Анализ наличия и обеспеченности трудовыми ресурсами. Движение рабочей силы

 

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит  от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П). Эту зависимость можно представить следующим образом:

ФРВ=ЧР • Д • П.

По сравнению с 2010 годом в 2011 году организации удалось улучшить показатели использования трудовых ресурсов (фонд рабочего времени вырос на 19144 часа). Фактический фонд рабочего времени также превышает плановый на 36100 часов, в том числе за счет:

а) численности рабочих

∆ФРВ_ЧР=(ЧР_ф-ЧР_п) • Д_п • П_п=16 • 221 • 8= 28288 часов;

б) количества отработанных дней в  среднем одним рабочим за год

∆ФРВ_Д=ЧРф • (Дф-Дп) • Пп=124 • 5 • 8= 4960 часа;

в) средней продолжительности рабочего дня

∆ФРВп=ЧРф • Дф • (Пф-Пп)=124 • 226 • 0,1= 2802 часа.

Из приведенного анализа видно, что основной причиной превышения фактического фонда рабочего времени в 2010 году, по сравнению с 2009 годом и планом, является численность рабочих: по факту рабочих оказалось больше, чем по плану на 16 человек. К тому же в среднем одним рабочим отработано 226 дней, вместо 221 дня.

Для выявления причин целодневных  и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (таблица 16).

Таблица 16 – Анализ использования фонда рабочего времени за 2010год

Показатель	На одного рабочего		Абс. откл. (+,-) от плана
	план	факт	на одного рабочего	на всех рабочих
Календарное количество дней	365	365	-	-
В том числе праздничные и выходные дни	117	117	-	-
Номинальный ФРВ, дни	248	248	-	-
Неявки на работу, дни	27	22	-5	-620
В том числе - ежегодные  отпуска	20	14	-6	-744
- отпуска по  учебе	1	1	-	-
- отпуска по  беременности и родам	2	2	-	-
- дополнительные  отпуска с разрешения администрации	1	1	-	-
- болезни	3	4	+1	+124
- прогулы	-	-	-	-
- простои	-	-	-	-
Явочный ФРВ, дни	221	226	+5	+620
Продолжительность рабочей смены, ч.	8	8,1	+0,1	+12,4
Бюджет рабочего времени, ч.	1768	1831	+63	+7812
Предпраздничные сокращенные дни,ч.	-	-	-	-
Внутрисменные простои, ч.	-	-	-	-
Полезный ФРВ, ч.	1768	1831	+63	+7812
Средняя продолжительность  рабочей смены, ч.	8	8,1	+0,1	+12,4
Сверхурочно отработанное время, ч.	-	2	+2	+248

Из таблицы видно, что превышение отработанных дней одним рабочим за год, вызвано тем, что некоторым работникам  не были предоставлены ежегодные отпуска.

Потери рабочего времени, как следует  из таблицы, вызваны дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности.

После изучения экстенсивности использования  персонала проанализируем интенсивность его труда. Один и тот же результат в процессе производства может быть получен при различной степени эффективности труда. Мера эффективности труда в процессе производства получила название производительности труда. Под производительностью труда понимается его результат или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

Обобщающие показатели – это  среднегодовая, среднедневная и  среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного рабочего.

Для того, чтобы вычислить среднегодовую выработку одного рабочего (ГВ) необходимо знать объем произведенной продукции (VПР) и среднегодовую численность работников предприятия (ЧР):

ГВ=VПР/ЧР

Таким образом, выработка показывает, сколько произведенной продукции, выполненных работ и оказанных услуг в стоимостном выражении за год приходится на одного работающего.

Поскольку главную роль в получении  продукции, выполнении работ и оказании услуг играют рабочие, непосредственно  занятые в производстве, то имеет смысл говорить о производительности труда и среднегодовой выработке продукции на одного работника основного производства. Среднегодовую выработку одного работника (ГВ_ппп) можно получить, зная удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия (УД):

ГВ_ппп=УД • VПР/ЧР

Среднечасовая выработка продукции одним работником (ЧВ) вычисляется путем деления объема произведенной продукции (VПР) на количество отработанных часов всеми рабочими (Ч):

