Анализ бухгалтерской отчетности предприятия

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Вариант

Дебет

Кредит

I

17

Принят к возмещению из бюджета НДС по оплаченной и поступившей от завода "Серп и молот" стали СИ-100.

68

19

5400

18

Утвержден авансовый отчет Смирнова А.С. по произведенным командировочным расходам. Расходы включены в фактическую себестоимость приобретения лесоматериалов

(Основание: авансовый отчет № 236 от I9.12.2013)

10

71

225

19

Получен в кассу от Смирнова А.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм

(Основание: авансовый отчет № 236 от 19.12.2013, приходный кассовый ордер  № 96 от 19.12.2013).

50

71

15

20

Акцептован счет лесоторговой базы № 3 за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб. м), в том числе:

- Договорная цена (без НДС)

- НДС (18% сверх договорной цены)

(Основание: приходный ордер № 402 от 19.12.2013, счет № 618 от 17.12.2013)

10

19

60

60

4000

720

21

Отпущена в производство по фактической себестоимости приобретения и израсходована для изготовления продукции по договору № 28 от 08.10.2013 с ОАО "АРС" техническая резина (320 кг)

(Основание: лимитно-заборная карта № 1094 от 22.12.2013)

20А

10

3200

22

Отпущены по фактической себестоимости приобретения для упаковки отгружаемой продукции лесоматериалы (0,5 куб. м)

(Основание: лимитно-заборная карта № 16 от 24.12.2013)

25

10

528

23

Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходованы на текущий ремонт оборудования материалы (8 кг)

(Основание: требование № 17 от 24.12.2013, смета затрат на текущий ремонт  оборудования от 12.06.2013)

25

10

800

24

Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции организации краска (7 кг)

(Основание: требование № 18 от 26.12.2013, смета на ремонт помещения  дирекции от 02.11.2013)

26

10

280

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Вариант

Дебет

Кредит

I

25

Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь, в том числе:

- за изготовление продукции  по договору № 28 от 08.10.2013  ОАО "АРС"

(Основание: наряд № 158 от 30.12.2013, расчетно-платежная  ведомость за декабрь 2013)

- за изготовление продукции  по договору № 36 от 10.11.2013 с ООО "ДИАЛОГ"

(Основание: наряд № 159 от 30.12.2013, расчетно-платежная  ведомость за декабрь 2013)

20А

20Б

70

70

20000

10000

26

Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу цехов

(Основание: табель и расчетно-платежная  ведомость за декабрь)

25

70

13000

27

Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу организации

(Основание: табель и расчетно-платежная  ведомость за декабрь)

26

70

9000

28

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации

(Основание: больничные листы, расчетно-платежные  ведомости за декабрь)

69

70

3700

29

Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (по отношению к начисленной заработной плате):

- рабочих основного производства, в том числе:

• на заказ по договору № 28
• на заказ по договору № 36

20А

20Б

69

69

6000

3000

- АУП цехов

25

69

3900

- АУП организации

26

69

2700

(Основание: расчет бухгалтерии)

30

Из начисленной заработной платы и пособия по нетрудоспособности удержан налог на доходы физических  лиц (НДФЛ) 13%

(Основание:  расчет бухгалтерии.  Вычеты сотрудникам не представляются)

70

68

7241

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Вариант

Дебет

Кредит

I

31

С расчетного счета перечислен в бюджет НДФЛ

(Основание: платежное поручение  № 393 от 30.12.2013, выписка банка от 30.12.2013)

68

51

7241

32

С расчетного счета перечислены страховые взносы в:

69

51

15600

Пенсионный фонд (тариф ПФ РФ 22%)

(Основание: платежное поручение  № 395 от 30.12.2013, выписка банка от 30.12.2013)

69

51

11400

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (тариф ФФОМС РФ 5,1%)

(Основание: платежное поручение  № 396 от 30.12.2013, выписка банка от 30.12.2013)

69

51

2652

Фонд социального страхования (тариф ФСС РФ 2,9%)

(Основание: платежное поручение  № 397 от 30.12.2013, выписка банка от 30.12.2013)

69

51

1508

33

Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы, начисленной за декабрь, пособий по временной нетрудоспособности персоналу, начисленных в декабре

(Основание: чек № 21020608 от 30.12.2013, приходный  кассовый ордер № 115 от 30.12.2013, выписка  банка от 30.12.2013)

50

51

48459

34

Из кассы выдана заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности (полностью)

(Основание: расчетно-платежная ведомость  № 12, отчет кассира за 30.12.2013)

70

50

48459

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Вариант

Дебет

Кредит

I

35

Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции прямо пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих, в том числе:

- на заказ по договору № 28

- на заказ по договору № 36

(Основание: расчет бухгалтерии)

20А

20Б

25

25

13115,3

6557,6

36

Общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных списаны в полном объеме на счет учета продаж

(Основание: расчет бухгалтерии)

90.2

26

12750

37

Оприходована на склад поступившая из основного производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости, произведенная в соответствии с договором № 28 от 08.10.2013 с ОАО "АРС"

(Основание: накладная № 317 от 24.12.2013)

43

20А

48315,3

38

Отгружена ОАО "АРС" готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:

- Общая сумма счета, в том  числе:

- НДС (18%)

(Основание: счет № 317 от 26.12.2013. товарно-транспортная  накладная № 931 от 26.12.2013)

62

90.3

90.1

68

118000

21240

39

Списана со склада отгруженная ОАО "АРС" по договору № 28 от 08.10.2013 продукция в оценке по фактической производственной себестоимости

(Основание: расчет бухгалтерии)

90.2

43

48315,3

40

Акцептован счет автотранспортного предприятия № 2 от 2б.12.2013 за услуги по перевозке отгруженной продукции, в том числе:

- Договорная цена  (без учета  НДС)

- НДС (18% сверх цены)

(Основание: счет № 2 от 26.12.2013)

44

19

76

76

1000

180

41

Оплачен счет автотранспортного предприятия № 2 от 26.12.2013.

(Основание: платежное поручение  № 387 от 27.12.2013; выписка из банка  от 28.12.2013)

76

51

1180

42

Принят к возмещению из бюджета НДС со стоимости оплаченных автотранспортных услуг

(Основание: расчет бухгалтерии)

68

19

180

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Вариант

Дебет

Кредит

I

43

Поступила на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную ОАО "АРС», в ноябре 2013 года

(Основание: выписка банка от 20.12.2013)

51

62

42553

44

Списаны на счет учета продаж расходы на продажу

(Основание: расчет бухгалтерии)

(Расчет произвести самостоятельно)

90.9

44

1000

45

Списан финансовый результат от продажи продукции по договору № 28 от 08.10.2013 с ОАО "АРС"

(Основание: расчет бухгалтерии)

99

90.9

1000

46

Поступили на расчетный счет денежные средства за продукцию, проданную по договору № 28 от 08.10.2013 ОАО"АРС"

(Основание: выписка банка от 30.12.2013)

51

62

118000

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Вариант

Дебет

Кредит

I

47

На расчетный счет поступил аванс от 000 "ДИАЛОГ":

- в сумме 17700 руб.

- в том числе НДС

(Основание: договор № 36 от 10.11.2013; выписка  банка от 10.12.2013)

51

62

62

68

17700

2700

48

Закрытие субсчетов, открытых к счету 90 "Продажи"

90.9

99

211044,7

49

Закрытие субсчетов, открытых к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

91.9

99

53200

520

Списана нераспределенная прибыль отчетного года

99

84

259394,7

51

Произведены отчисления в резервный капитал. (5% чистой прибыли отчетного года)

(Основание: решение собрания акционеров)

84

82

12969,7