Анализ финансовой отчетности

НОУ ВПО «Самарская гуманитарная академия»

Факультет экономики  и философии

Кафедра Налогового дела, бухгалтерского учета и аудита

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

(хозяйственные ситуации и тесты)

 по дисциплине 

«Анализ финансовой отчетности»

для студентов специальности

080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит

(Заочная форма обучения)

 

 

 

 

 

 

Преподаватель:

доц.

 

 

 

 

ББК 67

УДК 34

 

 

 

Контрольная работа (хозяйственные ситуации и тесты) по дисциплине «Анализ финансовой отчетности» для студентов специальности 080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит (заочной формы обучения)/ Сост. Г.Н. Гогина – Самара

 

 

 

Хозяйственные ситуации и тесты для контрольной работы представляет собой набор вариантов  заданий, предназначенных для оценки знаний студентов специальности 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит заочной формы обучения по дисциплине «Анализ финансовой отчетности».

 

 

 

 

 

Составители: к.э.н., профессор Гогина Г.Н.

 

 

Рецензент:  д.э. н., профессор Васильчук О.И.     Поволжский государственный университет сервиса

 

 

 

 

 

 

Утверждено  Утверждено

на заседании УМС на заседании кафедры

протокол № __   протокол №

от 2009 г. от 2009

Председатель: Зав. кафедрой:

_______________ _____________ Н.С. Сахчинская

 

Содержание

 

Методические указания по выполнению контрольной работы. . . . . . . . . .   4

1. Анализ данных Бухгалтерского  баланса (форма №1)

1. Анализ платежеспособности и ликвидности . . . . . ……………….. 5
2. Анализ финансовой устойчивости предприятия . . . . . . . . . . . . . . . 6
3. Анализ эффективности бизнеса. . . . . . . . . . . . . . . . . . . …………... 8

2. Анализ данных отчета о прибылях и убытках (форма №2). . . . . . . . . .   10

3. Формы промежуточного и итогового контроля знаний студентов (тесты). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

4. Учебно-методическое обеспечение дисциплины . . . . . . . . . . . . . . . . . .   27

5. Приложения. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ….29

 

 Методические указания по выполнению контрольной работы.

 

 

Целью работы является расчет основных показателей по данным отчетности, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия. Контрольная работа включает в себя рассмотрение следующих разделов.

В 1.1 разделе контрольной работы приводится методика анализа данных бухгалтерского баланса (форма №1), что позволяет применить и расширить знания в данной области. Дается характеристика финансовых коэффициентов для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия, а также рассчитываются абсолютные показатели ликвидности баланса и делаются выводы.

В 1.2 разделе рассматривается финансовая устойчивость. Дается характеристика и краткий анализ финансовой устойчивости.

В 1.3 разделе рассматривается эффективность бизнеса через темпы

роста основных показателей, динамику операционного цикла, анализа дебиторской и кредиторской задолженности.

Во 2 разделе анализируются данные отчета о прибылях и убытках (форма №2), рассчитывается динамика показателей рентабельности и составляется вывод об эффективности использования имущества предприятия.

Основными источниками  для выполнения контрольной работы служат: бухгалтерский баланс (ф. № 1), отчет о прибылях и убытках (ф. № 2), отчет об изменениях капитала (ф. № 3), отчет о движении денежных средств (ф. № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (ф. № 5) (см. приложения).

 

ПРИМЕЧАНИЕ:

 Практикующие студенты выполняют контрольную работу по данным бухгалтерской отчетности предприятия, на котором работают.

 Не практикующие студенты используют данные бухгалтерской отчетности, содержащиеся в приложениях к контрольной работе. 
1. Анализ данных бухгалтерского баланса (форма №1)

 

1.1 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

1. Дать понятие платежеспособности и ликвидности.

2. Охарактеризовать финансовые  коэффициенты, применяемые для оценки  ликвидности и платежеспособности  предприятия.

Заполнить табл. 1 по данным бухгалтерского баланса и оценить ликвидность и платежеспособность предприятия.

 Таблица 1.

Сравнительно-аналитический  баланс

Показатели	Абсолютные значения, т.р.		Удельный вес в валюте баланса, %		Отклонение (+,-)
	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	В абсолютной величине, т.р.	По удельному весу, %	В % к сумме изменения общей  величины
Актив (основные разделы)
Пассив (основные разделы)

Сделать выводы по таблице.

2. Оценить абсолютные показатели ликвидности баланса по данным табл. 2, по параметрам А1³П1, А2³П2, A3³ПЗ, А4£П4.

Таблица 2.

Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало года	На конец отчетного периода	Пассив	На начало года	На конец отчетного периода	Платежный излишек (+), недостаток(-)
						На начало года	На конец периода
1. Быстрореализуемые активы (А1)			1. Наиболее срочные обязательства  (П1)
2. Среднереализуемые активы (А2)			2. Краткосрочные обязательства  (П2)
3.Медленнореализуемые активы (А3)			3. Долгосрочные обязательства (П3)
4.Труднореализуемые активы (А4)			4. Постоянные (фиксированные) пассивы (П4)
Баланс (п. 1+2+3+4)			Баланс (п.1+2+3+4)

Сделать выводы по таблице.