ЧВ=VПР/Ч

Таблица 17 – Исходные данные для анализа производительности труда

Показатели	2009	2010				Откл. 2010 от 2009
		план	факт	откл. от плана		абсол. (+,-)	относит, %
				абсолют. откл.(+,-)	% вып. плана
Среднегодовая численность персонала предприятия, чел.	110	108	124	+16	114,8	+14	112,7
В том числе  рабочих, чел.	100	101	114	+13	112,9	+14	114
Удельный вес  рабочих в общей численности работников, %	0,91	0,94	0,92	-0,02	97,9	+0,01	101,1
Отработано  дней одним рабочим за год (Д), дней	227	221	226	+5	102,3	-1	99,6
Отработано  часов всеми рабочим за год (Ч), ч.	207251	190944	226994	+36050	118,9	+19743	109,5
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.	8,3	8,0	8,1	+0,1	101,3	-0,2	97,6
Объем произведенной  продукции (VПР) в ценах 2003года, тыс. руб.	42252	44800	47964	+1074	107,1	+5712	113,5
Среднегодовая выработка 1 работника, занятого в основном производстве (ГВппп), тыс.руб.	349,5	389,9	355,9	-34	82,6	+6,4	101,8
Выработка рабочего: -среднегодовая (ГВ), тыс.руб.	384,1	414,8	386,8	-28	93,2	+2,7	100,7
-среднедневная (ДВ), руб.	1692	1877	1712	-165	91,2	+20	101,2
-среднечасовая (ЧВ), руб.	203,9	234,6	211,3	-23,3	90,1	+7,4	103,6
Изменение среднегодовой  выработки работника, тыс.руб.	Х	Х	Х	-34	Х	+6,4	Х
в т.ч. за счет влияния: а) доли рабочих  в общей численности персонала				-8,3		+3,8
б) количества отработанных дней одним рабочим  за год				+8,6		-1,5
в) продолжительности  рабочего дня				+4,9		-8,4
г) среднечасовой  выработки				-39,2		+12,5

 

 

Тогда среднедневная выработка  продукции одним работником (ДВ) исчисляется по формуле:

ДВ=П • ЧВ,

где П – средняя продолжительность  рабочего дня.

Выше в таблице 17 приведены плановые и фактически показатели выработки продукции 2010года, а также фактические показатели за 2009 год.

Для факторного анализа представим среднегодовую выработку продукции одного работника в виде формулы:

ГВ_ппп=УД • Д • П • ЧВ

По сравнению с прошлым годом  производительность труда выросла, но за отчетный год плановые показатели не достигнуты.

Так среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 1,8% (или на 6,4 тыс. руб.), но оказалась меньше плановой на 17,4% (или на 34 тыс. руб.), в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей  численности персонала предприятия

ГВ_УД=(УД₂₀₀₅-УД₂₀₀₄)•Д₂₀₀₄•П₂₀₀₄•ЧВ₂₀₀₄=0,01•227•8,3•203,9= +3,8 тыс. руб.

ГВ_УД=(УД_Ф-УД_П)•Д_П•П_П•ЧВ_П= -0,02•221•8•234,6= -8,3 тыс. руб.

б) количество отработанных дней одним рабочим

ГВ_Д=УД₂₀₀₅•(Д₂₀₀₅-Д₂₀₀₄)•П₂₀₀₄•ЧВ₂₀₀₄=0,92•(-1)•8,3•203,9= -1,5 тыс. руб.

ГВ_Д=УД_Ф•(Д_Ф-Д_П)•П_П•ЧВ_П=0,92•5•8,0•234,6= +8,6 тыс. руб.

в) средней продолжительности рабочего дня

ГВ_П=УД₂₀₀₅•Д₂₀₀₅•(П₂₀₀₅-П₂₀₀₄)•ЧВ₂₀₀₄=0,92•226•(-0,2)•203,9=-8,4 тыс. руб.

ГВ_П=УД_Ф•Д_Ф•(П_Ф-П_П)•ЧВ_П=0,92•226•0,1•234,6= +4,9 тыс. руб.

г) среднечасовой выработки рабочих

ГВ_ЧВ=УД₂₀₀₅•Д₂₀₀₅•П₂₀₀₅•(ЧВ₂₀₀₅-ЧВ₂₀₀₄)=0,92•226•8,1•7,4= +12,5 тыс.руб.

ГВ_ЧВ=УД_Ф•Д_Ф•П_Ф•(ЧВ_Ф-ЧВ_П)=0,92•226•8,1•(-23,3)= -39,2 тыс. руб.

По данным факторного анализа наибольшее влияние на среднегодовую выработку  одного работника оказало изменение  среднечасовой выработки рабочих. С одной стороны увеличение среднечасовой выработки в 2010 году по сравнению с 2009годом на 7,4 руб. позволило увеличить среднегодовой показатель на 12,5 тыс. руб. С другой стороны не соответствие фактической среднечасовой выработки и плановой на 23,3 руб. уменьшило среднегодовой фактический показатель по выработке на 39,2 тыс. руб.

Аналогично и с другими факторами  производительности труда. Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего увеличилась в 2010 году на 0,7% (на 2,7 тыс. руб.), а среднедневная и среднечасовая соответственно на 1,2 и 3,6% (или на 20 и 7,4 руб.). А по сравнению с требованиями плана среднегодовая выработка продукции на одного рабочего не выполнена на 6,8% (или 28 тыс. руб.),а среднедневная и среднечасовая – на 8,8% и 9,9% (или на 165 и 23,3 руб. соответственно).

