Отчет по производственной практике в ООО “ ЛАЙМ “

Ежеквартально до 15 числа второго месяца квартала для подготовки приказа на списание дебиторской задолженности структурные подразделения Лайм предоставляют в отдел правового обеспечения Лайм следующие документы:

•  акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по форме №ИНВ-17 в электронном и бумажном виде (форма - в приложении №1 к приказу ЕФЭС от 07.11.2005 №1918 «О порядке списания ДЗ»);

•  справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, приложение к форме №ИНВ-17, в электронном и бумажном виде (форма в приложении №2 к приказу ЕФЭС от 07.11.2005 №1918);

•  расшифровка по списанию дебиторской задолженности, в электронном и бумажном виде;

• заключение по списанию дебиторской задолженности (форма - в приложении 3 или 4 к приказу ЕФЭС от 07.11.2005 №1918);

•  письменное обоснование классификации дебиторской задолженности как безнадежной за подписью руководителя структурного подразделения. Письменное обоснование списания дебиторской задолженности составляется в произвольной форме. В документе необходимо указать меры, которые предпринимались для истребования задолженности, и объяснить, почему эти меры оказались безрезультатными;

•  первичные документы, подтверждающие нереальность взыскания долга: по физическим лицам - справки и свидетельства о смерти, по юридическим - свидетельства об исключении из ЕГРЮЛ.                   

Действия отдела экономики и финансов:

1.  Планировать движение дебиторской  задолженности и доводит плановые задания до структурных подразделений Лайм.

2. Ежемесячно  обеспечивать сбор  и консолидацию  отчетов структурных подразделений  о состоянии дебиторской задолженности.

3.  Делать подробный анализ  состояния дебиторской задолженности, на каждую отчетную дату проводит сравнительную и комплексную оценку показателей и их динамики в целом по организации и в разрезе структурных подразделений:

- по объемам и структуре общей  суммы дебиторской задолженности;

-    по времени ее образования;

-    по срокам оборачиваемости  дебиторской задолженности;

- по объемам и структуре просроченной  дебиторской задолженности, ее доли  в общей ДЗ;

Действия бухгалтерии:

1. Ежеквартально проводить инвентаризацию  дебиторской задолженности. Передает  результаты инвентаризации в отдел экономики и финансов для сведения и контроля.

2.  Принимать представленный отделом правового обеспечения пакет документов на  списание безнадежной дебиторской задолженности:

• заключение о возможности списания дебиторской задолженности;
• акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по форме №ИНВ-17;
• справка к  акту инвентаризации  расчетов  с покупателями,  поставщиками  и прочими дебиторами и кредиторами;
• расшифровка по списанию дебиторской задолженности;

2. Консолидировать данные.   

Результаты внедрения регламента по работе с дебиторской задолженностью:

• Каждый сотрудник четко представляет цели управления задолженностью и влияние каждого своего действия на конечный результат;
• За каждый этап управления задолженностью на предприятии выделены ответственные, действует система мотивации;
• Каждый квартал проводится анализ эффективности проводимой дебиторской политики и принимается решение по оптимизации дебиторской задолженности.

В результате активизации работы всех служб данного предприятия с дебиторской задолженностью рассчитаем экономический эффект: состояние просроченной дебиторской задолженности на 31.12.2011 г.  

Состояние просроченной дебиторской задолженности на 31.12.2011 г.

Таблица 2.1.

Дебиторы	ДЗ просроченная (в тыс.р.)			Итого ДЗ
	От 30-45 дней	От 45-90 дней	>1 года
И.П.Тодровский	15			15
И.П.Мылова		23		23
И.П.Хотяновская		15		15
ООО "Артком"		10		10
И.П.Назаров	10			10
И.П.Енина			20	20
ООО ПТУ "Яса"	30			30
ОАО "СУАЛ"
ООО "КСК"	10			10
ООО "Техносервис"
И.П.Попчук		15		15
ООО "Стройбаз"	15			15
ООО "СТОиК"
И.П.Корчагин		2		2
ООО "Химчистка"
итого	80	65	20	165

 

Экономический эффект равен 165 тыс.рублей

1) Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности на 31.12.2011г.                 

ПО дз =	ДЗ_средняя_за_период * количество_дней_в_периоде
	______________________________________________
	Доходы_за_период

ПО дз – показатель оборачиваемости дебиторской задолженности.

ДЗ средн =		ДЗ нач + ДЗ кон
		____________
		2
ДЗсредн =	635,1 + 1414,1		= 1024,6
	______________
	2

 

 

ПОДЗ =	1024,6 * 360 дней	= 34,2 дня
	_______________
	10800,3

 

2) Расчет оборачиваемости дебиторской  задолженности с учетом внутренних  мероприятий:

ДЗ средн =	635,1 + (1414,1 – 165)	= 942,1
	___________________
	2

 

 

ПО дз =	942,1 * 360	= 31,4
	___________
	10800,3

 

 

Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 2,8 дня.

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

         Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия.  Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве,  являясь гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности как самого предприятия,  так и его партнеров.

         Устойчивое  положение предприятия является  результатом умелого,  просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов,  определяющих результаты деятельности предприятия.

