Балансовый метод, защита информации

№

Содержание операции

Бухгалтерская проводка

Сумма, руб.

ДТ

КТ

1

Счёт-фактура поставщика № 28 и приходный ордер № 15.

Принят к оплате счёт поставщика за поступившие на склад материалы,

в том числе:

- покупная стоимость материалов

-НДС (18%).

10/1

19

60

60

400000

72000

2

Счет транспортной организации  № 42.

Принят к оплате счёт транспортной организации за доставкуматериалов:

- стоимость услуги

- налог на добавленную  стоимость (18%)

10/2

19

60

60

20000

3600

3

Авансовый отчёт №15 Степанова  A.M.

Поступили на склад материалы  от подотчётного лица Степанова A.M.:

- стоимость материалов

- оплата услуг по разгрузке  материалов

10

10/1

10/2

71

71

71

2200

2000

200

4

Расчёт бухгалтерии.

Принят к вычету из бюджета  НДС по поступившим материалам иуслугам

68

19

75600

5

Приходный кассовый ордер  №74, авансовый отчёт № 15

Степанова A.M.

Подотчётным лицом Степановым A.M. в кассу возвращён остаток неизрасходованного аванса

50

71

300

6

Требования № 29-57.

Отпущены со склада сырьё  и материалы по учётным ценам:

- на производство продукции  «А»

- на производство продукции  «Б»

- на хозяйственные нужды  основных цехов

- на общехозяйственные  нужды

- на строительство помещения  склада

- в ремонтный цех

20/1

20/2

25

26

23

29

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

599360

56000

84000

5360

60000

345000

49000

7

Расчёт бухгалтерии. Списаны транспортно-заготовительные расходы,относящиеся к израсходованному сырью и материалам:

- на производство продукции  «А»

- на производство продукции  «Б»

- на цеховые нужды

- на общехозяйственные  расходы

- на строительство помещения  склада

- в ремонтный цех

20/1

20/2

25

26

23

29

10/2

10/2

10/2

10/2

10/2

10/2

11799,2

17698,8

1129,35

12642

72691,5

10324,3

8

Приходный кассовый ордер  №75.

Оприходованы в кассу  наличные деньги, полученные с расчётногосчёта на командировочные расходы

50

51

38400

9

Расходный кассовый ордер  №56. Выданы наличные деньги из кассыпод отчёт на командировочные расходы

71

50

38400

10

Ведомость начисления и распределения  заработной платы. Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата заоктябрь, в том числе:

• рабочим за производство продукции «А»

- рабочим за производство продукции «Б»

- рабочим и служащим  основных цехов

- работникам аппарата  управления и общехозяйственных  служб

- рабочим за строительство  помещения склада

- рабочим ремонтного цеха

20/1

20/2

25

26

23

29

70

70

70

70

70

70

369000

59200

54400

66000

82800

64500

42100

11

Расчёт бухгалтерии.

Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за октябрь (30%):

- рабочих за производство  продукции «А»

- рабочих за производство продукции «Б»

- рабочих и служащим  основных цехов

- работникам аппарата  управления и общехозяйственных

служб

- рабочих за строительство  помещения склада

- рабочих ремонтного цеха

20/1

20/2

25

26

23

29

69

69

69

69

69

69

17760

16320

19800

24840

19350

12630

12

Расчёт бухгалтерии. Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам:

- налога на доходы физических  лиц

- алиментов

70

70

68

76

60770

47970

12800

13

Выписка из расчётного счёта  в банке. Платёжные поручения  №34-37.

Перечислена с расчётного счёта задолженность:

- поставщикам

- бюджету

- внебюджетным фондам

- банку в погашение  краткосрочного кредита

60

68

69

66

51

51

51

51

1346640

689600

224080

256960

176000

14

Счета-фактуры поставщиков, расчёт-распределение затрат

энергоресурсов.

Акцептованы и оплачены счета  ОАО «ДГК» и МУП «Водоканал»  заэлектроэнергию и воду потреблённые:

- цехами основного производства

- общехозяйственными службами

- в ремонтном цехе

25

26

29

76

76

76

120000

49200

60000

10800

15

Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых:

- в основных цехах

- в общехозяйственных  службах

- в ремонтном цехе

25

26

29

02

02

02

40000

16800

14800

8400

16

Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами

26

05

4800

17

Приходный кассовый ордер  № 76.

