Создание нового предприятия

Категории персонала	Численность
Основные рабочие	16
Вспомагательные рабочие	8
Руководители	2
Специалисты	0
Служащие	2
Прочий персонал	1
Итого	29

 

 

Определение затрат на оплату труда персонала начинается с расчета заработной платы производственных (основных) рабочих. Учитывается трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифные ставки, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции определяется (ЗСДi):

ЗСдi = N×tштi×kTi×CTi,

где  N     - количество изделий, шт;

tштi   - норма времени на i–й операции;

kTi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i–й операции;

CTi   - тарифная ставка 1-го разряда.

 

Таблица 10. Расчет сдельной заработной платы

Наименование операций	Разряд	Разрядный  коэффициент	Тарифная ставка 1 разряда	Норма времени	Годовая программа	Фонд оплаты труда по сдельной заработной плате
1.  Токарное 16Т04А	4	1,53	50	0,1	22000	168300
2. Фрезерное 6С12	2	1,53	50	0,267	22000	448800
3. Сверлильное 2Н150	4	1,53	50	0,433	22000	729300
4. Шлифовальное 3У132	6	1,53	50	0,4	22000	673200
5. Сборочное место	4	1,53	50	0,233	22000	392700
Итого	-	-	-	-	-	2412300

 

 

 

Таблица 11. Фонд заработной платы

Категории персонала					Всего оплата труда
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии, 25%	Дополнительная зарплата 15%
Основные производственные рабочие	2412300	-	603075	452306,25	3467681,3
Вспомогательные рабочие	-	960000	240000	180000	1380000
Руководители	-	480000	120000	90000	690000
Специалисты	-	0	0	0	0
Служащие	-	192000	48000	36000	276000
Прочие	-	84000	21000	15750	120750
Всего	2412300	1716000	1032075	774056,25	5934431,3

 

 

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (исходные данные). Процент дополнительной заработной платы определяется по балансу рабочего времени.

 

 

4. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

 

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформляются в таблице 11.

 

Таблица 12. Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)

Элементы затрат	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, %
Материальные затраты	93139,933	88,945
Оплата труда	5934,431	5,667
Отчисления на социальные нужды (30%+1,5%)	1869,346	1,785
Амортизация	722,320	0,690
Прочие затраты	3049,981	2,913
Итого текущие затраты на производство	104716,011	100,000

 

 

Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизация – в таблице 7, прочие затраты на производство принимаем на уровне 5,5 % от общей суммы затрат на производство.

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную части в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и заполнить табл.12, 13.

 

Таблица 13. Затраты на годовой выпуск продукции

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перемен.	условно-пост.		условно-перемен.	условно-пост.
1.Материальные затраты всего  в том числе:	48432,765	37255,973	11176,792	93139,933	81963,141	11176,792
1.1. Сырье, материалы, комплектующие  изделия, полуфабрикаты;	31752,250	31752,250	-	69854,95	69854,95	-

 

Окончание таблицы 13.

1.2. Вспомогательные материалы;	4148,961	423,363	3725,597	4656,997	931,399	3725,597
1.3. Топливо , энергия со сороны	12531,555	5080,360	7451,195	18627,987	11176,792	7451,195
2. Оплата труда всего в том  числе:	4042,96875	1576,219	2466,750	5934,43125	3467,681	2466,75
2.1. Основных рабочих;	1576,219	1576,219	-	3467,68125	3467,681	-
2.2. Вспомогательных;	1380,000	-	1380,000	1380	-	1380
2.3. Руководителей;	690,000	-	690,000	690	-	690
2.4. Служащих;	276,000	-	276,000	276	-	276
2.5. Прочего персонала	120,75	-	120,75	120,75	-	120,75
3. Отчисления на социальные нужды	1273,535	496,509	777,026	1869,346	1092,320	777,026
4. Амортизационные отчисления	722,320	-	722,320	722,320	-	722,320
5. Прочие затраты	3049,981	-	3049,981	3049,981	-	3049,981
Всего затрат	57521,57	39328,701	18192,869	104716,011	86523,142	18192,869

 

 

 

 

Таблица 14. Затраты на единицу продукции (себестоимость)

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перемен.	условно-пост.		условно-перемен.	условно-пост.
Материальные затраты	4843,277	3725,597	1117,679	4233,633	3725,597	508,036
Оплата труда	404,297	157,622	246,675	269,747	157,622	112,125
Отчисления на социальные нужды	127,354	49,651	77,703	84,970	49,651	35,319
Амортизационные отчисления	72,232	-	72,232	32,833	-	32,833
Прочие затраты	304,998	-	304,998	138,635	-	138,635
Всего затрат	5752,157	3932,870	1819,287	4759,819	3932,870	206,788

 

 

 

 

 

5. Расчет потребности в оборотных средствах

 

Расчет потребности в оборотных средствах  требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и других данных.

Для укрупненного расчета используется прямой метод определения потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (расчет оформляется в таблице 14) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определяется по нормативу производственных запасов:

                         N = Qсут(Nтз+Nпз+Nстр) = Qсут×Nз,

где  Qсут - среднесуточное потребление материалов;

Nтз  - норма текущего запаса, дни;

Nпз  - норма подготовительного запаса, дни;

Nстр - норма страхового запаса, дни;

Nз   - норма запаса, дни.

 

Таблица 15. Расчет потребности в оборотных средствах под производственные

 запасы                                                                                                                                                                 

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой  расход, тыс.р.		Среднесуточный расход, тыс.р./сутки		Норма запаса, дни	Потребность, тыс.р.
	Освоение	Полная мощность	Освоение	Полная мощность		Освоение	Полная мощность
Основные материалы	31752,25	69854,95	88,201	194,042	30	2646,021	5821,246
Вспомогательные материалы	4148,961	4656,997	11,525	12,936	60	691,493	776,166
Топливо, энергия со стороны	12531,555	18627,987	34,810	51,744	60	2088,592	3104,664
Итого:	48432,765	93139,933	134,535	258,722		5426,107	9702,076

 

 

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

Объем реализованной продукции за плановый период

Коб = _________________________________________________________________________ .

Средний остаток оборотных средств за период

Продолжительность одного оборота

Число дней в плановом периоде

Д = ______________________________________________ .

Коб

Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

Для косвенного метода считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств: