Аналитические и синтетические счета

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Апреля 2014 в 13:07, контрольная работа

Краткое описание

В бухгалтерском учете для получения различной информации используется три вида счетов. По степени их детализации они подразделяются на синтетические, аналитические и субсчета. Синтетические счета содержат обобщенные показатели об имуществе, обязательствах и операциях организации по экономически однородным группам, выраженные в денежном измерителе. Синтетический и аналитический учет организуются так, чтобы их показатели контролировали друг друга ив конечном итоге совпадали, вот почему записи по ним проводятся параллельно; записи на счетах аналитического учета производятся на основании тех же документов, что и записи на счетах синтетического учета, но с большей детализацией. Между синтетическими и аналитическими счетами существует неразрывная взаимосвязь.

Содержание

1. Теоретическая часть 3
1.1. Счета синтетические и аналитические, их взаимосвязь 3
1.2. Забалансовые счета, их назначение 6
1.3. План счетов бухгалтерского учета, его структура 8
2. Практическая часть 12
Список литературы 21

Скачать полностью (59.77 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Заказ 637 Бухгалтерский учет Вариант 4.doc

— 453.00 Кб (Скачать документ)

Раздел I. Внеоборотные активы.

Раздел II. Производственные запасы.

Раздел III. Затраты на производством

Раздел IV. Готовая продукция и товары.

Раздел V. Денежные средства.

Раздел VI. Расчеты.

Раздел VII. Капитал.

Раздел VIII. Финансовые результаты.

Каждый счет, представленный в соответствующем разделе, помимо наименования обозначен шифром (кодом). Сделано это с целью сокращения учетных записей, так как указание шифра позволяет отказаться от наименования счета. Предусмотрен серийный способ шифровки. Определенный набор шифров счетов формирует содержание соответствующего раздела. Шифры счетов обозначаются двузначными числами от 01 до 995.

Забалансовые счета, в силу своей специфики в плане счетов, выделены обособленно и раскрывают информацию о наличии и движении имущества, не принадлежащего предприятию. Однако исходя из содержания фактов хозяйственной деятельности временно находятся в его пользовании или распоряжении. Здесь находятся также счета, на которых ведется учет и контроль за отдельными хозяйственными операциями экономического субъекта, его условных прав и обязательств.

Забалансовые счета имеют трехзначную нумерацию. Например, счета 001 «Арендованные основные средства», 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов», 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» и т. д. Субсчета к забалансовым счетам не предусмотрены, так как в этом нет необходимости. На них отсутствует двустороннее движение учитываемых объектов. Поэтому счет закрывается в одностороннем порядке и записи на нем ведутся по простой системе, т. е. только по дебету счета или только по кредиту счета.

2. Практическая часть

Данные для выполнения ситуационной задачи приведены на примере условной организации ООО «Вымпел». Суммы, указанные в задаче, условные.

Последовательность выполнения задачи:

1.Составить баланс на начало отчетного периода по данным об имуществе и источниках его формирования ООО «Вымпел» (форма №1 бухгалтерской финансовой отчетности).

2.Составить журнал регистрации хозяйственных операций (таблица 1) по ООО «Вымпел» за месяц на основании перечня операций с указанием бухгалтерских проводок по счетам и сумм, подсчитать в журнале итог за месяц.

3.Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса; сделать разноску хозяйственных операций за месяц по данным журнала регистрации операций; подсчитать за месяц обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца.

4.Составить оборотно-сальдовую ведомость (таблица 2) по данным счетов бухгалтерского учета и проверить правильность ее составления.

5.Составить баланс по форме №1 на конец отчетного периода.