 

 

1.2. Анализ финансовой устойчивости организации

1. Дать краткую характеристику коэффициентам, отражающим финансовую устойчивость организации.

2. По данным бухгалтерского баланса заполнить табл. 3 и 4, провести краткий анализ финансовой устойчивости организации, опираясь на данные, полученные при расчетах.

Таблица 3.

Показатели  качества пассивов

№	Показатели	Расчет	На начало периода	На конец периода	Отклонение (+,-)
1	2	3	4	5	6
1	Доля собственных источников в  пассиве баланса	в % к сумме пассивов
	По структуре собственных источников:
	Уставный капитал	в % к сумме пассивов
		в % к собственному капиталу
	Добавочный капитал	в % к сумме пассивов
		в % к собственному капиталу
	Резервный капитал	в % к сумме пассивов
		в % к собственному капиталу
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	в % к сумме пассивов
		в % к собственному капиталу
2	Доля обязательств в пассиве  баланса	в % к сумме пассивов
	По структуре обязательств:
	Кредиты и займы	в % к сумме пассивов
		в % к сумме обязательств
	Из них долгосрочные	в % к сумме пассивов
		в % к сумме обязательств
	Кредиторская задолженность	в % к сумме пассивов
		в % к сумме обязательств
	В том числе задолженность перед персоналом организации	в % к сумме пассивов
		в % к сумме обязательств
		в % к сумме кредиторской задолженности
	Перед государственными и внебюджетными  фондами, по налогам и сборам	в % к сумме пассивов
		в % к сумме обязательств
		в % к сумме кредиторской задолженности
	Перед поставщиками	в % к сумме пассивов
		в % к сумме обязательств
		в % к сумме кредиторской задолженности
	Источники оборотных средств	Собственные оборотные средства плюс краткосрочные обязательства

Сделать выводы по таблице.

Таблица 4.

Показатели финансовой устойчивости

№	Показатели	Методика расчета	На начало периода	На конец периода	Отклонение (+,-)
1	Финансовая устойчивость организации
2	Коэффициент финансовой устойчивости
3	Коэффициент финансовой активности
4	Коэффициент автономии (независимости)
5	Коэффициент маневренности собственного капитала
6	Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными оборотными средствами
7	Индекс постоянного(в необоротного) актива
8	Коэффициент финансирования

Сделать выводы по таблице.

 

1.3. Анализ эффективности бизнеса

а) Оценить динамику операционного цикла, охарактеризовать выявленные изменения и рассмотреть ее влияние на платежеспособность предприятия. Для расчета дополнительно привлеченных (высвобожденных) в оборот средств используется формула:

П(В) = N/360 (Д₀– Д₁),                                            ( 1)

где: П(В) - привлеченные (высвобожденные) средства в результате изменения оборачиваемости оборотных активов;

Д₀, Д₁- период оборота оборотных активов в отчетном и предыдущем периоде соответственно;

N – выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг.

Таблица 5.

Динамика операционного цикла предприятия

Номер строки	Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение (+,-)
1	Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб.
2	Средняя величина оборотных активов, тыс. руб.
3	Оборачиваемость оборотных активов (стр. 1 / стр. 2),. кол-во раз
4	Продолжительность оборота оборотных  активов (360 / стр. 3), дни

Сделать выводы по таблице.

б) Провести анализ дебиторской задолженности предприятия, сделать выводы по табл. 6

Таблица 6.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
Дебиторская задолженность (краткосрочная) Дебиторская задолженность (долгосрочная) Коэффициент оборачиваемости краткосрочный дебиторской задолженности Продолжительность оборота краткосрочной дебиторской задолженности Краткосрочная кредиторская задолженность Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности Продолжительность оборота краткосрочной кредиторской задолженности

в) Охарактеризовать движение денежных средств предприятия, используя данные формы № 4 - Отчет о движении денежных средств. Сделать выводы относительно наличия денежных средств и их достаточности на данном предприятии.

г) Определить темпы роста показателей и подставить их в формулу:

100% <Т_к<Т_N<Т_p,                                                   (2)

где: Т_к – темпы роста капитала (%);

Т_N – темы роста выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (%);

Т_p - темпы роста прибыли от продаж (%)

Сделать выводы по каждому из трех неравенств.

 

2. Анализ данных отчета о прибылях и убытках

 

а) Проанализировать динамику показателей рентабельности предприятия. Сделать вывод об эффективности использования имущества (активов) предприятия. Заполнить табл. 7, 8.

 

= %                  (3)

 

б) Охарактеризовать влияние оборачиваемости активов и рентабельности продаж на эффективность использования активов. При анализе использовать формулу:

Рентабельность имущества (совокупность активов) = Рентабельность продаж * Оборачиваемость совокупных активов                                                             (4)

Данные записать в  табл. 9.

Таблица 7.