Контрольная работа по "Бизнес-планированию"

1. «План производства и эксплуатации» как один из разделов бизнес-плана торговой организации.

   Бизнес-план - это документ, в котором описываются все основные аспекты предпринимательской деятельности, анализируются главные проблемы, с которыми может столкнуться предприниматель, и определяются основные способы решения этих проблем.

В этом разделе бизнес-плана  приводятся общие сведения о предприятии, расчет производственных издержек на планируемый объем сбыта, прямые (переменные) и общие (постоянные) затраты  на производство продукции, калькуляция  себестоимости продукции, смета  текущих затрат на производство.  
       Если план составляется для предоставления потенциальным инвесторам, то информация данного раздела призвана убедить инвестора в реальности изготовления продукции (предоставления услуги) в соответствии с заданными характеристиками и объемами.  
                  Примерная структура раздела:

1. общие сведения о предприятии;
2. план производства и эксплуатации;
3. объем производства;
4. смета текущих затрат:

–расчёт переменных издержек;

–расчёт постоянных издержек;

              5.Себестоимость и цена продукции.

    Этот раздел производственного плана непосредственно связан с расчетом потока наличных средств по проекту. Поэтому он должен быть составлен на базе реальной информации о среде, в которой будет выполняться рассматриваемый проект. 
     На данном этапе должен быть разработан календарный план в форме графика расходов, по которым будет получена финансовая отдача 
     Календарный план производства. При составлении плана производства и эксплуатации Вам следует принимать во внимание два основных момента:

• покупка производственного здания и оборудования;
• производственные факторы.  
       При покупке производственного здания и оборудования должны соблюдаться основные существующие требования к инфраструктуре:
• местоположение по отношению к главным железнодорожным магистралям и системам обслуживания;
• водообеспечение нынешних и будущих потребностей;
• электроэнергия (мощность трансформатора, расстояние до подстанции);
• телекоммуникации (наличие, возможное время использования);
• окружающая среда (выхлопные газы, шум, движение транспорта и т.д.);
• сточные воды (предприятие водоочистки, достаточная мощность);
• рабочая сила (наличие, квалификация);
• наличие вспомогательной службы (электрики, водопроводчики и т.д.);
• политическая ситуация (заинтересованность в проекте местной общественности);
• система налогообложения.  
       Если для производственного процесса предполагается использование существующих зданий, то следует принимать во внимание следующее:
• общее состояние площадки, на которой расположено здание;
• общее состояние ремонтных работ;
• планировка (демонтаж существующих стен, сооружение новых);
• требования к работам по сносу сооружений и вывоз строительного мусора;
• наличие необходимого места для хранения и технического обслуживания;
• условия для проводки электричества;
• состояние канализационной системы;
• модификации с целью удовлетворения гигиеническим требованиям;
• наличие офиса и/или места для размещения лаборатории и их состояние;
• помещения для персонала (столовая, комната для хранения вещей с индивидуальными запирающимися шкафчиками и т.д.);
• место для парковки;
• подъездные дороги.  
       Кроме затрат, связанных с производством, могут возникнуть и многие другие расходы в период между поставкой оборудования и его установкой для работы в производственных помещениях. Их тоже следует учесть. 
       Необходимо учитывать производственные факторы, которые представляют собой основу для финансовых расчетов. Важно перечислить все затраты, необходимые для запуска производственного процесса, а также получения сопутствующей продукции, образующейся в процессе основного производства, поскольку она могла бы иметь определенную коммерческую ценность. 
       Необходимо четко разделять производственные факторы, которые в количественном выражении изменяются пропорционально объему производства, и факторы, которые не будут изменяться в зависимости от изменения объема производства: 
  пропорциональные (переменные) факторы:
• основные сырьевые материалы;
• дополнительное производство продукции;
• энергия (уголь, газ, нефть, электричество);
• трущиеся и изнашивающиеся части;
• упаковочный материал;  
  непропорциональные (постоянные) производственные факторы:
• заработная плата штатного персонала;
• страховка;
• расходы на техническое обслуживание;
• работы по содержанию предприятия.  
  Система контроля 
       Она должна представлять собой систему, позволяющую в любое время осуществить проверку соответствия выпущенной продукции установленным стандартам. 
  Этот процесс должен включать этап проверки сырьевых материалов, а также готовой продукции. Это необходимо для того, чтобы настроить производственные линии и пересмотреть процесс производства с целью поддержания необходимого уровня затрат и постоянного уровня качества готовой продукции.

