Автоматизация процесса составления бухгалтерской отчетности

КР отчетн предприятия автоматизация.doc

Краткое описание

Содержание

Прикрепленные файлы: 1 файл

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2013 в 15:52, курсовая работа

Целью работы является исследование процесса формирования финансовой отчетности в современных условиях ведения бухгалтерского учета, а также основные аспекты формирования отчетности в условиях автоматизации в современных предприятиях страны согласно требованием законодательных и нормативных документов.
Для достижения поставленной задачи необходимо решить следующие задачи:
- определить сущность и предназначение бухгалтерской (финансовой) отчетности,
- рассмотреть информационные технологии, которые применяются для автоматизации процесса формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности,
- решить практическое задание

Введение 2
1. Автоматизация процесса формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности 4
1.1 Сущность бухгалтерской (финансовой) отчетности 5
1.2 Применение информационных технология для автоматизации процесса формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности 9
2. Практическая часть 12
Заключение 26
Список использованной литературы 27

Скачать полностью (69.41 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Финансовый результат от продажи продукции

Справка - расчет

Отчисления в резервный капитал (5 %)

Справка - расчет

— 497.00 Кб (Скачать документ)

Продолжение таблицы 2.2

Таблица 2.3 - Схемы синтетических счетов

Дт Сч 01 Кт		Дт Сч 02 Кт		Дт Сч 04 Кт
Сдо_н. 60000			Сдо_н. 10000	Сдо_н. 120
3) 3000		15) 10		22) 50
14) 35	14) 35		35) 6000
	15) 10
	16) 25
об 3035	об 70	об 10	об 6000	об 50	об 0
Сдо_к. 62965			Сдо_к. 15990	Сдо_к. 170

Дт Сч 08 Кт		Дт Сч 10 Кт			Дт Сч 19 Кт
Сдо_н. 0		Сдо_н. 15000			Сдо_н. 0
1) 3000		6) 2000			1) 540	4) 540
	3) 3000	6) 5000			6) 360
4) 50		17) 4000			6) 900	7) 1260
	22) 50	17) 3000		19) 13000	17) 720
об 3050	об 3050			36) 500	17) 540	18)1260
-	-			38) 300	21) 9	24)9
		об 14000		об 13800	32) 72	34) 72
		Сдо_к. 15200			43) 18	45) 18
					об 3159	об 3159
					-	-
Дт Сч 25/1 Кт		Дт Сч 25/2 Кт
35) 2500		26) 9380
36) 500	37) 3000	35) 1500
		38) 300	39) 11180
об 3000	об 3000	об 11180	об 11180
-	-	-	-

Дт Сч 20 Кт		Дт Сч 26 Кт		Дт Сч 43 Кт
Сдо_н. 45000		27) 8040		Сдо_н. 5000
19) 13000		32) 400		42) 93360
25) 10720		35) 2000			50) 93360
37) 3000		40) 20	41) 10460
39) 11180		об 10460	об 10460	об 93360	об 93360
41) 10460	42) 93360	-	-	Сдо_к. 5000
об 48360	об 48360
Сдо_к. 0

Дт Сч 44 Кт		Дт Сч 50 Кт		Дт Сч 51 Кт
Сдо_н. 0		Сдо_н. 5		Сдо_н. 57000
43) 100		9) 805	10) 15		2) 3540
	49) 100		11) 40	8) 1500	5) 15000
		31) 47,2	12) 750	13) 35,4	9) 805
об 100	об 100	об 852,2	об 805	29) 5310	23)59
Сдо_к. 0		Сдо_к. 52,2		29) 4130
				30) 20	33) 472
					44) 118
					47) 4
					48) 3
					57) 30802
				об 10995,4	об 50803
				Сдо_к. 17192,4

