Анализ финансового состояния организации + журнал проводок вариант 4

№

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

Задача 1

1

1.1

1.2

1.3

1.4

Акцептован счет поставщика. Поступил компьютер. Сумма счета без НДС

Отразить операции с  НДС 

Оплачена стоимость  компьютера с НДС 

Компьютер принят в эксплуатацию по акту приема-передачи

08

18/1

60

01

60

60

51

08

500

100

600

500

2

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

2.6

2.7

2.8

Акцептован счет поставщика.

Поступил станок, требующий  монтажа. 

Сумма счета без НДС 

Отразить операции с  НДС 

Станок сдан в монтаж

Отразить расходы по монтажу станка:

Списаны материалы 

Начислена заработная плата 

Произвести все начисления на заработную плату в соответствии с действующим законодательством (0,7%)

 Станок принят в  эксплуатацию по акту о приеме-передаче (сумму определить)

07

18/1

08

08

08

08

08

01

60

60

07

10

70

69

76

08

9900

1980

9900

150

490

167

3

10710

3.1

3.2

Поступил безвозмездно новый  ксерокс

Ксерокс принят в эксплуатацию по акту о приеме-передаче

08

01

98/2

08

1500

1500

4

4.1

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

4.7

4.8

На основании акта о списании объекта основных средств  списан  морально устаревший станок (первоначальная стоимость = 5940).

  Списана амортизация

Списана остаточная стоимость

  Оприходованы отходы  от ликвидации станка      

  Начислена зарплата  за демонтаж 

  Произвести все  начисления на зарплату и налоги  в соответствии с действующим  законодательством 

  Отражен результат  от списания станка (сумму определить)

02

91

10

91

91

91

91

99

01

01

91

70

69

76

68

91

3800

2140

490

280

95

2

526

2553

5

5.1

5.2

5.3

5.4

5.5

5.6

Продан станок, бывший в эксплуатации

Первоначальная стоимость  станка =6930

Списана амортизация 

Списана остаточная стоимость

Отражены коммерческие расходы 

Предъявлен счет покупателю по отпускной цене

Поступили денежные средства

 Начислить все налоги  и произвести отчисления в  фонды в соответствии с действующим  законодательством. 

02

91

91

62

51

91

01

01

44

91

62

68

1980

4950

200

7900

7900

1317

1

2

3

4

5

5.7

5.8

Отражен НДС по расходам, связанным с реализацией

Определить результат  от реализации станка.

91

91

68

99

33

1400

6

6.1

6.2

6.3

6.4

6.5

6.6

6.7

6.8

6.9

6.10

Сдан в долгосрочную аренду станок (первоначальная стоимость =11800)

Списана амортизация 

На остаточную стоимость

Договорная цена

Начислены проценты за аренду

Отражена разница между  оценочной и остаточной стоимостью (определить)

Поступили на расчетный  счет проценты за аренду

Списана сумма процентов с доходов будущих периодов

Начислен НДС. Сумму определить.

03

02

91

76

76

91

51

98

91

91

01

03

03

91

98

98

76

91

68

99

11800

3000

8800

11300

3000

2500

3000

3000

500

2500

7

Начислена амортизация  на здание и оборудование цеха (12 %). Остаточную стоимость определить из баланса на начало года. 306010-46580=259430

259430*12%/12=2594

25

02

2594

Задача 2

8

8.1

8.2

8.3

8.4

8.5

8.6

Продан программный  продукт (первоначальная стоимость =3960)

Списана амортизация 

Списана остаточная стоимость

Предъявлен счет покупателю по отпускной стоимости 

Поступили денежные средства

Начислить все налоги и произвести отчисления в фонды  по действующему законодательству.

Определить прибыль  от продажи программного продукта.

05

91

62

51

91

91

04

04

91

62

68

99

1980

1980

2970

2970

396

594

9.1

9.2

9.3

9.4

9.5

Приобретен депозитный сертификат сроком на 1 месяц (покупная стоимость)

Поступили проценты по депозитам (5 %). Сумму определить.

Возвращены депозиты частично

58

76

51

51

91

51

91

76

58

99

9900

495

495

5940

495

10.1

10.2

10.3

Приобретены акции на 6 месяцев 

Начислены дивиденды (20 %).

Сумму определить.

58

76

91

51

91

99

3000

600

600

11.1

11.2

11.3

Получена ссуда от другого предприятия сроком на 1 месяц 

Проценты по ссуде (10 %). Сумму определить.

