Автоматизация бухгалтерского учета

Рассмотрим возможности  программы по ее основным элементам.

Графики

По результатам финансового  анализа в Audit Expert автоматически  формируется широкий спектр графиков и диаграмм. Дополнительно можно  создавать необходимые графики  и сохранять их в шаблонах для  последующего использования.

 Возможности форматирования, заложенные в версии Audit Expert Professional, позволяют выполнить «тонкую настройку» графики.

 Любые графики и  диаграммы могут быть включены  в итоговый отчет, распечатаны или переданы в MS Word.

Диаграммы

 Возможности форматирования, заложенные в версии Audit Expert Professional, позволяют выполнить «тонкую настройку» графики.

 Любые графики и  диаграммы могут быть включены  в итоговый отчет, распечатаны или переданы в MS Word.

Подготовка отчетов 

 Отчет в Audit Expert формируется  в специальном редакторе: собирается  из «кубиков» – блоков данных, содержащих исходную информацию  о компании и результаты анализа,  таблицы, графики, текст и иллюстрации.

 Создание структуры  и формы типового отчета в  Audit Expert позволит в дальнейшем  сократить на его подготовку. В системе предусмотрено использование  шаблонов отчетов – экспорт  в другие файлы – проекты  анализа – для последующего использования.

 Подготовленный отчет  выводится на печать или передается  в Word. Аналитические таблицы и  финансовые показатели можно  также экспортировать в Excel (рисунок 2).

 

Рис.2 Коэффициентный анализ

 

Audit Expert предоставляет возможность  провести финансовый анализ в  соответствии с методиками, показатели, структура и форма отчетов  которых регламентирована различными  нормативными документами. Регламентируемый финансовый анализ Audit Expert предоставляет возможность провести финансовый анализ в соответствии с методиками, показатели, структура и форма отчетов которых регламентирована различными нормативными документами (рисунок 3).

 

Рис.3 Регламентируемый финансовый анализ

 Рассмотрим более подробно возможности работы с данной программы на примере исследуемого предприятия.

С помощью программы Audit Expert был произведен анализ финансового  состояния предприятия и анализ рентабельности собственного капитала.

 Для этого в окне  «Главное окно» открываем справочник «Годовые отчеты».  Исходные данные были внесены в таблицу по данным бухгалтерского баланса за 2010, 2011 и 2012 года. Затем была построена таблица финансовых показателей состояния предприятия с прогнозом на 1 год вперед с помощью пункта главного меню «Настройка»-----«Расчет». В данном окне устанавливаются настройки для прогноза (прогнозный период -1). Далее с помощью главного меню команды «Результаты»-----«Финансовые показатели» производится построение самой таблицы за 4 года.

Зеленый цвет имеет хорошее  значение,

 желтый – удовлетворительное,

 красный – плохие  показатели,

 серый – критические (рисунок 4).

Рис.4 Финансовые показатели

По данным полученным коэффициентам  можно сделать следующие выводы:

Коэффициент абсолютной ликвидности  за анализируемые 3 года не изменился  и составил 0,02, данное значение является критическим. Коэффициент срочной ликвидности к 2012 году увеличился 0,15.

Коэффициент срочной ликвидности  снизился до значения 1,07, данное значение является удовлетворительным для предприятия.

Чистый оборотный капитал  снизился до 198927,58, данное значения является хорошим показателем для развития и деятельности предприятия.

Коэффициент финансовой независимости  снизился на 0,03 и составил в 2012 году 0,33, значение является удовлетворительным.

Показатель суммарные  обязательства к активу увеличился до 0,72, данное значения, как и предыдущие два года является критическим. Суммарные  обязательства к собственному капиталу увеличились до 2,15. Долгосрочные обязательства к активам снизились до 0,05, данное значение является хорошим показателем.

Коэффициент покрытия процентов  увеличился до 4,36.

Далее проанализируем показатели рентабельности предприятия. Рентабельность продаж в 2012году составила 1,49, что является хорошим показателем. Рентабельность собственного капитала снизилась до 17,60, данное значение является удовлетворительным для предприятия.

За анализируемый период произошло увеличение таких показателей  как оборачиваемость рабочего капитала и оборачиваемость основных средств, данные значения в 2012 году составили – 86,86 и 13,53 соответственно.

Для построения таблицы «Анализ  рентабельности собственного капитала»  необходимо через пункт «Главное меню» выбрать «Результаты»-----«Анализ ликвидности» (рисунок 5).

Рис.5 Анализ ликвидности

Методика «Анализ ликвидности» применяется:

• Коммерческими предприятиями - как составная часть при проведении внутреннего финансового анализа, а также для представления финансового состояния предприятия его собственникам.
• Банками – для оценки и мониторинга платежеспособности потенциальных и существующих заемщиков.
• Аудиторскими компаниями – для составления заключения о финансовом состоянии предприятия – заказчика.
• Государственными предприятиями – для представления финансовых показателей ликвидности в вышестоящие структуры.
• Потенциальными контрагентами и акционерами предприятия – для оценки его финансовой устойчивости и принятия стратегических решений в отношении данного предприятия.

 Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. В качестве исходных данных используется информация из бухгалтерского баланса.

 Анализ заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их  ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности,  с обязательствами по пассиву,  сгруппированными по срокам их  погашения и расположенными в  порядке возрастания сроков. При  этом могут использоваться как  абсолютные показатели, так и  относительные коэффициенты ликвидности.

Применение методики в Audit Expert заключается в проведении анализа  на основании аналитической таблицы  анализ ликвидности. Используются стандартные приемы финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ, а также сравнение с нормативными значениями.