Дт Сч 60 Кт			Дт Сч 62 Кт			Дт Сч 68 Кт
	Сдо_н. 15000		Сдо_н. 20000				Сдо_н. 55
2) 3540	1) 3540				29) 9440	4) 540
5) 15000	6) 8260				31) 47,2	7) 1260	13) 5,4
	17) 8260		52) 132198			18) 1260
	21) 59		об 132198		об 9487,2	24) 9	28) 2730
23) 59			Сдо_к. 142710,8			34) 72
об 18599	об 20119					45) 18	51) 20166
	Сдо_к. 16520		Дт Сч 69 Кт				54) 259
					Сдо_н. 70	57) 259	56) 3666
Дт Сч 66 Кт					25) 2720	57) 3666
	Сдо_н. 15000				26) 2380	57) 2730
47) 4	46) 4		57) 7140		27) 2040	57) 17007
об 4	об 4		об 7140		об 7140	об 26821	об 26826,4
	Сдо_к. 150000				Сдо_к. 70		Сдо_к. 60,4

Дт Сч 70 Кт			Дт Сч 71 Кт			Дт Сч 73/2 Кт
		Сдо_н. 750	Сдо_н. 0			Сдо_н. 0
12) 750		25) 8000	10) 15
		26) 7000	11) 40			40) 20
28) 2730		27) 6000		40) 40
об 3480		об 21000	об 55	об 40		об 20		об 0
		Сдо_к. 18270	Сдо_к. 15			Сдо_к. 20

Дт Сч 76 Кт		Дт Сч 80 Кт		Дт Сч 82 Кт
Сдо_н. 1500			Сдо_н. 122750		Сдо_н. 15000
	8) 1500				59) 733,25
30) 20	30) 20	об 0	об 0	об 0	об 0
33) 472	32) 472		Сдо_к. 122750		Сдо_к. 15733,25
44) 118	43) 118
48) 3	48) 3
об 613	об 2113
Сдо_к. 0

Дт Сч 84 Кт		Дт Сч 90 Кт		Дт Сч 91 Кт
	Сдо_н. 25000	49) 100		13) 5,4	13) 35,4
		50) 93360		16) 25
	58) 14665	51) 20166		20) 5	30) 20
59) 733,25			52) 132198	46) 4
об 733,25	об 14665	53) 18572		48) 3
	Сдо_к. 38931,75	об 132198	об 132198	54) 259	55) 246
		-	-	об 301,4	об 301,4
				-	-

Дт Сч 99 Кт
	20) 5
	53) 18572
55) 246
56) 3666
58) 14665

об 18577	об 18577
-	-

Таблица 2.4 – Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Наименование синтетического счета	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Наименование синтетического счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Основные средства (01)	60000		3035	70	62965
Амортизация основных средств (02)		10000	10	6000		15990
Нематериальные активы (04)	120		50		170
Вложения во внеоборотные активы (08)			3050	3050
Материалы (10)	15000		14000	13800	15200
НДС по приобретенным ценностям (19)			3159	3159
Основное производство (20)	45000		48360	93360
(25/1)			3000	3000
(25/2)			11180	11180
Общехозяйственные расходы (26)			10460	10460
Готовая продукция (43)	5000		93360	93360	5000
Расходы на продажу (44)			100	100
Касса (50)	5		852,2	805	52,2
Расчетный счет (51)	57000		10995,4	50803	17192,4
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)		15000	18599	20119		16520
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	20000		132198	9487,2	142710,8
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)		15000	4	4		15000
Расчеты по налогам и сборам (68)		55	26821	26826,4		60,4
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)		70	7140	7140		70
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)		750	3480	21000		18270
Расчеты с подотчетными лицами (71)		0	55	40	15
(73/2)	0		20		20
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)	1500		613	2113	0
Уставный капитал (80)		122750				122750
Резервный капитал (82)		15000		733,25		15733,25
Нераспределенная прибыль (84)		25000	733,25	14665		38931,75
Продажи (90)			132198	132198
Прочие доходы и расходы (91)			301,4	301,4
Прибыли и убытки (99)			18577	18577
Итого	203625	203625	542351,25	542351,25	243325,4	243325,4

Таблица 2.5 - Сальдовый баланс ОАО «Исток»