51

91

99

66

66

91

19800

1980

1980

12.1

12.2

12.3

12.4

Приобретены акции на 10 лет за указанные ниже суммы.  Дивиденды 6 % годовых 

Начислены дивиденды  за 1 месяц. Сумму определить.

Номинальная стоимость  акции 

Отражена разница между  стоимостью приобретения и номинальной стоимостью акций. Сумму определить. 

58

76

51

91

51

91

76

99

17800

89

89

22000

89

13.1

13.2

13.3

13.4

 Приобретены облигации  за указанные ниже суммы 

Начислен доход по облигациям (3 %).

Поступил доход по облигациям

Сумму определить.

58

76

51

91

51

91

76

99

14900

37

37

37

1

2

3

4

5

Задача 3

14.1

14.2

14.3

14.4

14.5

14.6

14.7

14.8

14.9

14.10

14.11

14.12

14.13

Акцептован счет поставщика. Поступили материалы (покупная стоимость).

Отразить НДС по всем операциям в соответствии с действующим законодательством

Согласована с поставщиком  претензия по качеству материалов

Возвращены материалы  поставщику из-за несоответствия ассортимента условиям договора

Предъявлена претензия  автобазе за допущенную недостачу материалов в пути

Автобаза частично возместила недостачу материалов

Оприходованы материалы  по учетным ценам 

Отражено отклонение фактической себестоимости материалов от учетных цен 

Списаны не возмещенные  автобазой потери материалов

10

18/1

60

76/3

60

60

76/3

51

10

18

10

90/8

99

60

60

76/3

68

10

68

60

76/3

60

60

10

76

90/8

198000

39600

4950

825

14850

2970

11880

9900

158400

31680

7920

1980

1980

15

15.1

15.2

15.3

15.4

15.5

В течение месяца отпущены материалы по учетным ценам 

На производство изделия  «А» 

На производство изделия  «В» 

На цеховые нужды 

На общехозяйственные  нужды 

На расходы маркетинговой  службы

20/1

20/2

25

26

44

10

10

10

10

10

59400

49500

17820

19800

11880

16

16.1

16.2

16.3

16.4

16.5

В связи с отклонением  фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам произведена дооценка затрат по статьям

На производство изделия  «А» 

На производство изделия  «В» 

На цеховые нужды 

На общехозяйственные  нужды 

На расходы маркетинговой  службы

20/1

20/2

25

26

44

10

10

10

10

10

2970

2471

895

990

594

17.1

Оплачены фактически оприходованные материалы 

Оплачены материалы  с расчетного счета 

Отразить операции с  НДС 

60

51

213840

18.1

18.2

18.3

Поступили материалы  от подотчетного лица

Отразить операции с  НДС 

Выдано из кассы подотчетному лицу

10

18

71

71

71

50

4950

990

5940

19.1

19.2

19.3

19.4

19.5

19.6

Проданы материалы (отражена балансовая стоимость)

Оплачены брокерские услуги

Отражены затраты на брокерские услуги

Поступила выручка от реализации материалов по отпускным  ценам 

Начислить налоги и произвести отчисления в фонды по действующему законодательству

 Определить прибыль  от продажи материалов.

90/8

76

90/8

51

90/8

99

10

51

76

90/7

68

90/9

29700

990

990

35622

5937

1005

20

Получены материалы  безвозмездно

10

98

7920

21.1

21.2

21.3

Переданы материалы  безвозмездно

Отразить операции с  НДС

Определить прибыль (убыток)

90/8

90/8

99

10

68

90/8

4950

990

5940

1

2

3

4

5

22

Списаны материалы на общехозяйственные нужды 

26

10

34650

Задача 4

23

23.1

23.2

23.3

23.4

23.5

Акцептован счет за электроэнергию и теплоэнергию с отнесением затрат на статьи

Общепроизводственные расходы 

Общехозяйственные расходы 

Расходы на реализацию

Отразить операции с НДС.

Перечислено по счету за электроэнергию и теплоэнергию. Сумму определить.

25

26

44

18

60

60

60

60

60

51

5000

2550

880

1686

10116

24.1

24.2

24.3

Акцептован счет подрядчика за ремонт здания заводоуправления. Сумма  по счету.

Отразить операции с НДС. 

Перечислено ремонтному управлению за ремонт. Сумму определить

26

18

60

60

60

51

24750

4950

29700

25

25.1

25.2

25.3

25.4

25.5

Начислена заработная плата  персоналу 

Рабочим за изготовление изделия «А» 

Рабочим за изготовление изделия «В»

Персоналу цеха

Персоналу заводоуправления

Персоналу маркетинговой  службы

20/1

20/2

25

26

44

70

70

70

70

70

74250

19800

31680

5940

11880

4950

26

26.1

26.2

26.3

26.4

26.5

Начислено в фонд социальной защиты населения на заработную плату. 

