Анализ хозяйственной деятельности в некоммерческих организациях

Задача 2.4  стр. 12

Таблица 4

Анализ поступления  средств прокуратуры с поквартальной разбивкой, млн. руб.

Статьи расходов	2 квартал		3 квартал		4 квартал
	утверждено	профинансировано	утверждено	профинансировано	утверждено	профинансировано
1. Текущие расходы
1.1. Закупки товаров  и оплата услуг	-	-	20258	17407,6	32394	31100
1.2. Оплата труда рабочих  и служащих
1.2.1. Основной оклад	1400	1393	4800	4708	7600	7533,2
1.2.2. Надбавки и доплаты	1510	1445	4325	2544	6840	6513,9
1.2.3. Прочие денежные  выплаты	1500	1077	4000	3707,8	6300	6236,3
1.3. Начисления на оплату  труда	1340	1310,5	4160	4032,8	6420	6389,4
1.4. Приобретение предметов  снабжения и прочих материалов	270	245,3	760	489,3	1235	1031,8
1.5. Командировки и  служебные разъезды	170	97,2	340	232,6	515	423,5
1.6. Оплата транспортных  услуг	240	234	650	608,9	990	982,3
1.7. Оплата услуг связи	110	57,1	260	165,8	370	289,2
1.8. Оплата коммунальных  услуг	500	314,9	850	845,5	1540	1529
1.9. Прочие текущие  расходы	43	28,9	93	54,5	204	88,6
2. Капитальные расходы
2.4. Капитальные вложения  в основные фонды	200	183,9	400	197,9	600	197,9
ВСЕГО	7283	6386,8	40896	34994,7	65008	62315,1

 

1) Дать оценку обеспеченности  прокуратуры бюджетными средствами  с разбивкой по кварталам

Статьи расходов	2 квартал			3 квартал			4 квартал
	утверждено	профинансировано	превышение  финансирования над планом	утверждено	профинансировано	превышение  финансирования над планом	утверждено	профинансировано	превышение  финансирования над планом
ВСЕГО	7283	6386,8	-896,2	40896	34994,7	-5901,3	65008	62315,1	-2692,9

 

    Прокуратура имеет недостаточную обеспеченность средствами. Нехватка средств наблюдается во 2, 3 и 4 кварталах. Наибольшее недофинансирование наблюдается во втором квартале в размере 5901,3 млн. руб.

 

2) Установить степень  финансирования по каждой статье и в целом по прокуратуре

 

Статьи расходов	2 квартал		степень финансирования, %	3 квартал		степень финансирования, %	4 квартал		степень финансирования, %
	утверждено	профинансировано		утверждено	профинансировано		утверждено	профинансировано
1. Текущие расходы
1.1. Закупки товаров  и оплата услуг	-	-		20258	17407,6	0,86	32394	31100	0,96
1.2. Оплата труда рабочих  и служащих
1.2.1. Основной оклад	1400	1393	1,00	4800	4708	0,98	7600	7533,2	0,99
1.2.2. Надбавки и доплаты	1510	1445	0,96	4325	2544	0,59	6840	6513,9	0,95
1.2.3. Прочие денежные  выплаты	1500	1077	0,72	4000	3707,8	0,93	6300	6236,3	0,99
1.3. Начисления на оплату  труда	1340	1310,5	0,98	4160	4032,8	0,97	6420	6389,4	1,00
1.4. Приобретение предметов  снабжения и прочих материалов	270	245,3	0,91	760	489,3	0,64	1235	1031,8	0,84
1.5. Командировки и  служебные разъезды	170	97,2	0,57	340	232,6	0,68	515	423,5	0,82
1.6. Оплата транспортных  услуг	240	234	0,98	650	608,9	0,94	990	982,3	0,99
1.7. Оплата услуг связи	110	57,1	0,52	260	165,8	0,64	370	289,2	0,78
1.8. Оплата коммунальных  услуг	500	314,9	0,63	850	845,5	0,99	1540	1529	0,99
1.9. Прочие текущие  расходы	43	28,9	0,67	93	54,5	0,59	204	88,6	0,43
2. Капитальные  расходы
2.4. Капитальные вложения  в основные фонды	200	183,9	0,92	400	197,9	0,49	600	197,9	0,33
ВСЕГО	7283	6386,8	0,88	40896	34994,7	0,86	65008	62315,1	0,96

 

Во втором квартале по всем статьям идет недофинансирование, в целом нехватка финансирования составляет 18%. Наибольшее недофинансирование по статьям: оплата услуг связи, командировки и служебные разъезды; финансирование по статьям:  оплата транспортных услуг, начисления на оплату труда, надбавки и доплаты.

В третьем квартале также по всем статьям наблюдается недофинансирование, оно составляет 14%. Наибольшее недофинансирование по статьям: капитальные вложения в основные фонды, надбавки и доплаты; набольшее финансирование по статьям:  оплата коммунальных услуг, оплата транспортных услуг, выплаты по основному окладу.

В четвертом квартале по всем статьям  наблюдается недофинансирование, нехватка финансирования составляет 4%. Наибольшее недофинансирование по статьям: капитальные вложения в основные фонды, прочие текущие расходы; набольшее финансирование идет по статьям: оплата коммунальных услуг, оплата транспортных услуг, оплата труда рабочих и служащих.