Актив			Пассив
№ п/п	Хозяйственные средства	Сумма, тыс. р.	№ п/п	Источники образования хозяйственных средств	Сумма, тыс. р.
1	Основные средства (01)	62965	1	Амортизация основных средств (04)	15990
2	Нематериальные активы (04)	170	2	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)	16520
3	Материалы (10)	15200	3	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)	15000
4	Готовая продукция (43)	5000	4	Расчеты по налогам и сборам (68)	60,4
5	Касса (50)	52,2	5	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)	70
6	Расчетный счет (51)	17192,4	6	Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	18270
7	Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	142710,8	7	Уставный капитал (80)	122750
8	Расчеты с подотчетными лицами (71)	15	8	Резервный капитал (82)	15733,25
9	Расходы по возмещению мат. ущерба (73/2)	20	9	Нераспределенная прибыль (84)	38931,75
	Баланс	243325,4		Баланс	243325,4

На основании отчетности проведем анализ ликвидности с помощью специальных коэффициентов:

1 Коэффициент текущей ликвидности - рассчитывается как частное от деления оборотных средств на краткосрочные обязательства. Он и показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств.

К_{тек.ликв.(н.п.)} = 143 505 / 30 875 = 4,65;

К_{тек.ликв.(к.п.)} = 180 190,04 / 49 920,04 = 3,61;

∆ К_{тек.ликв.} = 3,61 – 4,65 = - 1,04.

Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности на начало периода и на конец показывает то, что предприятие располагало ликвидными активами для погашения своей краткосрочной задолженности. Изменение коэффициента в конечном периоде по сравнению с начальным на 1,04 не повлияло на платежеспособность, предприятие продолжает оставаться платежеспособным, так как ликвидные активы превышают размер краткосрочной задолженности.

2 Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности

К_{пром.ликв.}= (ДС + ФВ_крат + ДЗ) / КЗ_крат , (2.1)

где ДС – денежные средства;

ФВ_крат – краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ – дебиторская задолженность;

КЗ_крат – краткосрочная кредиторская задолженность.

К_{пром.ликв.(н.п.)} = 143 505 / 65 000 = 2,54;

К_{пром.ликв.(к.п.)} = 180 190,4 / 20 200= 3,20;

∆ К_{пром.ликв} = 3,20 – 2,54 = 0,66.

За отчетный период предприятие нарастило наиболее ликвидные активы, которые направлялись на погашение текущих обязательств.

3 Коэффициент абсолютной ликвидности - показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами.

К_{абс.ликв.} = (ДС + ФВ_крат) КЗ_крат , (2.2)

где ДС – денежные средства;

ФВ_крат – краткосрочные финансовые вложения;

КЗ_крат – краткосрочная кредиторская задолженность.

К_{абс.ликв.(н.п.)} = 57 005 / 30 875 = 1,85;

К_{абс.ликв.(к.п.)} = 17 244,6 / 49 920,4 = 0,35;

∆ К_{абс.ликв.} = 0,35 – 1,85 = -1,5.

Абсолютная ликвидность снижается, что говорит о том, что темп роста текущих обязательств выше темпа роста денежных средств и краткосрочных финн. вложений

4 Показатель чистого оборотного капитала определяется как разность между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами. Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности.

Чистый оборот. капитал _(н.п.) = 143 505 – 30 875 = 112 630,

Чистый оборот. капитал_(к.п.) = 180 190,4 – 49 920,4 = 130 270,

∆ Чистый оборот. капитал = 130 270 – 112 630 = 17 640.

У предприятия имеется в наличии чистый оборотный капитал, который вырос на 17640 тыс. руб.

5 Коэффициент финансовой независимости от внешних финансовых источников характеризует долю активов организации, сформированных за счет собственных средств, определяется отношением собственного капитала к активам баланса. Рекомендуемое значение этого показателя 0,5.

К_{фин.независим.(н.п.)} = 162 750 / 193 625 = 0,84;

К_{фин.независим.(к.п.)} = 177 417 / 227 335,4 = 0,78;

∆ К_{фин.независим.} = 0,78 – 0,84 = - 0,06.

Предприятие имеет высокий уровень финансовой независимости от заемных средств, хотя показатель и снизился на 0,06 пунктов.

6 Коэффициент финансовой зависимости определяется соотношением заемного капитала к собственному капиталу. Коэффициент определяет, сколько заемных средств привлечено предприятием на один рубль вложенных в активы собственных средств. Рекомендуемое значение коэффициента менее 0,7.

Информация о работе Автоматизация процесса составления бухгалтерской отчетности