Сумму определить

По изделию «А» 

По изделию «В» 

Персонала цеха

Персонала заводоуправления /

Персонала маркетинговой службы

20/1

20/2

25

26

44

69

69

69

69

69

25245

6732

10771

2020

4039

1683

27.1

27.2

27.3

27.4

27.5

Сделаны начисления по обязательному  страхованию (0,7 %). Сумму определить.

По изделию «А» 

По изделию «В» 

Персонала цеха

Персонала заводоуправления

Персонала маркетинговой  службы

20/1

20/2

25

26

44

76

76

76

76

76

521

139

222

42

83

35

28.1

28.2

28.3

28.4

Удержаны из заработной платы 

Подоходный налог 

Фонд социальной защиты населения 

Профсоюзные взносы

Зарплата, выданная авансом 

70

70

70

70

68

69

76

50

8910

743

743

30000

29

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

69

70

495

30.1

30.2

30.3

30.4

Перечислено в погашение  задолженности по налогам и 

отчислениям от заработной платы. Сумму определить. 

Подоходный налог 

Фонд социальной защиты населения. Сумму определить

Профсоюзные взносы 

Обязательное страхование. Сумму определить.

68

69

76

76

51

51

51

51

8910

25755

743

743

1

2

3

4

5

31.1

31.2

31.3

31.4

Выданы заработная плата  и пособия через кассу 

Получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы и пособий. 

Выдана заработная плата  и пособия.

Депонированная заработная плата. Сумму определить.

Сдана в банк не выданная в срок заработная плата

50

70

70

51

51

50

76

50

34349

32864

1485

1485

32.1

32.2

32.3

Произведены отчисления по заработной плате в резерв на отпуска рабочих, занятых:

на производстве изделия  «А» 

на производстве изделия  «В»

на обслуживании оборудования в цехе

20/1

20/2

25

96

96

96

1980

3168

594

33.1

33.2

33.3

Произведены отчисления в резерв на отпуска для создания Фонда социальной защиты населения от фонда оплаты труда рабочих, занятых:

на производстве изделия  «А» 

на производстве изделия  «В» 

на обслуживании оборудования в цеху

20/1

20/2

25

96

96

96

970

1552

291

34

Выданы из кассы деньги в подотчет на хозяйственные расходы

71

50

495

35

Списаны с подотчета  деньги по авансовому отчету, 

израсходованные на приобретение материалов

10

71

495

36.1

36.2

Закрыт счет 25. Затраты  списаны на счет 20.

По изделию «А» 

По изделию «В»

20/1

20/2

25

25

13537

21659

37.1

37.2

Закрыт счет 26. Затраты  списаны на счет 20.

По изделию «А» 

По изделию «В» 

20/1

20/2

26

26

37978

60764

38

Закрыт счет 44. Затраты  списаны на счет 90. Сумму определить.

90

44

27532

39.1

39.2

Выпущенная продукция оприходована на склад по фактической себестоимости. Сумму определить с учетом незавершенного производства

По изделию «А» 

По изделию «В» 

Выпущено изделий «А» – 120: 143506/120=1196

Выпущено изделий «В» – 150: 181787/150=1212

43

43

20/1

20/2

143506

181787

Задача 5

40.1

40.2

40.3

Реализована продукция  покупателям (выручка поступила  в кассу)

Деньги внесены на расчетный счет

Произвести начисление налогов согласно законодательству.

50

51

90

90

50

68

45540

45540

7590

41

41.1

41.2

41.3

41.4

Продукция отгружена покупателям

Предъявлен счет покупателям  за отгруженную продукцию 

Отражена фактическая  себестоимость реализованной продукции 

Поступили денежные средства за отгруженную продукцию 

Начислить налоги и произвести отчисления в фонды в соответствии с действующим законодательством.

62

90

51

90

90

43

62

68

352440

247926

352440

58740

1

2

3

4

5

42

42.1

42.2

42.3

42.4

42.5

Отражены полученные санкции 

Поступил на расчетный  счет штраф за нарушение поставщиками договоров о поставке материалов

Уплачен штраф за невыполнение договорных обязательств

Начислен налог на добавленную стоимость. Сумму определить.   

Отразить прибыль от реализации продукции. Сумму определить.