Результаты расчетов показали, что для финансирования внеоборотных активов у данной организации средств недостаточно, о чем свидетельствует отрицательное значение собственного оборотного капитала. Причем необходимость в формировании собственных средств и  привлечении заемных на конец отчетного периода возросла на 1186 тыс. руб. в связи с одновременным снижением суммы долгосрочных кредитов на 735 тыс. руб. и увеличением суммы внеоборотных активов на 496 тыс. руб.

Отрицательное значение рассчитанных коэффициентов говорит о том, что рекламное агентство не располагает собственным капиталом для финансирования оборотных средств. Таким образом, финансирование оборотных средств осуществляется за счет краткосрочных обязательств.

На момент составления баланса его нельзя признать ликвидным, так как только одно из четырех соотношений групп активов и пассивов отвечает условиям абсолютной ликвидности баланса. Размер запасов не превысил долгосрочные обязательства.

Деятельность организации финансируется за счет заемного капитала.  Доля собственного капитала в структуре источников средств 3,6%. За анализируемый период уменьшилась сумма долгосрочных кредитов  
на 735 тыс. руб.  На конец отчетного периода доля привлеченных источников средств, которые представлены кредиторской задолженностью, снизилась на 6%, а доля краткосрочных обязательств увеличилась на 66%. Таким образом, можно свидетельствовать о полной финансовой зависимости организации от кредиторов.

Балансовая прибыль организации за отчетный период увеличилась на 200 тыс. руб., или на 27,2%.  От реализации товаров организацией получена прибыль 1480 тыс. руб.

Поскольку в данной организации наблюдается дефицит собственного капитала, то необходимо вызвать ускорение его оборачиваемости за счет снижения дебиторской задолженности.

Для стабильного финансового оздоровления организации целесообразно проводить авансовую политику по отношению к клиентам, что позволит снизить дебиторскую задолженность.

Кроме того, необходимо сокращение коммерческих расходов организации, более рациональное использование всех организационных ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ  1

    

Собрание  учредителей ООО “ Лайм “

Директор

Заместитель директора по производству

Рабочие  и   мастера

Бухгалтерия ( Главный  бухгалтер и бухгалтер-кассир )

Дизайнеры

Менеджеры

Агенты

 

Организационная структура  ООО “ Лайм”

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1. Гражданский Кодекс  РФ  Часть   вторая. 26  января  1996 г.,   № 14  ФЗ   
   (с дополнениями и   изменениями).
2. Гражданский Кодекс    РФ  Часть   первая. 30  ноября  1994 г.,   № 51  ФЗ   
   (с  дополнениями и  изменениями).
3. Аудит:   Учебник  для  вузов  /  В. И. Подольский,  Г. Б. Поляк,  А. А. Савин,   Л. В. Сотникова;  Под ред. проф.  В. И. Подольского. М.: Аудит, ЮНИТИ,     1997. 432 с.
4. Баканов М. И.,  Шеремет А. Д.  Теория экономического анализа:  Учебник.  
   4  е изд.,  доп. и перераб. М.: Финансы и статастика,  1997. 416 с.
5. Белолипецкий В.Г.Финансовый менеджмент: учебное пособие.  
   М.: КНОРУСМ, 2006. 448 с.
6. Бухгалтерский учет. Под ред. П.С.Безруких. М., Бухгалтерский учет, 1995. 357 с.
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ:Управление капиталом.Выбор инвестиций Анализ отчетности. 2 е  изд.,  перераб.  и доп. М.: Финансы и статистика,     1998. 512 с.
8. Козлова Е. П., Бабченко Т. Н., Галанина Е. Н.  Бухгалтерский учет в малом     предпринимательстве. М.:  Финансы и статистика,  1997. 208 с.
9. Коласс Б.   Управление    финансовой    деятельностью    предприятия.   
   М.: ЮНИТИ,  1997. 454 с.
10. М.В. Кудина Финансовый менеджмент: учеб. пособие. М.: ИД «форум», ИНФРА-М, 2006. 256 с.
11. Райзберг Б.   А.,    Лозовский Л.  Ш.,    Стародубцева Е. Б.     Современный   экономический словарь. М.:  ИНФРА  М,  1997. 576 с.
12. Справочник финансиста предприятия. М.:  ИНФРА  М,  1996. 386 с.
13. Тренев Н. Н.   Управление  финансами:   Учеб.  пособие.    М.:   Финансы и  статистика,  1999. 496 с.
14. Федеральный закон РФ “ О несостоятельности (банкротстве)“  от 8 января  2002 г.,  № 6  Ф.
15. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Н.Ф.Самсонов, А.А.Володин, Н. П. Баранникова и др.;  Под ред. проф. Н. Ф. Самсонова. М.:  Финансы,   ЮНИТИ,  1999. 495 с.
16. Финансы:  Учеб. пособие / Под ред.  проф. А. М. Ковалевой. М.: Финансы  и статистика,  1998. 336 с.
17. Шеремет А. Д.,  Сайфулин Р. С.  Финансы предприятий  М.,   ИНФРА  М,  1998. 343 с

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности / Под общ. ред. Мельник; Финансовая акад. при Правительстве РФ. – М.: Экономистъ, 2004. С. 121