Решение:

Составим журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций

№п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
1.	Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: а) стоимость материалов б) НДС	2700 486	10 19	60 60
1.	Итого:	3186
2.	Получены безвозмездно основные средства производственного назначения	5000	08	83
3.	Основные средства, полученные безвозмездно, введены в эксплуатацию	5000	01	08
4.	Отпущены со склада материалы в основное производство	2300	20	10
5.	Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) персоналу цехов в) административно-управленческому персоналу	22000 14000 20000	20 25 26	70 70 70
5.	Итого:	56000
6.	Начислены страховые взносы на фонд оплаты труда (30%): а) рабочих основного производства б) персонала цехов в) административно-управленческого персонала	6600 4200 6000	20 25 26	69 69 69
6.	Итого:	16800
7.	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников (13%)	7280	70	68
8.	Начислена амортизация по зданиям и оборудованию: а) основного производства б) цехов в) заводоуправления	16000 9000 5100	20 25 26	02 02 02
8.	Итого:	30100
9.	Перечислены с расчетного счета: а) задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц б) органам социального страхования и обеспечения	7280 16800	68 69	51 51
9.	Итого:	24080
10.	Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную им ранее готовую продукцию	32800	51	62
11.	Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы	50000	50	51
12.	Выдана из кассы заработная плата	47900	70	50
13.	Депонирована неполученная заработная плата	2100	70	76
14.	Депонированные суммы возвращены на расчетный счет	2100	51	50
15.	Списаны общепроизводственные расходы (сумму определить)	27200	20	25
16.	Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)	31100	20	26
17.	Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости 1. Остаток на начало месяца – 23000 2. Расходы за месяц – 105200 3. Остаток на конец года - 4500 4. Фактическая себестоимость готовой продукции (1+2-3) – 118700	123700	43	20
18.	Отгружена готовая продукция покупателям, отражается выручка от реализации продукции методом начисления (в т.ч. НДС)	180000	62	90
19.	Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции (сумму определить)	27458	90	68
20.	Перечислен в бюджет НДС с расчетного счета	27458	68	51
21.	Списана фактическая себестоимость готовой продукции	123700	90	43
22.	Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц (сумму определить)	28842	90	99
23.	Начислен налог на прибыль организации (20%)	6768	99	68
	Итого за месяц	860872	-	-

Откроем счета бухгалтерского учета по данным баланса, сделаем разноску хозяйственных операций за месяц по данным журнала регистрации операций; и подсчитаем за месяц обороты по счетам и выведем остатки на конец месяца

по счету № 01 «Основные средства»

Месяц	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
	Обороты по дебету с кредита счетов			Дебет	Кредит
	08			Дебет	Кредит
На начало месяца				890000
за месяц	5000	5000
На конец месяца	5000	5000	0	895000

по счету № 02 «Амортизация основных средств»

Месяц	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
	Обороты по дебету с кредита счетов			Дебет	Кредит
				Дебет	Кредит
На начало месяца					130000
за месяц			16000
			9000
			5100
На начало месяца		0	30100		160100

по счету № 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Месяц	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
	Обороты по дебету с кредита счетов			Дебет	Кредит
	83			Дебет	Кредит
На начало месяца				0
за месяц	5000	5000	5000
На конец месяца	5000	5000	5000	0

по счету № 10 «Материалы»

Месяц	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
	Обороты по дебету с кредита счетов			Дебет	Кредит
	60			Дебет	Кредит
На начало месяца				3000
за месяц	2700	2700	2300
На конец месяца	2700	2700	2300	3400

по счету № 19 «Налог на добавленную стоимость»

Месяц	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
	Обороты по дебету с кредита счетов			Дебет	Кредит
	60			Дебет	Кредит
На начало месяца				0
за месяц	486
за месяц	486	486	0	486

по счету № 20 «Основное производство»

Месяц	Обороты по дебету с кредита счетов						Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
	Обороты по дебету с кредита счетов								Дебет	Кредит
	10	70	69	2	25	26			Дебет	Кредит
На начало месяца									23000
за месяц	2300	22000	6600	16000	27200	31000	105200	123700
На конец месяца	2300	22000	6600	16000	27200	31000	105200	123700	4500

по счету № 25 «Общепроизводственные расходы»

Месяц	Обороты по дебету с кредита счетов			Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
	Обороты по дебету с кредита счетов					Дебет	Кредит
	70	69	2			Дебет	Кредит
На начало месяца						0	0
за месяц	14000	4200	9000	27200	27200
На конец месяца	14000	4200	9000	27200	27200	0	0

Информация о работе Аналитические и синтетические счета