51

90/8

90/8

90/9

90/9

90/7

51

68

99

99

11880

2970

1980

6930

56192

Задача 6

43.1

43.2

Начислены платежи в  бюджет от прибыли 

Налог на недвижимость. Сумму  определить.

Налог на прибыль и  доходы. Сумму определить.

99

99

68

68

216

11711

44

Начислено в резервный  фонд (10 % от чистой прибыли).

99

82

4131

45

Начислено в фонд накопления (20 % от чистой прибыли).

99

84/2

8264

46

Начислено в фонд потребления (10 % от чистой прибыли).

99

84/4

4131

47.1

47.2

Начислен штраф за занижение прибыли 

Перечислен штраф за занижение прибыли 

99

68

68

51

2140

2140

48.1

48.2

Перечислены платежи в бюджет:

Налог на недвижимость 

Налог на прибыль и  доходы

68

68

51

51

649

11711

№ операции

Сумма по дебету

№ операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало   

306010

1.4

500

4.1

3800

2.8

10710

4.2

2140

3.2

1500

5.1

1980

5.2

4950

6.1

11800

Оборот

12710

Оборот

24670

Сальдо на конец   

294050

№ операции

Сумма по дебету

№ операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало   

46580

4.1

3800

7.1

2594

5.1

1980

6.2

3000

Оборот

8780

Оборот

2594

Сальдо на конец   

40394

№ операции

Сумма по дебету

№ операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало   

6700

6.1

11800

6.2

3000

6.3

8800

Оборот

11800

Оборот

11800

Сальдо на конец   

6700

№ операции

Сумма по дебету

№ операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало   

16300

8.1

1980

8.2

1980

Оборот

-

Оборот

3960

Сальдо на конец   

12340

№ операции

Сумма по дебету

№ операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало   

6800

8.1

1980

Оборот

1980

Оборот

-

Сальдо на конец   

4820

№ операции

Сумма по дебету

№ операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало   

12800

2.1

9900

2.3

9900

Оборот

9900

Оборот

9900

Сальдо на конец   

12800

№ операции

Сумма по дебету

№ операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало   

84800

1.1

500

1.4

500

2.3

9900

2.8

10710

2.4

150

3.2

1500

2.5

490

2.6

167

2.7

3

3.1

1500

Оборот

12710

Оборот

12710

Сальдо на конец   

84800

№ операции

Сумма по дебету

№ операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало   

98600

4.3

490

2.4

150

14.1

198000

14.5

14850

14.9

158400

14.11

7920

14.11

7920

15.1

59400

18.1

4950

15.2

49500

20

7920

15.3

17820

35

495

15.4

19800

15.5

11880

16.1

2970

16.2

2471

16.3

895

16.4

990

16.5

594

19.1

29700

21.1

4950

22

34650

Оборот

378175

Оборот

258540

Сальдо на конец   

251895

№ операции

Сумма по дебету

№ операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало   

2570

1.2

100

2.2

1980

14.2

39600

14.10

31680

18.2

990

23.4

1686

24.2

4950

Оборот

80986

Оборот

-

Сальдо на конец   

83556

№ операции

Сумма по дебету

№ операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало   

19290

15.1

59400

39.1

143506

16.1

2970

25.1

19800

26.1

6732

27.1

139

32.1

1980

33.1

970

36.1

13537

37.1

37978

Оборот

143506

Оборот

143506

Сальдо на конец   

19290

№ операции

Сумма по дебету

№ операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало   

-

15.2

49500

39.2

181787

16.2

2471

25.2

31680

26.2

10771

27.2

222

32.2

3168

33.2

1552

36.2

21659

37.2

60764

Оборот

181787

Оборот

181787

Сальдо на конец   

-

№ операции

Сумма по дебету

№ операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало   

7.1

2594

36.1

13537

15.3

17820

36.2

21659

16.3

895

23.1

5000

25.3

5940

26.3

2020

27.3

42

32.3

594

33.3

291

Оборот

35196

Оборот

35196

Сальдо на конец   

№ операции

Сумма по дебету

№ операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало   

15.4

19800

37.1

37978

16.4

990

37.2

60764

22

34650

23.2

2550

24.1

24750

25.4

11880

26.4

4039

27.4

83

Оборот

98742

Оборот

98742

Сальдо на конец   

№ операции

Сумма по дебету

№ операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало   

7710

16.5

11880

15.5

594

5.3

200

23.3

880

38

27532

25.5

4950

26.5

1683

27.5

35

Оборот

20022

Оборот

27732

Сальдо на конец   

-