Отчет по практике в ООО «Вест»

Пояснения к табл. 6.2.

1. Заработная плата АУП берётся по расчёту, выполненному ранее.
2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы можно брать в размере 4 - 5 % от заработной платы АУП.
3. Расходы на служебные командировки и перемещения - 1 % от заработной платы АУП.
4. Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера берётся по расчёту или 2 % от зарплаты АУП,
5. Амортизация основных фондов общезаводского характера.
6. Отчисления на все виды ремонтов - 10 % от первоначальной стоимости основных фондов.
7. Расходы на подготовку кадров - 2 - 5 % от зарплаты АУП.
8. Расходы на охрану труда -1 % от заработной платы АУП.
9. Прочие общехозяйственные расходы берутся в размере 7,5 % от зарплаты АУП.

Единый социальный налог в связи с невысокой налоговой базой начисляется по ставке 35,6%.

Затраты на оплату труда по предприятию за месяц составят 167,3 тыс. руб.

Единый социальный налог  составит: 167,3 тыс.* 0,356 = 59570,19 руб. в месяц.

Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой фирме годовой процент на сумму свыше 40 тыс. руб. составляет 0,5%.

где: Остр=страховые отчисления за период, руб.;

Сим - стоимость застрахованного имущества, руб.;

К - количество месяцев в периоде;

М - количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.

Отсюда: или 481,88 руб. в месяц.

Арендные платежи за помещения составят:

Арендная плата за производственный участок устанавливается руководителем ОАО «ВСЗ» и составляет 85608 руб. в месяц из расчета:

где: 3min - минимальный уровень заработной платы = 2900 руб.;

Кпр. - коэффициент приведения = 0,041;

Ктер. - коэффициент территориальности расположенного района =0.6;

П - количество арендуемой площади = 1 200 м2.

А пп.= 2 900x0,041 х 0,6 х 1200= 85608 руб.

Или 1,027 млн. руб. в год.

Офис фирмы расположен в административном здании ОАО «ВСЗ». Под офис арендуются 2-е комнаты 3-го этажа, общей площадью 24 м2 включая мебель.

Арендная плата за офис (с коммунальными платежами) составляет 2 400 руб. в месяц или 28 800 руб. в год. 2 400+85608=88008  руб. в месяц или 1056 тыс. руб. в год.

В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 1,5% от объема реализации, что составит: 986000*1,5/100=14,79 рублей в месяц или 177,5 тыс. рублей в год.

Налог на владельцев транспортных средств (0,6% от минимальной заработной платы х количество л.с):

(2900х0,006)х100=1740 руб. в месяц или 20,88 тыс. руб. в год.

Всего по этой статье: 14790+1740=16,5 тыс. руб. в месяц или 198,4 тыс. руб. в год.

Сведём все расчёты в  следующую таблицу.

Таблица 6.3 Калькуляция себестоимости производства продукции (за месяц).

Наименование статей затрат	Затраты всего, тыс. руб.	Структура, %
1. Сырье и комплектующие изделия	378,1	45,24
2. Основные материалы
3. Вспомогательные материалы
4. Энергия и топливо на технологии, нужды	63,976	7,66
5. Основная и дополнительная заработная  плата производственных рабочих	94,60	11,32
6. Амортизационные отчисления	19,30	2,31
7. Износ нематериальных активов
8. Цеховые расходы	108,65	13,00
Цеховая себестоимость	664,63	79,53
10. Общепроизводственные расходы	94,53	11,31
11. Прочие производственные расходы (все виды налогов)	76,58188	9,16
Производственная себестоимость	171,11	20,47
12. Внепроизводственные расходы	2,57	0,31
Полная себестоимость, в т. ч.	835,73
- условно-постоянные расходы	332,72	39,81

Пояснение к табл. 6.3:

1. Статьи затрат с 1 - 5 и 7 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.

2. Износ нематериальных активов (права пользования земельными участками, патенты, лицензии, «ноу-хау», организационные расходы и т. п.) относится на себестоимость продукции (работ, услуг) по нормам, рассчитанным предприятием, исходя из первоначальной стоимости и срока их полезного использования.

3. Цеховая себестоимость определяется как сумма затрат статей 1 - 9.

4. Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемых в себестоимость продукции.

5. Производственная (общезаводская) себестоимость - сумма статей затрат: цеховая себестоимость + статья 10 + статья 11.

6. Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции, и берутся в среднем 1,5 % от производственной себестоимости.

7. Полная себестоимость - производственная себестоимость + внепроизводственные расходы.

На основе выполненных расчётов заполним таблицу «Операционный  бюджет» (за месяц).

