Анализ бухгалтерской отчетности на предприятии ОАО «ЛК-ТРАНС-АВТО»

 

 

 

 

 

 

Таблица 10 - Анализ показателей платежеспособности предприятия

 

№	Показатели	На начало года	На конец  года	Изменения
1.	Общий показатель ликвидности	2,02	1,62	-0,4
2.	Коэф-т абсолютной ликвидности	0,74	0,61	-0,13
3.	Коэф-т ликвидности	3,05	2,4	-0,65
4.	Коэф-т покрытия	3,58	2,8	-0,78
5.	Коэф-т маневренности  функционирующего капитала	1,38	1,55	0,17
6.	Доля оборотных средств  в активах	0,61	0,56	-0,05
7.	Коэф-т обеспеченности собственными оборотными средствами	0,7	0,63	-0,07
8.	Коэф-т восстановления (утраты) платежеспособности организации		1,42

 

Структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие  – неплатежеспособным, если выполняется  одно из следующих условий:

1. Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) на конец отчетного периода имеет значение менее 2;
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами более 0,1.

 

В данном случае у предприятия  значение коэффициента покрытия (текущей  ликвидности) составляет 1,62, следовательно, структура баланса неудовлетворительна. При неудовлетворительной структуре баланса для проверки реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности сроком на 6 месяцев следующим образом:

 

Квосст.=

 

Квосст.=

= 1,42

 

 

Анализ:

Общий показатель ликвидности  данного предприятия за год уменьшился на 0,4 и составил на конец периода 1,62; уменьшились также коэффициенты абсолютной ликвидности на 0,13 и коэффициент ликвидности на 0,65, и составили в конце отчетного периода соответственно 0,61 и 2,4. В этом случае коэффициент абсолютной ликвидности находится в пределах установленной нормы, но он неустойчив, т.к. норма для этого коэффициента находится в промежутке 0,2-0,7. Произошло увеличение коэффициента маневренности функционирующего капитала на 0,17. Доля оборотных средств в активах в конце года составляет 0,56. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами находится в норме (Коб.соб.ср.>0,1) и составляет в конце периода 0,63.

Рассчитав коэффициент восстановления платежеспособности предприятия, который составляет 1,42 при нормативе Квосст.>1, и, учитывая данные других коэффициентов, можно сказать, что предприятие не способно восстановить свою платежеспособность в течение полугода.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 12 - Анализ оборачиваемости оборотных средств  предприятия

№	Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
1.	Выручка, т.р.	494535	538446	43911
2.	Количество дней анализируемого периода	365	365	-
3.	Однодневная выручка	1354	1475	121
4.	Средний остаток оборотных средств	103447	107423	3976
5.	Продолжительность одного периода, дн.	76,4	72,8	-3,6
6.	Коэффициент оборачиваемости, обороты	4,7	5	0,3
7.	Коэффициент загрузки средств в обороте	0,2	0,19	-0,01

Анализ:

При рассмотрении оборачиваемости оборотных средств предприятия видно, что выручка увеличилась на 43911 тыс. руб., которая в конце отчетного периода составила 538446  тыс. руб. Объем однодневной выручки увеличился до 121 руб. Также увеличился средний остаток оборотных средств на 3976 тыс. руб., который составил в конце года 107423 тыс. руб. Продолжительность одного оборота упала на 3,6 и составила 72,8 дней, что говорит о падении деловой активности предприятия, из-за роста продолжительности одного оборота падает скорость оборачиваемости средств предприятия, данное предприятие получит меньше прибыли, а издержки текущего периода возрастут. Коэффициент оборачиваемости (фондоотдача) увеличился на 0,3 оборотов и составил в конце периода 5 оборота. Коэффициент загрузки средств в обороте (фондоемкость) упал на 0,01 и составил в отчетном периоде 0,19.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 13 - Анализ эффективности использования капитала