3.Объем  производства 
     Для большинства планов объем выпуска продукции будет постепенно достигать своей проектируемой величины.  
Объем производства следует указывать исходя из производственных возможностей Вашего оборудования и величины спроса на Вашу продукцию (услугу). 
4.Смета текущих затрат 
     В данном подразделе приводятся текущие затраты на производство продукции (услуги). 
     Затраты на производство или, другими словами, издержки производства классифицируются на:

• прямые (переменные) - пропорционально зависящие от изменения объемов производства
• общие (постоянные) - не зависящие от изменений объемов производства  
  1) Расчет переменных издержек. К переменным издержкам относятся:
• затраты на сырье и материалы, комплектующие изделия;
• затраты на производственный персонал: конструкторы, технологи, ремонтные рабочие и т.д.;
• затраты на прочих сотрудников: сбытовики, кладовщики, охрана;
• затраты на топливо, электроэнергию (в некоторых случаях).  
  2) Расчет постоянных издержек. К постоянным издержкам относятся:
• затраты на производство (аренда, ремонт и обслуживание оборудования, топливо и энергия на производственные нужды и т.п.)
• торговые издержки (реклама, мероприятия по продвижению продукции, ее сбыт, реализацию и т.п.)
• административные издержки (заработная плата административного персонала: директор, начальник производства, бухгалтер и т.д., коммунальные услуги, услуги связи, командировочные расходы и т.п.)

 

 

 

 

 

2. Принципы планирования издержек обращения торговой организации

Планирование издержек обращения  по общему объему. Планирование издержек обращения является составной частью финансового управления торговым предприятием. В процессе планирования следует исходить из необходимости определения такой суммы затрат, которая позволила бы предприятию бесперебойно и на высоком уровне осуществлять свою хозяйственную деятельность при соблюдении разумной экономии издержек обращения.

В процессе планирования в  совокупности используются различные  методы: технико-экономические расчеты затрат на основе норм и нормативов, экономико-математическое моделирование на базе факторного анализа, многовариантные подходы с выбором оптимального уровня и структуры издержек обращения. Выбор методов прогнозирования зависит от особенностей формирования и тенденций изменения отдельных элементов затрат. Предприятие может производить планирование по отдельным элементам затрат с учетом особенностей этих затрат, с построением факторных моделей, определением зависимостей между различными факторами, но для проведения такого рода планирования необходимо иметь достаточно данных для анализа и планирования.

После определения границ, в пределах которых должны быть запланированы издержки обращения, приступают к выработке основных направлений по обеспечению на предприятии режима экономии. Под режимом экономии следует понимать систему форм и методов планомерного сокращения затрат материальных, финансовых и трудовых ресурсов относительно получаемого полезного результата. Реализация мероприятий, направленных на обеспечение режима экономии, обеспечивает снижение уровня издержек обращения. Эти мероприятия могут быть связаны с совершенствованием:

- торгово-технологического  процесса;

- структуры товарооборота  и процесса нормирования товарных  запасов;

- использования материально-технической  базы предприятия;

- организации и оплаты  труда.

Например, сокращение дальности  перевозок и звенности товародвижения, использование прогрессивных методов транспортировки и продажи товаров будут способствовать удешевлению торгово-технологического процесса.

Гибкая ценовая политика на предприятии, широкий ассортимент  товаров, увеличение доли в товарообороте товаров с коротким периодом обращения и низким уровнем издержкоемкости обеспечат ускорение оборачиваемости товаров и как результат - экономию издержек обращения по отдельным статьям и в целом по предприятию.

Рациональное размещение оборудования, создание дополнительных рабочих мест, выбор оптимального режима работы предприятия способны привести к росту товарооборота, увеличению фондоотдачи и сокращению издержек обращения предприятия.

Нормирование труда, разработка оптимального штатного расписания, выбор  системы материального стимулирования, способной заинтересовать работников в конечных результатах труда и обеспечить опережающие темпы роста производительности труда над средней заработной платой, позволят снизить относительный уровень расходов на оплату труда.

Конкретные предложения  по обеспечению режима экономии на предприятии должны быть четко сформулированы в плане мероприятий, направленных на экономию издержек обращения в планируемом периоде, и учтены при разработке плана издержек обращения.

Планирование издержек обращения  должно происходить в комплексной  увязке с остальными экономическими показателями, такими, как валовой  доход, розничный товарооборот, прибыль. Оптимальным будет считаться такой план издержек обращения, который при заданном товарообороте и принятой ценовой политике обеспечит предприятию получение необходимого размера чистой прибыли. Планирование издержек обращения может происходить в любом из двух направлений: от общего к частному или от частного к общему. При этом под частным понимается планирование издержек обращения в разрезе отдельных статей.