 Под ликвидностью какого-либо  актива понимают его способность  трансформироваться в денежные  средства, а степень ликвидности  определяется продолжительностью  временного периода, в течение  которого эта трансформация может  быть осуществлена. Чем короче  период, тем выше ликвидность  данного вида активов.

 Ликвидность предприятия  - это его способность превращать  свои активы в деньги для  покрытия всех необходимых платежей  по мере наступления их срока.  Говоря о ликвидности предприятия,  имеют в виду наличие у него  оборотных средств в размере,  теоретически достаточном для  погашения краткосрочных обязательств, хотя бы и с нарушением сроков  погашения, предусмотренных контрактами.  Платежеспособность же означает  наличие у предприятия денежных  средств и их эквивалентов, достаточных  для расчетов по кредиторской  задолженности, требующей немедленного  погашения. Таким образом, основными  признаками платежеспособности  являются наличие в достаточном  объеме средств на расчетном  счете и отсутствие просроченной  кредиторской задолженности.

Очевидно, что ликвидность  и платежеспособность не тождественны друг другу. Так, коэффициенты ликвидности  могут характеризовать финансовое положение как удовлетворительное, однако по существу эта оценка может  быть ошибочной Анализ ликвидности предприятия проводится по данным бухгалтерского баланса. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Анализ заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени  ликвидности, т.е. скорости превращения  в денежные средства, активы предприятия  разделяются на следующие группы:

 А1 - наиболее ликвидные  активы. К ним относятся все  статьи денежных средств предприятия  и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Эти статьи выражают, если в текущих активах значительный удельный вес приходится на неликвиды и просроченную дебиторскую задолженность.

 

собой имущество, которое  имеет абсолютную ценность. Эти ресурсы  наиболее мобильны, они могут быть включены в финансово-хозяйственную  деятельность в любой момент, тогда  как другие виды активов нередко  могут включаться лишь с определенным временным лагом. Таким образом, чем значительнее размер группы наиболее ликвидных активов А1, тем с  большей вероятностью можно утверждать, что предприятие располагает  достаточными средствами для текущих  расчетов и платежей. Вместе с тем  наличие незначительных средств  на расчетном счете вовсе не означает, что предприятие неплатежеспособно - средства могут поступать на расчетный  счет в течение ближайших дней, некоторые виды активов легко  превращаются в денежную наличность и т.д.

 А2 - быстрореализуемые  активы. Это дебиторская задолженность,  платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной  даты.

 А3 – медленно реализуемые  активы. Они представляют из себя  часть оборотных активов, включающую  запасы, налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям,  дебиторскую задолженность (платежи  по которой ожидаются более  чем через 12 месяцев после отчетной  даты) и прочие оборотные активы.

 А4 - труднореализуемые  активы. Включают статьи первого  раздела актива баланса - вне оборотные активы.

 Пассивы баланса группируются  по степени срочности их оплаты:

 П1 - наиболее срочные  обязательства. К ним относится  кредиторская задолженность.

 П2 - краткосрочные пассивы.  Это краткосрочные заемные средства, прочие краткосрочные пассивы,  расчеты по дивидендам.

 П3 - долгосрочные пассивы.  Эта группа состоит из долгосрочных  кредитов и заемных средств,  а также доходов будущих периодов, фондов потребления (в отчетности  до 2000 года) и резервов предстоящих  расходов и платежей.

 П4 - постоянные или  устойчивые пассивы. Включают  статьи раздела “Капитал и  резервы” за вычетом убытков  (если таковые имеются в отчетности  до 2000 года).

 Для определения ликвидности  баланса следует сопоставить  итоги приведенных групп по  активу и пассиву. Баланс считается  абсолютно ликвидным, если имеют  место следующие соотношения:

 Если выполняются первые  три неравенства в данной системе,  то это влечет выполнение и  четвертого неравенства. В случае, когда оно или несколько неравенств  системы не выполняются, ликвидность  баланса в большей или меньшей  степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств  по одной группе активов оборачивается  их избытком по другой группе.

 Более детальным является  анализ ликвидности и платежеспособности  при помощи финансовых коэффициентов.

 Общую оценку платежеспособности  дает коэффициент текущей ликвидности  или коэффициент покрытия, определяемый  как отношение текущих активов  к краткосрочным обязательствам:

 Коэффициент текущей  ликвидности измеряет общую ликвидность  и показывает, какую часть текущих  обязательств можно погасить, мобилизовав  все оборотные средства. Иными  словами, этот коэффициент отражает  достаточность всех оборотных  активов предприятия, которые  могут быть использованы им  для погашения своих краткосрочных  обязательств. Для оценки платежеспособности  и удовлетворительной структуры  баланса установлен норматив  этого показателя, равный 2. Если  коэффициент покрытия высокий,  то это может быть связано  с замедлением оборачиваемости  средств, вложенных в запасы, неоправданным  ростом дебиторской задолженности.  Снижение коэффициента означает  возрастающий риск неплатежеспособности. Целесообразно этот показатель  сравнивать со средними значениями  по группам аналогичных предприятий.  Этот показатель является очень  укрупненным, поскольку не учитывает  степень ликвидности отдельных  элементов оборотного капитала.

 Коэффициент “критической  оценки” показывает, какая часть  краткосрочных обязательств организации  может быть погашена за счет  средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах,  а также поступлений по расчетам. Он помогает оценить возможность  погашения фирмой краткосрочных  обязательств в случае ее критического  положения, когда не будет возможности  продать запасы. Рекомендуемый диапазон  значений этого показателя от 0,8 до 1,0. Более высокие значения, обычно, объясняются неоправданным  ростом дебиторской задолженности.