№	Показатели	На начало года	На конец года	Отклонения
				в абсолютных величинах	в %
1.	Выручка, т.р.	494535	538446	43911	8,87
2.	Среднесписочная численность работников, чел.	20	20	-	-
3.	Производительность труда  1-го среднесписочного работника,  т.р./чел.	24726	26922	2196	8,88
4.	Среднегодовая стоимость основных фондов, т.р.	64949	81047	16098	24,7
5.	Фондовооруженность труда 1-го среднесписочного работника, т.р.	3247	4052	805	24,7
6.	Фондоотдача основных фондов, т.р.	7,61	6,64	-0,97	-12,7
7.	Фондоемкость основных фондов, т.р.	0,13	0,15	0,02	15,3
8.	Среднегодовая стоимость нематериальных активов, т.р.	-	-	-	-
9.	Фондоотдача НМА, т.р.	-	-	-	-
10.	Фондоемкость НМА, т.р.	-	-	-	-

Анализ:

При анализе эффективности  использования капитала видно, что  выручка к концу года вырос на 43911 тыс.руб. (8,87%). Среднесписочная численность работников 20 чел., увеличилась производительность труда  на 2196 тыс. руб./чел. (8,88%). Произошел незначительный спад фондоотдачи основных фондов на 12,7 % . Сильно выросла среднегодовая стоимость основных фондов   на 24,7%  и составила 81047 тыс.руб. на конец года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 16 - Анализ показателей, характеризующих прибыльность (рентабельность) предприятия

№	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменения
1.	Рентабельность продаж	12	12,7	0,7
2.	Чистая рентабельность отчетного периода	7,7	8,5	0,8
3.	Рентабельность собственного капитала	27,4	28	1,4
4.	Экономическая рентабельность	21,8	22,2	0,4
5.	Фондорентабельность	50,5	51,4	0,9
6.	Рентабельность основной деятельности	3,27	3,28	0,01
7.	Рентабельность перманентного капитала	27,3	27,8	0,5
8.	Рентабельность чистых активов	7,72	8,5	0,78
9.	Период окупаемости собственного капитала	37,8	36,2	-1,6

Анализ:

Анализ рентабельности предприятия показал, что отрицательные  показания произошли только в  периоде окупаемости предприятия (1,6). При этом экономическая рентабельность увеличилась на 0,4. А наибольшие значения в отчетном периоде имеют рентабельность собственного капитала на 1,4, что положительно характеризует работу предприятия. Однако учитывая остальные показатели рентабельности предприятия, нельзя сказать, что в целом предприятие работает максимально эффективно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

При анализе финансово-хозяйственной  деятельности предприятия и мы видим увеличение актива и пассива бухгалтерского баланса на 21110 тыс. руб., что показано в таблице №1.

Состав и размещение активов, их влияние на изменение  имущества предприятия проанализированы в таблице №2. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств показал снижение собственных оборотных средств предприятия за анализируемый период на 4739 тыс.руб. Предприятие «ЛК-ТРАНС-АВТО» в рассматриваемом периоде не пользовалось заемными средствами.

Предприятия является финансово устойчивым, что видно в таблице №6 «Анализ финансовой устойчивости», предприятие находится в спаде по сравнению с предыдущем периодом, но это не критичный спад. Также это подтверждает анализ ликвидности баланса. В таблице №8 видно, что общий показатель ликвидности равен 1,62 в конце отчетного периода, что полностью соответствует норме (≥1).

Деловая активность данного  предприятия увеличилась за отчетный период по сравнению с предыдущим периодом, но не сильно.

При анализе эффективности  использования капитала наблюдается увеличение выручки на 43911 тыс.руб., не значительное снижение производительности труда.

Анализ рентабельности показывает, как предприятие использует свой капитал. Проанализировав таблицу №16, можно сделать вывод, что предприятие медленно развивается, и если это развитие будет увеличиваться с каждым годом, то предприятие выйдет на новый более высокий уровень.

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. ФЗ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21 ноября 1996
2. Галкина М.М. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. – М.: Альтаир – МГАВТ, 2006
3. Галкина М.М. Анализ бухгалтерской отчетности на предприятии. – М.: Альтаир – МГАВТ, 2009
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ.- М: Статистика. 2000.