Аудит расчетов с подотчетными лицами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Января 2013 в 17:06, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсовой работы заключается в изучении аудита расчетов с подотчетными лицами
Сформулированная цель предполагает решение следующих задач:
- дать понятие учета расчетов с подотчетными лицами;
-определить нормативные и законодательные документы, регламентирующие объект проверки;
- рассмотреть аудит расчетов с подотчетными лицами;
-выяснить типичные ошибки, допускаемые в учете расчетов с подотчетными лицами, дать им характеристику;
- проанализировать полученный материал в ООО "ПСП" и сделать выводы.

Содержание

Введение 3
1. Теоретические основы аудита расчетов с подотчетными лицами 5
1 1.2. Нормативно-законодательная база аудита расчетов с подотчетными лицами 7
2 1.1. Суть и значение аудита расчетов с подотчетными лицами 5
1.3. Методика аудита расчетов с подотчетными лицами 9
2. Практическая часть 12
2.1.Описание предприятия ООО «Росресурс-Комплект» 12
2.2.Расчет уровня существенности и аудиторских рисков 14
2.3.Составление плана и программы аудиторской проверки 16
2.4. Методика аудиторской проверки 22
2.5. Аудиторский отчет 25
Заключение 27
Список литературы 29

Скачать полностью (69.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

аудит с подотчетными лицами.doc

— 364.00 Кб (Скачать документ)



 

 

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПСП"

771478965/771401001, 59345874

полное наименование учреждения, идентификационные коды (ИНН, КПП, ОКПО)

 

   

ПРИКАЗ № 74 
об утверждении списка сотрудников, 
имеющих право получать подотчетные суммы  

г. Москва                                                                                                                       11.01.2010 г.  

              

            В связи с необходимостью производить расходы через сотрудников 

ПРИКАЗЫВАЮ: 

            Утвердить список лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет, на 2010 год:

Должность

Фамилия, имя, отчество

Главный бухгалтер

Сидорова А.Н.

Менеджер

Афанасьев Н. Н.

Кладовщик

П.А. Беспалова

Секретарь

Е.В. Иванова

   

          

Руководитель учреждения       Николаев С.А.                                                                                   

С приказом ознакомлен(а):(подписи сотрудников)

Унифицированная форма N Т-9

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 05.01.2004 N 1

 
 

Код

 

Форма по ОКУД

0301022

ОБЩЕСТВО С ОГРНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПСП"

по ОКПО

59345874

наименование организации

    

 

 

    
   

Номер документа

Дата составления

  
 

ПРИКАЗ

14-к

06.10.2010

  
 

(распоряжение)

      
 

о направлении  работника в командировку

 

 

  

Направить в  командировку:

Табельный номер

Афанасьев Николай Николаевич

04

фамилия, имя, отчество

 

Отдел рекламы и продвижения  продукции

структурное подразделение

 

Менеджер 

должность (специальность, профессия)

 

РФ, г. Екатеринбург, ООО "Сибплощадь"

место назначения (страна, город, организация)

 
 
 
 

 

 

 

сроком на

5

  

календарных дней

 

с

"

09

"

октября

20

10

г.   по

"

13

"

октября

20

10

г.

 

 

 

с целью

Проведения переговоров  об аренде помещения по адресу: г. Екатеринбург, ул. Мира, д.5

 
 
 

Командировка за счет средств

ООО "ПСП"

 

указать источник финансирования

 

Основание

(документ,

номер, дата):

Служебное задание №14 от 06.10.2011 г.

 

служебное задание, другое основание, указать

 
 

 

 

Руководитель  организации

Ген. директор

  

Николаев

  

Николаев С.А.

 

должность

  

личная подпись

  

расшифровка подписи

 

С приказом (распоряжением) работник ознакомлен

  

Афанасьев

"

06

"

октября

20

10

г.