3) Составить заключение  по выполненным расчетам и  о возможной потребности в  дополнительных ресурсах

Мы видим, что деятельность прокуратуры  нуждается в дополнительном финансировании.

Общая сумма дополнительного финансирования составит:

896,2 + 5901,3 + 2692,9 = 9490,4 млн. руб.

 

 

Задача 3.1 стр. 14

 

По данным таблицы 5:

 

3. Изучить состав  и структуру основных средств по видам.

Таблица 5

Состав и структура  основных средств

 

Виды основных средств	на начало года		на конец года		изменения за год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Здания	968	15,1%	968	11,8%	0	100%
Сооружения	116,3	1,8%	148,8	1,8%	32,5	128%
Машины и  оборудование	4945,6	76,9%	6285,5	76,5%	1339,9	127%
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь	273	4,2%	683,4	8,3%	410,4	250%
Библиотечный  фонд	98,9	1,5%	101,3	1,2%	2,4	102%
Прочие основные средства	29,2	0,5%	28,3	0,3%	-0,9	97%
ИТОГО	6431	100,0%	8215,3	100,0%	1784,3	128%

 

На начало года в структуре основных фондов наибольший удельный вес занимали машины и оборудование – 76,9%, здания - 15%, сооружения - 1,8%, библиотечный фонд - 15%, доля прочих основных средств незначительна и составляет 0,5%.

К концу года общая совокупность основных средств возросла на 28%, что составляет 1784,3 тыс. руб. Рост произошел практически по всем элементам основных фондов, за исключением прочих основных средств, которые снизились на 3%. Структура основных средств практические не изменилась, объем инвентаря увеличился в 2,5 раза, его удельный вес возрос с 4,2% до 8,3%.

 

2. Дать оценку движения и технического состояния средств, если известно:

поступило 2143,8

выбыло 359,5

амортизация на начало года 2578,7

амортизация на конец  года 3078,6

 

Рассчитаем следующие коэффициенты:

Коэффициент обновления основных фондов – это стоимость основных промышленно-производственных фондов, вновь поступивших на предприятие за данный период деленная на стоимость основных фондов, имеющихся на предприятии в наличии на конец этого отчетного периода.

Представляет собой отношение  стоимости введенных за год новых фондов к их полной стоимости на конец года.

К ввода = 2143,8/8215,3 = 0,26

Коэффициент выбытия основных фондов - это стоимость основных промышленно-производственных фондов, выбывших с предприятия в данном отчетном периоде деленная на стоимость основных промышленно-производственных фондов, имеющихся на предприятии в наличии на начало этого отчетного периода.

Рассчитывается как отношение  стоимости фондов, выбывших за год, к стоимости фондов на начало года.

К выбытия = 359,5/6431 = 0,05

Коэффициент прироста основных фондов это сумма прироста основных промышленно-производственных фондов деленная на стоимость основных промышленно-производственных фондов на начало периода.

Числитель этой формулы определяется как разность между стоимостью основных фондов, поступивших и выбывших в течение отчетного периода.

К прироста = (2143,8-359,5)/6431 = 0,27

Коэффициент интенсивности  обновления

К_инт = В / П

• В — стоимость выбывших основных средств в течение года по всем направлениям выбытия
• П — стоимость основных средств, поступивших в течение года, за счет различных источников

К интенсивности обновления = 359,5/2143,8 = 0,16

3. Сделать обобщение по выполненным  расчетам

Коэффициент ввода говорит  о том, что 26% всех основных фондов на конец года было введено за год.

Коэффициент выбытия  показывает, что выбыло лишь 5% основных фондов, имевшихся на начало года.

Коэффициент пророста показывает, что основные фонды приросли на 27% по сравнения с началом года.

Коэффициент интенсивности показывает, что выбыло 16% фондов по – сравнению с поступившим объемом.

В целом объем основных фондов увеличивается.

 

 

Задача 4.2 стр.17

 

По данным таблицы:

1) Используя прием  абсолютных разниц определить  влияние на величину расходов  на питание, следующих факторов:

- изменение количество  коек;

- изменение числа дней  функционирования 1 койки в году;

- изменение норм расхода на 1 койко-день.

 

Анализ изменения факторов, влияющих на величину расходов на питание

Наименование показателей	По смете	Фактически	Отклонение
Расходы на продукты питания	45811,9	48410,1	2598,2
Количество коек	275	271	-4
Количество койко-дней	78945	79719	774
Число дней функционирования  1 койки  в году	287	294	7
Среднегодовой расход продуктов питания  на 1 койко-день	0,58	0,61	0,03

 

Количество койко-дней = количество коек умноженное на число дней функционирования 1 койки

Изменение количества коек = отклонение количества коек умноженное на число дней функционирования  1 койки в году плановое умноженное на среднегодовой расход продуктов питания на 1 койко-день плановый

Изменение количество коек = -4*287*0,58 = -666,35

Изменение числа дней функционирования 1 койки в году = количество коек фактическое * отклонение числа дней функционирования  1 койки в году * среднегодовой расход продуктов питания на 1 койко-день плановый = 79719 * 7 * 0,58 = 1101,11