Бухгалтерский баланс на примере фортуна

Фирма имеет в собственности компьютер, принтер, факс и копировальный аппарат. В связи с тем, что каждый из этих объектов стоит менее 11 400 руб., они были в прошлом году списаны в момент отпуска в эксплуатацию.

Компания  арендует офис, за который она ежемесячно перечисляет арендную плату. Стоимость арендованного имущества — 2 280 000 руб. Арендная плата составляет 57 000 руб. в месяц и уплачивается 25-го числа каждого месяца за текущий месяц. Фирма-арендодатель получила освобождение от НДС и выдает арендатору счет-фактуру с пометкой «без НДС».

Два года назад компания зарегистрировала нематериальный актив — знак обслуживания, стоимость которого составляет 3 420 руб. и который предполагается использовать 10 лет. Метод начисления амортизации — линейный. Амортизация накапливается на отдельном счете. Ежегодно начисляется амортизация в размере 3 420 руб. (3 420 руб./10 лет.).

В фирме работают 5 сотрудников:

Директор –  Соколов Андрей Петрович (1963 г. рождения, имеет ребенка 15 лет, оклад 11 400 руб.);

Главный инженер – Голубева Татьяна Константиновна (1968 г. рождения, имеет ребенка 11 лет, оклад – 7 980 руб.);

Главный бухгалтер – Лебедева Ирина Дмитриевна (1955 г. рождения, оклад 6 840 руб.);

Менеджер – Орлов Михаил Алексеевич (1976 г. рождения, имеет ребенка 8 лет, оклад – 5 700 руб.);

Инженер – Журавлева Вера Васильевна (1980 г. рождения, оклад – 5 700 руб.).

Сотрудники получают заработную плату дважды в месяц: аванс в размере 40% от оклада — 20 числа, заработную плату — 5 числа следующего месяца. Все сотруд ники, кроме Орлова М. А., подали в бухгалтерию заявления с просьбой о предоставлении стандартных вычетов. В связи с тем, что новогодние и рождественские праздники продлятся до 11 января, заработная плата сотрудникам выплачена 29 декабря предыдущего года.

Организация учитывает 3 вида материалов:

— материалы для нужд основного производства, необходимые для выполнения работ, оказания услуг;

— канцтовары;

— расходные материалы к офисной технике.

По  состоянию на 01.01.2013 г. остатка материалов нет.

Остаток наличных средств в кассе составляет 912 руб. Лимит кассовой наличности равен 1 114 руб. Обязанности кассира возложены на главного бухгалтера.

Фирма имеет один расчетный счет, на котором  числится 638 093 руб.

Фирма привлекла краткосрочный кредит в сумме 228 000 руб. Срок — 1 год, проценты выплачиваются по ставке 15% в год, то есть за год должно быть начислено 34 200 руб.

Проценты  выплачиваются ежемесячно, в последний  день месяца, по 2 850 руб. в месяц.

В связи  с тем, что в прошлом году в  фирме числились на учете объекты основных средств, по итогам года был рассчитан налог на имущество. По итогам года следует доплатить 399 руб.

Задолженность по налогу на прибыль составила 8 995 руб. В связи с тем, что по результатам третьего квартала предыдущего года фирма прибыли не имела, ежемесячные авансовые платежи в I квартале следующего года не уплачиваются.

Задолженность по налогу на добавленную стоимость  составила 16 702 руб.

Фирма обязана уплачивать взносы в Фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 0,2%.

Размер  уставного капитала согласно учредительным  документам составляет 11 400 руб.

Нераспределенная  прибыль прошлых лет составляет 376 246 руб.

№ п/п

Дата

Содержание  операции

Сумма, руб.

Корреспонден-ция счетов

Д

К

1

2

3

4

5

6

1.

11

Выдано  под отчет Орлову М. А.

на  приобретение канцелярских товаров (выдана доверенность)

798

71

50

2.

12

Оприходованы  канцелярские товары, приобретенные  подотчетным лицом Орловым М.А 

627

10

60

3.

12

Выделен НДС по оприходованным канцтоварам

113

19

60

4.

12

Списана подотчетная сумма на приобретенные канцтовары

740

60

71

5.

12

Принят  к вычету НДС по приобретенным  канцтоварам

113

68

19

6.