   

личная подпись

              

Унифицированная форма N Т-10

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 05.01.2004 N 1

 

Код

 

Форма по ОКУД

0301024

Общество с ограниченной ответсвенностью "ПСП"

по ОКПО

59345874

наименование организации

    
     
   

Номер документа

Дата составления

  

КОМАНДИРОВОЧНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ

  

14-к

06.10.2010

  
 
 

Табельный номер

Работник

Афанасьев Николай Николаевич

04

фамилия, имя, отчество

Отдел рекламы и продвижения  продукции

 

структурное подразделение

 

Менеджер

должность (специальность, профессия)

 

командируется в

РФ, г. Екатеринбург, ООО "Сибпровод"

место назначения (страна, город, организация)

 
 
 

для

Проведения переговоров об аренде помещения по адресу: г. Екатеринбург, ул. Мира, д.5

цель командировки

 
 

на

5

 календарных дней (не считая времени нахождения  в пути)

 

с

"

09

"

октября

20

10

г.   по

"

13

"

октября

20

10

г.

 

Действительно по предъявлении паспорта или заменяющего его документа

Паспорт серия 45 06 №458978 выдан  ОВД "Останкино" 14.09.2001 г.

 

наименование, номер

 

Руководитель 

Ген. директор

  

Николаев

  

Николаев С.А.

 

должность

  

личная подпись

  

расшифровка подписи

 
 

Оборотная сторона формы N Т-10

Отметки о выбытии  в командировку, прибытии в пункты назначения, выбытии из них и прибытии в

место постоянной работы:

Выбыл из

  г. Москва, ООО ПСП"

  

Прибыл в

г. Екатеринбург, ООО"Сибплощадь"

"

09

"

октября

20

10

г.

  

"

10

"

октября

20

10

г.

Гл. бухгалтер

  

Сидорова 

  

Аккаунт-менеджер

  

Еременко

должность

  

личная подпись

  

должность

  

личная подпись

Сидорова А.Н.

 

Еременко Р.Г

расшифровка подписи

  

расшифровка подписи

М.П.

  

М.П.

     

Выбыл из

г. Екатеринбург, ООО "Сибплощадь"

  

Прибыл в

г. Москва

"

12

"

октября

20

10

г.

  

"

13

"

октября

20

10

г.

Аккаунт-менеджер

  

Еременко

  

Гл. Бухгалтер

  

Сидорова

должность

  

личная подпись

  

должность

  

личная подпись

Еременко Р.Г.

  

Сидорова А. Н

расшифровка подписи

  

расшифровка подписи

М.П.

  

М.П.

     

Выбыл из

    

Прибыл в

  

"

  

"

  

20

  

г.

  

"

  

"

  

20

  

г.

             

должность

  

личная подпись

  

должность

  

личная подпись

     

расшифровка подписи

  

расшифровка подписи

М.П.

  

М.П.

     

Выбыл из

    

Прибыл в

  

"

  

"

  

20

  

г.

  

"

  

"

  

20

  

г.

             

должность

  

личная подпись

  

должность

  

личная подпись

     

расшифровка подписи

  

расшифровка подписи

М.П.

  

М.П.

     

Унифицированная форма N Т-10а

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 05.01.2004 N 1

 
 

Код

 

Форма по ОКУД

0301025

ООО "ПСП"

по ОКПО

59345874

наименование организации

    
 
   

Номер документа

Дата составления

  
 

СЛУЖЕБНОЕ ЗАДАНИЕ

14-к

06.10.2010

  

для направления  в командировку и отчет о его  выполнении

 

Табельный номер

Афанасьев Николай Николаевич

04

фамилия, имя, отчество

  
 

Структурное

подразделение

Должность (специальность, профессия)

Командировка

Основание

место назначения

дата

срок

(календарные дни)

организация-плательщик

страна, город

организация

начала

окончания

всего

не считая времени  нахождения в пути

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Отдел рекламы и продвижения продукции

менеджер

г. Екатеринбург

ООО "Сибплощадь"

09.10.2010

13.10.2010

5

1

ООО "ПСП"

  
                   
                   
                   
 

Содержание задания (цель)

Краткий отчет о выполнении задания

11

12

Проведения переговоров  об аренде помещения по адресу: г. Екатеринбург, ул. Мира, д.5

Подготовлен проект договора аренды помещения под розничный  магазин по адресу:

 

г. Екатеринбург, ул. Мира, д.5

   
 

Руководитель

структурного  подразделения

Ген. директор

  

Николаев

  

Николаев С.А.