 

3.4. Анализ фонда оплаты труда

 

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на предприятии имеет большое значение.

Используя статистическую отчетность (Форма №П-4) и бухгалтерскую отчетность (Форма №5-АПК)  рассмотрим распределение фонда заработной платы по подразделениям. Сведения об использовании средств фонда оплаты труда (ФОТ) в каждом структурном подразделении организации представлены в таблице 18.

Абсолютное отклонение фактически израсходованного ФОТ от планового составляет 2139 тыс. руб. перерасхода. Рассмотрим влияние различных факторов на это отклонение.

 

 

 

 

Таблица 18 – Анализ использования средств ФОТ по структурным  
подразделениям за 2010год

Показатели	ФОТ, тыс. руб.			Численность, чел.			Средняя зар. плата 1 работающего
	план	факт	откл. (+,-)	план	факт	откл. (+,-)	план	факт	откл. (+,-)
Среднегодовая  численность всего, чел	5960	8099	+2139	108	124	+16	55,2	65,3	+10,1
в том числе Работники, занятые в сельскохозяйственном производстве всего	5648	7665	+2017	101	114	+13	55,9	67,2	+11,3
в том числе      Рабочие постоянные	4208	5225	+1017	80	91	+11	52,6	57,4	+4,8
из них - трактористы-машинисты	520	524	+4	8	9	+1	65,0	58,2	-6,8
- работники  птицеводства	2010	2594	+584	31	32	+1	64,8	81,1	+16,3
Рабочие сезонные и временные	60	704	+644	2	3	+1	30,0	234,7	+204,7
Служащие	1380	1736	+356	19	20	+1	72,6	86,8	+14,2
Работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах	277	266	-11	6	6	-	46,2	44,3	-1,9
Работники торговли	35	41	+6	1	1	-	35,0	41,0	+6,0
Работники, занятые на строительстве хозспособом	-	127	+127	-	3	+3	-	42,3	+42,3
Изменение ФОТ в т.ч. за счет влияния	Х	Х	+2139	Х	Х	Х	Х	Х	Х
а)численности  по категориям			682
б)средней заработной платы на одного работающего			1457

 

 

Проанализируем увеличение расхода ФОТ с позиции:

а) влияние численности по категориям

∆ФОТ _{1(рабоч. постоян).} =11•52,6= 579 тыс. руб.

∆ФОТ _{2(рабоч.сезонные)}= 1•30= 30 тыс. руб.

∆ФОТ _{3(служащие)}= 1•72,6= 73 тыс. руб.

∆ФОТ _{4(работн.в строител)..}= 3•0=0 тыс. руб.

Таким образом, за счет того, что фактически среднесписочная численность работников в 2005 году оказалась больше плановой фонд оплаты труда перерасходован на ∑ФОТ_i = 681,2 тыс. руб.

б) влияние качественного показателя – средней заработной платы на одного работающего

∆ФОТ₁= 91•4,8= 437 тыс. руб.

∆ФОТ₂= 3•204,7= 614 тыс. руб.

∆ФОТ₃= 20•14,2= 284 тыс. руб.

∆ФОТ₄= 3•42,3=127 тыс. руб.

∆ФОТ_{5(работ.в подсобном произ.)}= 6•(-1,9)= -11 тыс. руб.

∆ФОТ_{6(работ.торговли.)}= 1•6 = 6 тыс. руб.

 

Таким образом, за счет увеличения среднегодовой заработной платы на 1 работающего в ОАО «Птицефабрика»Фаленская» годовой фонд заработной платы увеличился на 1457 тыс. руб.

Анализ показал, что наибольшее влияние на перерасход ФОТ оказало увеличение средней заработной платы одного работающего.

Ниже приведен анализ абсолютного отклонения фактически израсходованного ФОТ с плановым ФОТ. Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана по производству продукции составил 107,1% (47964/44800). Однако корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства. Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства. Данные для расчета относительного отклонения представлены в таблице 19.

 

 

Таблица 19 – Исходные данные для анализа фонда заработной платы

Вид оплаты	Сумма заработной платы, тыс. руб.
	план	факт	откл. (+,-)
Переменная часть оплаты труда По сдельным расценкам Премии за производств. результаты	4474 2594 1880	6134 4332 1802	+1660 +1738 -78
Постоянная часть оплаты труда Повременная оплата труда по тарифным ставкам Доплаты	977   930            47	1388   1304 84	+411   +374 +37
Всего оплата труда рабочих без отпускных	5451	7522	+2071
Оплата отпусков рабочих относящаяся к переменной части относящаяся к постоянной части	509 393 116	577 438 139	+68 +45 +23
Общий фонд заработной платы В том числе переменная часть постоянная часть	5960   4867 1093	8099   6572 1527	+2139   +1705 +434
Удельный вес в общем ФЗП, % переменная часть постоянная часть	82 18	81 19	-1 +1