксплуатацию машин и механизмов

-некапитальные работы

-общехозяйственные нужды

-отражен НДС

24

23

26

19.4

76.1

76.1

76.1

76.1

2783

855

752

791

34

Списаны расходы по содержанию и  эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным машино-часам на строительство:

-овощехранилища

-жилого дома

-столовой

20.1

08.1

20.2

24

24

24

7197

6477

12954

35

Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость жилого дома

20.1

23

17670

36

Распределены и списаны общехозяйственные  расходы, подлежащие включению в  себестоимость:

- овощехранилища

-жилого дома

-столовой

20.1

08.1

20.2

26

26

26

37721

33706

32357

37

Перечислено с расчетного сч ета:

- кредиторам за электроэнергию

-предъявлен к возмещению НДС

76.1

68.2

51

19.4

5181

792

38

Перечисленно поставщикам за материалы:

-предъявлен НДС к возмещению  с бюджета

60.1

68.2

51

19.3

258322

39295

39

Оплачено поставщикам за оборудование

60.2

51

343242

40

Перечислено во внебюджетные фонды  по сроку оплаты:

-в ФСС

-в ПФ

-в ФОМС

69.1.1

69.2.1

69.3

51

51

51

3422

18290

2288

41

Перечислено по сроку оплаты в бюджет:

-НДФЛ

-НДС

68.1

68.2

51

51

7600

16020

42

Введен в эксплуатацию жилой дом:

- предъявлен НДС к восстановлению  из бюджета

- сформированы обязательства с  СМР по жилому дому

-поставили на баланс дом,  построенный за счет собственных  средств

-передана квартира долевику

68.2

08.1

01

86

19.1

68.2

08.1

08.1

183560

270860

775635

1000000

43

Поставлена на баланс квартира долевика

01

83

1000000

44

Закрыты расходы по законченным  объектам строительства:

-овощехранилища

-первый этап строительства столовой

90.2

90.2

20.1

20.2

216667

185852

45

Предъявлен счет совхозу «Знамя»:

- восстановлен НДС с полученного ранее аванса

68.2

62.1

2761

- закрыт ранее полученный аванс  на окончательные расчеты

62.1

62.3

18101

- выставлен счет совхозу за  строительство овощехранилища

62.3

90.1

197650

- сформированы обязательства по  НДС

90.3

68.2

30150

46

Предъявлен счет заводу «Марс» за строительство столовой:

- выставлен счет заводу за  строительство столовой

62.4

90.1

2200110

- отражен НДС

90.3

68.2

335610

47

Определен финансовый результат от СМР

90.9

99

1629481

48

На расчетный счет поступили  платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам:

- от совхоза «Ивановский»

51

62.3

179549

- от завода «Марс»

51

62.4

2200110

49

Начислен налог на имущество  организации

99

68.4

8169

50

Начислен налог на прибыль

99

68.5

329585

51

Закрыт убыток прошлых лет за счет нераспределенной прибыли

84.1

84.2

13060

52

Внутренние записи по прочих доходам  и расходам

91.1

91.9

91.9

91.9

91.2

91.3

52598

39429

5025

Определен финансовый результат от прочей деятельности

91.9

99

11745

53

Проведена реформация бал анса

99

84.1

1293880

Итого

15449840

Категории работников, занятых в  производстве

Сумма начислений зарплаты за декабрь

ФСС

ПФ

ФОМС

Итого

Социальные

отчисления

Отчисления по несчастным случаям

Накопительная часть

Страховая

часть

Рабочие на строительстве овощехранилища

57829

1677

347

2082

10641

2949

17696

Рабочие на строительстве жилого дома

57838

1677

347

2256

10469

2950

17699

Рабочие на строительстве столовой

59840

1735

359

1077

12088

3052

18311

Рабочие, занятые обслуживанием машин и механизмов

13892

403

83

667

2389

708

4250

Рабочие, выполняющие некапитальные работы

12875

373

77

425

2408

657

3940

Руководящий персонал и служащие

75869

2200

455

683

16008

3869

23215

Итого

278143

8065

1668

7190

54003

14185

85111

Показатели

Всего

В том числе по объектам строительства

Овощехранилище

Жилой дом

Столовая

Количество машино-часов, отработанных на о бъекте строительства

1850

500

450

900

Стоимость 1го машино-часа (сумма по Дебету 24 счета), деленная на общее количество отработанных часов

14,394

Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов (Дебет счета 24)

26628

7197

6477

12954

Показатели

Всего

Овощехранилище

Жилой дом

Столовая

Прямые затраты по объектам строительства счета 20 и 08

492340

178946

159899

153495

Удельный вес прямых затрат объекта  в общем объеме прямых затрат

100%

36,35%

32,48%

31,18%

Общехозяйственные расходы (Дебет  счета 26)

103784

37721

33706

32357