Работник

Афанасьев

  
 

должность

  

личная подпись

  

расшифровка подписи

  

личная подпись

  
 

Заключение о выполнении задания

  
   

Руководитель

организации

Ген. директор

  

Николаев

  

Николаев С.А.

Руководитель

структурного  подразделения

Ген. директор

  

Николаев

  

Николаев С.А.

 

должность

  

личная подпись

  

расшифровка подписи

  

должность

  

личная подпись

  

расшифровка подписи

 
 

"

15

"

октября

20

10

г.


 

 

     
   

Код

 

Форма по ОКУД  

0302001

ООО "ПСП"

по ОКПО

 

наименование организации 

    

 

     

                               
     

УТВЕРЖДАЮ

     

Отчет в сумме

Три тысяч 

       

руб.

00

коп.

 

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

Номер

Дата 

  

Руководитель 

 

 

Генеральный директор

 

15

15.10.2010

    

должность

     

Николаев

  

Николаев С.А.

     

подпись

 

расшифровка подписи

     

"

  

"

  

20

 

г.


 

     

               
 

Код

Структурное подразделение 

Отдел рекламы и продвижения  продукции

  

Подотчетное лицо

Афанасьев Николай Николаевич

Табельный номер 

04

 

фамилия, инициалы

   

Профессия (должность)

менеджер

Назначение аванса

командировочные


 

     

                                                                                             

Наименование показателя

Сумма, руб. коп.

  

Бухгалтерская запись

 

Предыдущий аванс 

остаток

   

дебет

кредит 

  
 

перерасход 

    

счет, субсчет

сумма, руб. коп.

счет, субсчет 

сумма, руб. коп.

  

 

Получен аванс 1. из кассы 

15000,00

  

44

13875,00

71  

13875,00  

  

1a. в валюте (справочно)

                
 

2.

              
               

 

Итого получено

15000,00

            

Израсходовано

13875,00

            

 

Остаток

1125,00

            

Перерасход 

              
   

Приложение 

3

документов на

5

листах 

  

Отчет проверен.

 

К утверждению в сумме

Тринадцать тысяч восемьсот  семьдесят пять

руб.

00

коп.

(

13875

руб.

00 

коп.)

  
 

сумма прописью

   

Главный бухгалтер

Сидорова

  

Сидорова А.Н.

  
 

подпись

 

расшифровка подписи 

  

Бухгалтер

Сидорова

  

Сидорова А.Н.

  
 

подпись

 

расшифровка подписи 

  

 

Остаток внесен

в сумме 

1125

руб.

00

коп.

по кассовому ордеру N 96

    

Перерасход выдан 

          

т

"

15  

"

октября

20

10 

г.

  

Бухгалтер (кассир)

Сидорова

  

Сидорова А.Н.

"

  

"

  

20

 

г.

  
 

подпись

 

расшифровка подписи 

    
   

линия отреза

 
   

Расписка. Принят к проверке от

 

авансовый отчет N

 

от 

"

  

"

  

20

 

г.

  
   

на сумму 

  

руб.

  

коп., количество документов

 

на 

  

листах 

  
 

прописью 

    

Бухгалтер

     

"

  

"

  

20

 

г.

  
 

подпись

 

расшифровка подписи

   

 

      
 Оборотная сторона формы N АО-1      

 

                 

 

Номер по порядку 

Документ, подтверждающий производственные расходы 

Наименование документа (расхода)

Сумма расхода 

Дебет

 

  		    

по отчету

принятая к учету 

счета, субсчета

 

  

дата 

номер

 

в руб. коп.

