Анализ бухгалтерского баланса предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборотно-сальдовая ведомость

             

№ счета	наименование	начальное сальдо		обороты		остаток на конец года
		д	к	д	к	д	к
01	Основные средства	77630000		5814000	478300	82965700
02	Амортизация основных средств		38270000	144000	980750		39106750
04	Нематериальные активы	3750000				3750000
05	Амортизация нематериальных активов		1980000		42000		2022000
07	Оборудование к установке	1575000				1575000
08	Вложения во внеоборотные активы	8947000		1700000	5480000	5167000
58	Финансовые вложения	850000			750000	100000
10	Материалы	16326150		540100	1080000	1786250
19	НДС по приобретенным ценностям	35700		380712	141412	275000
20	Основное производство	2750000		2168977		4918977
23	Вспомогательные производства	3500		195600		199100
97	Расходы будущих периодов	2500			1900	600
50	Касса	3500		286873	280773	9600
51	Расчетные счета	128000		3700400	2807367	1021033
68	Расчеты по налогам и борам		2700000	1079412	139373		1759961
69	Расчеты по социальному	450000		772382	386117		63735
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		980000	329573	715810		1366237
80	Уставный капитал		19850000				19850000
83	Добавочный капитал		24250780				24250780
84	Нераспределенная прибыль		10292370	22000			10270370
82	Резервный капитал		3800000				3800000
60 а	Расчеты с поставщиками и  подрядчиками	788900		1736192	2486192	38900
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	50100				50100
60п	Расчеты с поставщиками и  подрядчиками		10060000	300000	300000		10060000
75	Расчеты с учредителями	32600				32600
62	Расчеты с покупателями и  заказчиками		154600	2690600	3313600		777600
71	Расчеты с подотчетными лицами		100000	8900	105000		196100
91	Прочие доходы и расходы			212300	292000		79700
99	Прибыли и убытки			212300	874727		662427
26	Общехозяйственные расходы			365000	281000		84000
	Итого:	112437750	112437750	20936321	20936321	115045950	115045950

Выводы:

1. Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

Собственные оборотные средства = оборотные активы - краткосрочная задолжность

СОС _{на начало года} =72580,35-14354,6=58225,75 тыс.руб

СОС _{на конец года} =63373,5-5169,6=58203,9 тыс. руб

Косс = Собственные оборотные средства/ Оборотные средства, то

Косс _{на начало года} =58225,75/72580,35=0,8

Косс _{на конец года} =58203,9/63373,5=0,9

Нормативное значение Косс = 0.1 (10%) было установлено постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» в качестве одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей.

Так как  уровень данного коэффициента выше нормативного. то можно сказать о том, что 80% оборотных средств сформировано за счет собственного капитала предприятия.

Вывод: уровень коэффициентов на начало и конец года выше нормативного, что говорит о том, что коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами находится на хорошем уровне и увеличился на 10%, поскольку соответственно 80 и 90% оборотных средств предприятия сформировано за счет собственного капитала предприятия, что является хорошей тенденцией.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности  

характеризует способность  компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и  краткосрочных финансовых вложений.

Это один из самых важных финансовых коэффициентов. Нормальным считается значение коэффициента более 0.2. Чем выше показатель, тем лучше  платежеспособность предприятия. С  другой стороны, высокий показатель может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, о слишком  высокой доле неработающих активов  в виде наличных денег и средств  на счетах.

Высоколиквидные Оборотные  активы

Кал = ------------------------------------------

  Краткосрочные обязательства

 

Высоколиквидные текущие активы предприятия:

Наличные деньги в кассе  и на расчетных счетах в банках.

Краткосрочные финансовые вложения.

 

Текущие пассивы

ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года).

неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т.д.).

прочие текущие обязательства.

Кал _{на начало года}=131500/14354,6=94

Кал _{на конец года}=113063/5169,6= 21

Считается, что чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. С другой стороны, высокий показатель может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, о слишком высокой доле неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах.

Вывод: на основании полученных данных можно сделать вывод о том, что коэффициент абсолютной ликвидности предприятия изменился с начала года в 4,5 в меньшую сторону, что является хорошей тенденцией, которая говорит об умеренном значении этого коэффициента. То есть  на предприятии более рациональная структура предприятия, и нет слишком высокой доли неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах.

3. Коэффициент текущей ликвидности

Ктл=ТА/КО,

где ТА - текущие активы (2-ой раздел баланса).

КО - краткосрочные обязательства (кредиты, займы и кредиторская задолженность).

Коэффициент текущей ликвидности  показывает платежные возможности  предприятия при условии не только погашения дебиторской задолженности, но и при продаже в случае необходимости  материальных оборотных средств.

Ктл _{на начало года}=20825,85/14354,6=1,45

Ктл _{на конец года}=7368,327/5169,6=1,42

Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Хорошим считается значение коэффициента более 2. Так как коэффициент меньше двух, то можно сказать, что это может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы, неоправданным ростом дебиторской задолженности.

Вывод: коэффициент текущей ликвидности предприятия изменился с начала года на 0,03 в меньшую сторону, что является плохой тенденцией, так как нормативный хороший коэффициент должен быть более двух. Это говорит о том, что снижается уровень платежеспособности предприятия, возможно, это связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы, неоправданным ростом дебиторской задолжности.

4.Коэффициент  промежуточной ликвидности

Этот коэффициент отражает в более чистом виде способность  компании платить по счетам. Запасы, которые входят в состав оборотных  средств являются не очень ликвидным  видом актива, и при их экстренной реализации они потеряют значительную часть стоимости, поэтому их не берут в расчет коэффициента промежуточной ликвидности.

Коэф. промежуточной ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства.

Коэф. промежуточной ликвидности _{на начало года} =1717,3/14354,6=0,11

Коэф. промежуточной ликвидности _{на конец года} =1319,6/5169,6= 0,25

 

Значение коэффициента должно быть не менее 0,7-0,8, т.е. 70-80% краткосрочных  обязательств должно быть перекрыто  наиболее ликвидными активами, т.е. наличными, акциями и дебиторской задолженностью (задолженность клиентов перед компанией). Можно сделать вывод, что компания имеет плохую способность платить по счетам.

Вывод: так как значение коэффициента промежуточной ликвидности увеличилось до 0,25, то можно сделать вывод, что компания улучшила свое положение и имеет хорошую способность платить по счетам.