При определении издержек обращения на планируемый год  следует исходить из запланированного объема товарооборота, деления издержек обращения на постоянные и переменные и выявленных за предплановый период тенденций их развития.

Планирование издержек обращения  по основным статьям. Для корректировки общей суммы затрат и уточнения структуры издержек обращения на планируемый период целесообразно производить дополнительно расчеты по экономическому обоснованию важнейших статей издержек обращения. В состав важнейших статей должны войти затраты, доля которых в общей сумме издержек значительна. К их числу могут быть отнесены транспортные расходы, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды, расходы на аренду, амортизация основных средств и их ремонт, проценты за пользование займом и некоторые другие.

Расходы на оплату труда  планируются исходя из численности  работников и средней заработной платы с учетом ее возможного увеличения в планируемом году. При планировании расходов на оплату труда необходимо обеспечить опережающий прирост розничного товарооборота по сравнению с фондом заработной платы и численностью работников, т.е. I рто > I фзп > I ч. это «золотое правило» экономики, которое позволяет достичь экономии расходов на оплату труда при увеличении его производительности и средней заработной платы.

Отчисления на социальные нужды планируются исходя их расходов на оплату труда и установленных  на планируемый год ставок отчислений во внебюджетные фонды.

Расчеты по основным статьям  издержек обращения дают возможность  уточнить общую сумму затрат на планируемый  год.

Плановая сумма издержек обращения должна быть вписана в  общую систему экономических показателей предприятия. Поэтому на заключительной стадии планирования производиться увязка плана издержек обращения с суммой валового дохода и чистой прибылью, потребность в которой испытывает предприятие.

В настоящее время существует много различных методов, с помощью  которых осуществляется планирование товарооборота.

Для планирования прибыли  торгового предприятия могут  быть использованы следующие методы: метод прямого счета, нормативный метод, метод целевого планирования (наиболее сложный метод, который обеспечивает увязку размера прибыли с целями развития предприятия).

 

 

 

Задача 1. Исходя из принципов бизнес-планирования, рассчитайте розничный товарооборот магазина «Тик-так» во втором квартале 2006 года, если ожидается его увеличение на 3%. В первом квартале товарооборот составил 693 т.р., валовой доход 285 т.р., издержки обращения 222 т.р. Как изменятся в плановом периоде абсолютные показатели валового дохода и издержек обращения, если их уровень останется прежним.

Дано Решение

РТО увел. на 3% РТОпл. пер. = РТОIкв.*(100+изм.% /100) =

ТО Iкв. – 693тыс.руб. = 693 * (100+3/100) = 713,79т.р.

ВД – 285тыс. руб. ВДпл. = 693*285/100 = 1975,05т.р.

ИО – 222тыс. руб. ИОпл. = 693*222/100 = 1538,46т.р.

ВДпл. - ?

ИОпл. - ?

 

Ответ: Розничный товарооборот во втором квартале составит 713,79 тысяч рублей; планируемый валовой доход составит 1975,05 тысяч рублей; издержки обращения плановые1538,46 тысяч рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача2. Рассчитайте товарное обеспечение магазина «КОМПАС» плановом периоде, если остатки товарных запасов на начало планового периода составят 1230 т.р., на конец – 1198 т.р., ожидаемый розничный товарооборот 2457 т.р.

Дано Решение

ТЗ1 – 1230 т.р. РТО = П+З1-З2

ТЗ2- 1198 т.р. П = РТО-З1+З2 = 2457-1230+1198=2425т.р.

РТОожид.- 2457 т.р.

Тобеспеч. ?

Ответ: Товарное обеспечение магазина в плановом периоде составит 2425 тысяч рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 3. Товарооборот магазина «Карандаш» в отчетном периоде составил 1290 т.р., издержки обращения 24% от товарооборота. Произведите расчет суммы издержек обращения в плановом периоде, если ожидается их снижение на 1,2 %, товарооборот изменится в сторону увеличения на 2%.

Дано Решение

ТОотч. – 1290т.р. РТОпл. = 1290*100+2/100 = 1315,8т.р.

ИО – 24% от ТО ИОот РТО = 1290*24/100 = 309,6т.р.

ИОпл. 1,2% ИОпл. = 309,6*1,2/100 = 371,5т.р.

ТОпл. 2%

Ответ: Розничный товарооборот планируемый составит 1315,8 тысяч рублей; планируемые издержки обращения составят 371,5 тысячу рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В., Бизнес-планирование. – М.;РДЛ,2002.
2. Шеремет. Сайфулин. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М,1995
3. Шуплецов, Чистяков. Стратегическое и бизнес планирование. Иркутск: Издательство ИГЭА, 2001           

 

14.05.2013г.