в валюте

в руб. коп.

в валюте

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

13.10.2011  

№4578/кав

Кассовый чек, БСО  

13875

  

13875

  

44

                 
     

Итого

         

 

     

         

Подотчетное лицо

Афанасьев

  

Афанасьев Н.Н.

 

подпись

 

расшифровка подписи 

     

1 Федеральный закон от 21.11. 1996 г. № 129-ФЗ (в ред. от 28.11.2011 г.) // Сборник законодательных актов и нормативных документов, регламентирующих обязательное медицинское страхование в РФ, том 4, 1997 г. Собрание законодательства Российской Федерации, N 48, 25.11.1996, ст.5369

2 Федеральный закон №51 -ФЗ от 30.11.1994  "Гражданский кодекс РФ"// Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст.3301 в послед. редакции ФЗ от 30.11.2011 №51-ФЗ и №52-ФЗ// Российская газета, N 75, 08.04.2011

3 Федеральный закон №197 от 30.12.2001 "Трудовой кодек РФ"// Собрание законодательства Российской Федерации, N I, (часть I), 07.01.2002, ст.3 в посл. редакции ФЗ  22.11.2011 №197// Российская газета, N 266, 26.11.2011

4 Федеральный закон №146 от 31.07.1998 "Налоговый кодекс РФ"// Собрание законодательства Российской Федерации, N 31, 03.08.98, ст.3824 в посл. редакции 19.07.2011 №146// Парламентская газета, Специальный выпуск, 27.07.2011

5 Приказ Минфина №33н от 06.05.1999 ПБУ 10/99 "Расходы организации"// Бюллетень норм. актов министерств и ведомств Российской Федерации, N 26, 28.06.1999 (в ред. от 08.11.2010 г. )

6 Приказ Минфина №154н от 27.11.2006 ПБУ 3/2006 " Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ( в ред. от 24.12.2010 г).// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 9, 26.02.2007

7 Приказ Минфина № 106н от 09.12.1998 ПБУ 1/2008 " Учетная политика" ( в ред. 08.11.2010 г. ) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 44, 03.11.2008 г.

8 Порядок ЦБ №40 от 22.09.1993  г. " Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации" ( в ред от 26.02.1996 г.) // Финансовая газета N 43, 1993 г.

9 Приказ Минфина  №94н от 31.10.2000 " Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" ( в ред. 08.11.2010 г.)// Финансовая газета, N 47, 2000 (План счетов)

10 Инструкция Минфина СССР №62 от 07.04.1988 г. " О служебных командировках в пределах СССР" // Бюджетные организации. Экономика и учет, N 6, 2003 г

 

12 Шеремет А.Д, Суйц В.П..Аудит: Учебник для вузов / А.Д. Шеремет, Суйц В. П. . — М.: ИНФРА-М, 2009. — С. 234

 

13 Швецкая В. М., Головко Н. А. Бухгалтерское дело. Учебник/ Швецкая В. М., Головко Н. А - М: Дашков и Ко, 2010,- С. 194

 

14 Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В., Мамаева Г.Н. Аудит. Учебник/Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В., Мамаева Г.Н. - М: Волтерс Клувер, 2010, - С. 362

 

15 Рогуленко Т.М. Основы аудита: Учебник/ Рогуленко Т.М - М: Флинта, 2010, -С. 45-46

/

 

16 ФЗ РФ №146,147 от 31.07.1998 г. " Налоговый кодекс Российской Федерации"  ( в ред. 19.07.2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, N 31, 03.08.98, ст.3824

 

17 ФЗ РФ 117, 118 от 05.08.2000 г. - " Налоговый кодекс Российской Федерации" (в ред. 28.11.2011 г. ) // Ведомости Федерального Собрания РФ, N 25, 25.09.2000

 

18 Савин А.А, Савина А. А. - Аудит налогообложения. Учебное пособие -М: Гриф, 2011. - С.148-153

 


Информация о работе Аудит расчетов с подотчетными лицами