 Таблица 6.4 Операционный бюджет

Наименование затрат	Затраты		Структура затрат, %
	на весь объем, тыс. руб.	на единицу объема, руб.
1	2	3	4
I. Прямые переменные издержки
1. Сырье и комплектующие изделия	378,1	2143,424036	0,451
2. Основные материалы
3. Вспомогательные материалы
4. Топливо	47,52	269,3877551	0,057
5. Энергия, вт. ч.: - электроэнергия; -пар; - вода; - сжатый воздух	16,5	93,53741497	0,020
6. Заработная плата (основная и  дополнительная) производственных  рабочих-сдельщиков	94,6	536,2811791	0,113
7. Погашение затрат на подготовку  производственных площадей (ГПР)
8. Затраты на рекультивацию
Итого прямых переменных издержек	536,72	3042,630385	0,641
II. Общие операционные (производственные) издержки
9.   Амортизация основных фондов	20,53	116,38322	0,025
10. Заработная плата рабочих-повременщиков  и общезаводского персонала неуправленческого характера	1,45	8,219954649	0,002
11. Аренда	88,81	503,4580499	0,106
12. Износ нематериальных активов	14,18	80,38548753	0,017
13. Расходы на все виды ремонтов	12,34	69,95464853	0,015
14. Содержание зданий и сооружений (отопление, освещение и т. п.)	4,82	27,32426304	0,006
15. Прочие операционные издержки
Итого общие операционные издержки (сумма статей с 10 по 15)	142,13	805,7256236	0,170
III. Общие торгово—управленческие  издержки
16. Заработная плата управленческого  персонала	72,73	412,3015873	0,087
17. Услуги сторонних организаций
1	2	3	4
18. Транспортные расходы	1,43	8,106575964	0,002
19. Командировочные и прочие расходы	0,73	4,138321995	0,001
20. Услуги связи	3,64	20,63492063	0,004
21. Юридические услуги	0,73	4,138321995	0,001
22. Обязательное страхование имущества	0,481	2,72675737	0,001
23. Налоги, относимые на издержки	76,1	431,4058957	0,091
24. Другие издержки	2,91	16,49659864	0,003
Итого общие торгово-управленческие издержки	158,751	899,9489796	0,190
ВСЕГО ПОЛНЫЕ ИЗДЕРЖКИ	837,601	4748,304989

 

 

 

 

 

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

7.1 Прибыль

Финансовый план ООО «Вест» строится на основе прогноза плана маркетинга и исходит из возможностей производственного плана.

Основные показатели предприятия по итогам работы за год будут иметь следующий вид.

Определим валовую прибыль предприятия:

Пвал= Преал + Ппр±Вн ,

где: Пвал - валовая прибыль предприятия,

Преал - прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Вн -доход от внереализационных операций, руб. = 21 тыс.руб. (горбыль, опилки).

Тогда:

Преал = 986000- 837601=148399 тыс. руб.

Пвал = 148399 +61000 =169399 руб.

Для расчёта налога на прибыль определяется налогооблагаемая база (прибыль):

где НMi- налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные (муниципальные бюджеты).

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

где Пч – чистая (нераспределённая ) прибыль, Нпр – налог на прибыль.

Таблица 7.1 Формирование и распределение прибыли (за месяц)

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.
1. Выручка от реализации (объём  продаж, услуг)	986,00
2. Прямые (переменные) затраты	536,72
3. Маржинальная прибыль	449,28
4, Накладные расходы (условно-постоянные)	332,72
5. Прибыль от операций	116,56
6. Амортизационные отчисления (включая  износ нематериальных активов)	20,53
7. Балансовая прибыль	116,56
8 Налог на имущество 2% от стоимости  основных производственных фондов	23,13
9. Налогооблагаемая прибыль	169,40
10 Налог на прибыль 20%	33,88
11. Чистая прибыль	82,68

 

7.2 Точка безубыточности

Точка (норма) безубыточности - это минимальный (критический) объем производства продукции или услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, т. е. доход от операции равен издержкам производства.

СФИ – совокупные фиксированные издержки;

Цi-цена за единицу работ

ПИi-переменные издержки на единицу продукции, работ.

Эта цифра говорит на том сколько продукции необходимо реализовать, чтобы не оказаться в убытках. В данном случае необходимо реализовать 68% запланированного объёма продаж.

 7.3 Балансовый план

Следующим элементом финансового плана является балансовый план, который отражает состояние активов и пассивов предприятия на конец первого года. К составлению балансового плана приступают, когда план доходов и издержек, а также план денежных поступлений и выплат уже имеются, поскольку они используются при его подготовке.

Таблица 7.2 Балансовый план

Активы	Тыс. руб.	Пассивы	Тыс. руб.
1. Внеоборотные активы, всего в том числе:	1156,5	1. Краткосрочные обязательства
1.1. Здания и сооружения		1.1. Счета к оплате (долговые обязательства  предприятий перед поставщиками)	193,65
1.2. Оборудование	1156,5	1.2. Задолженность по выплатам:
1.3. Нематериальные активы		- по заработной плате;	60,00
1.4. Долгосрочные финансовые вложения		- по социальному страховому взносу;
2. Оборотные (текущие) активы:	2453,56	- по налогам.
2.1. Запасы готовой продукции	34,38	1.3. Краткосрочный заём	150,00
2.2. Запасы сырья и материалов	5,25	2 Долгосрочные обязательства
2.3. Незавершённое производство		3. Собственный капитал
2.4. Расходы будущих периодов		Прирост собственного капитала (прибыль или убыток)	984,00
2.5. Денежная наличность	1427,93
2.6. Счета к получению	986
2.7. Прочие текущие расходы
Сумма активов	3610,06	Сумма пассивов средств	1387,65