Оприходованы в кассу  наличные деньги, полученные с расчётного счёта для выдачи заработной платы  работникам за сентябрь

50

51

323200

18

Платёжная ведомость № 2.

Выплачена заработная плата  работникам организации за сентябрь

70

50

323200

19

Авансовый отчёт № 16.

Принят и утверждён  авансовый отчёт работника аппарата управления, прибывшего из командировки

26

71

42600

20

Расходный кассовый ордер  №57.

Выдан из кассы Агееву А.П. перерасход по командировочным расходам

71

50

4200

21

Расчёт бухгалтерии.

Распределены пропорционально  основной заработной плате и списаны  общепроизводственные расходы:

- на производство продукции  «А»

- на производство продукции  «Б»

20/1

20/2

25

25

82468,78

75820,62

22

Расчет бухгалтерии.

Распределены пропорционально  основной заработной плате и списаны  общехозяйственные расходы:

- на производство продукции  «А»

- на производство продукции  «Б»

20/1

20/2

26

26

157593,12

144888,88

23

Накладная на выпуск готовой  продукции № 61-70. Расчёт

бухгалтерии.

Оприходована на склад  готовая продукция по фактической  себестоимости:

- продукция «А» - 400 шт.

- продукция «Б» - 600 шт.

Примечание: остаток незавершённого производства на 1 ноября 201_ г.

- по продукции «А»- 710 000 руб.,

- по продукции «Б»- 950 000 руб.)

43/1

43/2

20/1

20/2

894821,1

1103128,3

24

Акт (накладная).

Учредителями внесены  основные средства в счёт вклада в  уставный капитал:

• основные средства оприходованы

- основные средства введены  в эксплуатацию

08

01

75

08

112000

112000

25

Накладная на отпуск готовой  продукции № 71. Счет-фактура №27. Отгружена покупателям готовая продукция по ценам реализации (в том числе НДС - 18%):

62

90

2832000

26

Счет-фактура № 15 транспортной организации ЗАО «Автогруз». Принят к оплате счёт за доставку готовой продукции до станции отправления (в том числе НДС - 18%)

- стоимость доставки 

-НДС

44

19

76

76

17700

15000

2700

27

Расчёт бухгалтерии.

Списана фактическая себестоимость проданной продукции:

• продукция «А» - 450 шт.;

-    продукция «Б»-380 шт.

90

90

43/1

43/2

1061239,5

731576

28

Выписка из расчётного счёта  в банке. Платёжное поручение  №38. Перечислено в оплату за доставку готовой продукции ЗАО «Автогруз»

76

51

17700

29

Расчёт бухгалтерии.

Принят к вычету из бюджета  НДС по услугам за доставку готовой  продукции

68

19

2700

30

Выписка из расчётного счёта  в банке. Поступили на расчётный счёт:

• выручка за отгруженную продукцию
• задолженность разных организаций-дебиторов

51

51

62

76

2944880

2865600

79280

31

Расчёт бухгалтерии.

Списаны расходы, связанные  с продажей продукции (полностью)

90

44

15000

32

Счёт-фактура №27.

Начислена задолженность  бюджету по НДС с суммы выручки

90

68

401670

33

Выписка из расчётного счёта  в банке. Платёжное поручение  №39. Перечислена бюджету задолженность по НДС

68

51

353700

34

Расчёт бухгалтерии.

Выявляется и списывается  финансовый результат от реализации готовой продукции

90

99

592184,5

35

Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на прибыль

99

68

118436,9

36

Зачислена прибыль

99

84

473747,6

Счет №01 "Основные средства"

Дебет

Кредит

Сальдо

956720

Обороты

08)

112000

Итого обороты

112000

0

Сальдо

1068720

Счет №02 "Амортизация  основных средств"

Дебет

Кредит

Сальдо

88400

Обороты

25)

16800

26)

14800

29)

8400

Итого обороты

0

40000

Сальдо

128400

Счет №04 "НМА"

Дебет

Кредит

Сальдо

558400

Обороты

Итого обороты

0

0

Сальдо

558400

Счет №05 "Амортизация  НМА"