12

Возвращены  в кассу подотчетным лицом  Орловым М. А. неиспользованные подотчетные  суммы

58

50

71

7.

13

По  раздаточной ведомости выданы канцтовары сотрудникам

627

26

10

8.

14

Поступили на склад материалы  (200 шт. по 165 руб. за 1 шт.) от поставщика 000 «Мираж» (в  т. ч. НДС )

34200

10

60

9.

14

Отражен НДС по поступившим материалам

6156

19

60

10.

17

Оплачено  поставщику 000 «Мираж» с расчетного счета за поступившие материалы

40356

60

51

11.

17

НДС по поступившим материалам принят к  вычету

6156

68

19

12.

17

Отпущен материал на производственные нужды (100 шт. по 150 руб. за 1 шт.)

17000

20

10

13.

17

Перечислен  в бюджет с расчетного счета НДС  за предыдущий период

16702

68

51

14.

17

Перечислен  в бюджет с расчетного счета налог  на имущество за предыдущий период

399

68

51

15.

17

Начислен  аванс работникам за январь

15048

20

70

16.

20

Получено  в кассу с расчетного счета  на выплату заработной платы

37620

50

51

17.

20

Оплачено  с расчетного счета за банковские услуги 1% от суммы, полученной по чеку

376

91

51

18.

24

Выплачен  аванс работникам за январь. Журавлева  В. В. аванс не получила.

12768

70

50

19.

24

Депонирована  заработная плата Журавлевой В. В.

2280

70

76

20.

24

Возвращена  на расчетный счет депонированная заработная плата

2280

51

50

21.

25

Начислена арендная плата

57000

26

76

22.

25

Перечислена сумма арендной платы с расчетного счета

57000

76

51

23.

26

Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль за предыдущий период

8995

68

51

24.

31

Начислены проценты по заемным средствам 

2850

91

66

25.

31

Уплачены  проценты по заемным средствам 

2850

66

51

26.

31

Начислена амортизация по нематериальным активам

29

26

05

27.

31

Начислена заработная плата работникам за январь

37620

20

70

28.

31

Начислен  НДФЛ с заработной платы за январь

4526

70

68

29.

31

Начислен  ВЗНОС в части отчислений в  ФСС 

1090

20

69

30.

31

Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ на 0ПС —  страховая часть трудовой пенсии

7114

20

69

31.

31

Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ на 0ПС —  накопительная часть трудовой пенсии

1163

20

69

32.

31

Начислен  взнос в части отчислений в  федеральный бюджет ПФР

8277

33.

31

Начислен  взнос в части отчислений в  ФФОМС 

1919

20

69

34.

31

Начислены взносы в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2%)

75

20

69

35.

31

Работы  сданы заказчику. Подписан Акт приемки-передачи Отражена задолженность заказчика  за выполненные работы (в т.ч.НДС)

201780

62

90

36

31

Начислен  НДС в бюджет по выполненным работам

30780

90

68

37.

31

Списана фактическая себестоимость работ

81029

90

20

38.

31

Списаны общехозяйственные расходы в  соответствии с учетной политикой

57656

90

26

39.

31

Определена  прибыль от реализации работ, услуг

32315

90

99

40.

31

Отражено  сальдо прочих доходов и расходов.

3226

99

91

41

31

Реформация  баланса

29089

99

84

ФИО

Оклад

Аванс

1

2

3

Соколов А. П.

11400

4560

Голубева Т. К.

7980

3192

Лебедева И. Д.

6840

2736

Орлов М. А.

5700

2280

Журавлева В. В.

5700

2280

Итого

37620

15048

ФИО

Начис-лено

Стан-дартные  вычеты

Налого-облагае-мая  база по НДФЛ

НДФЛ

Всего к получе-нию

Аванс

К выплате

1

2

3

4

5

6

7

8

Соколов  А. П.

11400

1400

10000

1300

10100

4560

5540

Голубева Т. К.

7980

1400

6580

855

7125

3192

3933

Лебедева И. Д.

6840

-

6840

889

5951

2736

3215

Орлов    М. А.

5700

-

5700

741

4959

2280

2679

Журавлева В. В.

5700

-

5700

741

4959

2280

2679

Итого

37620

2800

34300

4526

33094

15048

18046