Дебет

Кредит

Сальдо

75200

Обороты

26)

4800

Итого обороты

0

4800

Сальдо

80000

Счет №08 "Вложения во внеоборотные активы"

Дебет

Кредит

Сальдо

0

Обороты

75)

112000

01)

112000

Итого обороты

112000

112000

Сальдо

0

Счет №10/1 "материалы"

Дебет

Кредит

Сальдо

477520

Обороты

60)

400000

20/1)

56000

71)

2000

20/2)

84000

25)

5360

26)

60000

23)

345000

29)

49000

Итого обороты

402000

599360

Сальдо

280160

Счет №10/2 "ТЗР"

Дебет

Кредит

Сальдо

165120

Обороты

60)

20000

20/1)

11799,2

71)

200

20/2)

17698,8

25)

1129,35

26)

12642

23)

72691,5

29)

10324,3

Итого обороты

20200

126285,15

Сальдо

59034,85

Счет №19 "Налог  на добавленную стоимость"

Дебет

Кредит

Сальдо

0

Обороты

60)

72000

68)

75600

60)

3600

68)

2700

76)

2700

Итого обороты

78300

78300

Сальдо

0

Счет №20/1 "Незавершенное  производство продукция А"

Дебет

Кредит

Сальдо

1220000

Обороты

10/1)

56000

43/1)

894821,1

10/2)

11799,2

70)

59200

69)

17760

25)

82468,78

26)

157593,1

Итого обороты

384821,1

894821,1

Сальдо

710000

Счет №20/2 "Незавершенное  производство продукция Б"

Дебет

Кредит

Сальдо

1660000

Обороты

10/1)

84000

43/1)

1103128,3

10/2)

17698,8

70)

54400

69)

16320

25)

75820,62

26)

144888,9

Итого обороты

393128,3

1103128,3

Сальдо

950000

Счет №20 "Незавершенное  производство"

Дебет

Кредит

Сальдо

2880000

Обороты

10/1)

140000

43/1)

1997949,4

10/2)

29498

70)

113600

69)

34080

25)

158289,4

26)

302482

Итого обороты

777949,4

1997949,4

Сальдо

1660000

Счет №23 "Вспомогательное  производство (строительство)"

Дебет

Кредит

Сальдо

0

Обороты

10/1)

345000

10/2)

72691,5

70)

64500

69)

19350

Итого обороты

501541,5

0

Сальдо

501541,5

Счет №25 "Общепроизводственные расходы"

Дебет

Кредит

Сальдо

Обороты

10/1)

5360

20/1)

82468,73

10/2)

1129,35

20/2)

75820,62

70)

66000

69)

19800

76)

49200

02)

16800

Итого обороты

158289,4

158289,35

Сальдо

Счет №26 "Общехозяйственные  расходы"

Дебет

Кредит

Сальдо

Обороты

10/1)

60000

20/1)

157593,12

10/2)

12642

20/2)

144888,88

70)

82800

69)

24840

76)

60000

02)

14800

05)

4800

71)

42600

Итого обороты

302482

302482

Сальдо

Счет №29 "Обслуживающие  производства и хозяйства"

Дебет

Кредит

Сальдо

0

Обороты

10/1)

49000

10/2)

10324,3

70)

42100

69)

12630

76)

10800

02)

8400

Итого обороты

133254,3

0

Сальдо

133254,3

Счет №43/1 "Готовая  продукция А"

Дебет

Кредит

Сальдо

190000

Обороты

20/1)

894821,1

90)

1061239,5

Итого обороты

894821,1

1061239,5

Сальдо

23581,6

Счет №43/2 "Готовая  продукция Б"

Дебет

Кредит

Сальдо

206000

Обороты

20/2)

1103128

90)

731576

Итого обороты

1103128

731576

Сальдо

577552,3

Счет №43 "Готовая  продукция"

Дебет

Кредит

Сальдо

396000

Обороты

20/2)

1103128

43/2)

731576

20/1)

894821,1

90)

1061239,5

Итого обороты

1997949

1792815,5

Сальдо

601133,9

Счет №44 "Расходы  на продажу"

Дебет

Кредит

Сальдо

0

Обороты

76)

15000

90)

15000

Итого обороты

15000

15000

Сальдо

0