Бизнес-план

 

 

 

Таблица. Прямые издержки № 3. Раскладное кресло.

Наименование	Расход	Потери	($ US)
Материалы и комплектующие			57,98
03.1 Фанера	0,600	0,010	1,18
03.10 Картон	1,300	0,010	0,52
03.11 Полиэтилен	8,400	0,000	2,52
03.12 Ватин	2,500	0,000	2,33
03.13 Поролон	0,200	0,000	0,30
03.14 Фурнитура	-	-
03.15 Подушки	2,000	0,000	5,33
03.16 Ткань	0,800	0,001	2,40
03.2 ДВП	1,300	0,040	3,03
03.3 ДСП	0,050	0,001	1,00
03.4 Болты	0,300	0,000	0,20
03.5 Гвозди	0,400	0,000	0,16
03.6 Шурупы	0,100	0,000	0,07
03.7 Гобелен	5,300	0,000	38,86
03.8 Нитки	0,080	0,001	0,02
03.9 Клей	0,100	0,001	0,05
Сдельная зарплата			0,00
Другие издержки			0,00
Всего			57,98

В этих таблицах показано какое количество денежных средств и какие комплектующие  необходимы для производства каждого  продукта. 

 

Общие издержки предназначены  для отображения постоянных издержек. Величина издержек этого вида, называемых также накладными расходами, не связана непосредственно с объемом производства или сбыта. 

 

Таблица 14. Общие издержки.

Название	Сумма	Платежи
	($ US)
Управление
01 Охранная сигнализация	566,70	Ежемесячно, весь проект
02 Оплата за телефон (1 шт.)	1 033,30	Ежемесячно, весь проект
03 Междугородние телефонные звонки	333,30	Ежемесячно, весь проект
04 Аренда помещения (офис=30 м2*10$)	300,00	Ежемесячно, весь проект
Производство
01 Водоснабжение	146,70	Ежемесячно, весь проект
02 Производственный сток	412,70	Ежемесячно, весь проект
03 Электроэнергия	182,60	Ежемесячно, весь проект
04 Аренда помещения (произв. 290 кв.м.*8,5$)	2 465,00	Ежемесячно, весь проект
05 Сырьё и материалы	1 000,00	Ежемесячно, весь проект
06 Транспортные расходы	140,00	Ежемесячно, весь проект
Маркетинг
01 Реклама в газете "Из рук в руки"	200,00	Ежемесячно,с 6 по 36 мес.

 

 

Налоги.

Банк, система учета.

Финансовый год начинается в январе.

Принцип учета запасов: По среднему.

Валюта проекта.

Основная валюта проекта - Доллар США

Валюта для расчета на внешнем рынке - Рубль

Курс на момент ввода:  1 $ = 30 рублей

Таблица 16. Налоги.

Название налога	База	Период	Ставка
01 НДС	Добав. стоим.	Месяц	20 %
02 Налог на прибыль	Прибыль	Квартал	24 %
03 Подоходный налог	Зарплата	Месяц	13 %
04 Налог ПАД	Объем продаж	Квартал	1 %
05 Налог на имущество	Имущество	Квартал	2 %
06 Отчисления в ПФ	Зарплата	Месяц	28 %
07 Отчисления в ФОМС	Зарплата	Месяц	3.6 %
08 ЕСН: Отчисления в ФСС	Зарплата	Месяц	4 %
09 Налог на милицию	Настраиваемая	Квартал	3 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Финансовый план.  

 

Финансовый  план предназначен для формирования такого объема капитала, при котором  ни в один период времени значения сальдо расчетного счета не имеет отрицательного значения. При этом необходимо придерживаться основного принципа: капитал должен быть привлечен только в тот период времени, когда это действительно необходимо. 

 

Собственный капитал.  

 

Таблица 17. Уставной капитал.

Участник	Дата	Сумма
		($ US)
	01.01.2002	23 500,00

 

 

Прибыли-убытки.  

 

Отчет о прибылях и убытках позволяет определить, из каких составляющих складывается прибыль предприятия.

Валовой объем  продаж равен сумме поступлений от продажи продукции за вычетом НДС.

Чистый объем  продаж равен валовому объему продаж за вычетом потерь и налогов с  продаж.

Валовая прибыль  определяется как разность чистого  объема продаж и прямых издержек.

Прибыль до выплаты  налога образуется после вычитания из валовой прибыли налога на имущество, постоянных издержек, амортизации, процентов по кредитам, других издержек и убытков предшествующих периодов. К прибыли добавляется сумма других доходов, например, процентов по вкладам, доходов от продажи ценных бумаг и т.п.

Налогооблагаемая  прибыль складывается из суммы прибыли  до выплаты налогов, суммы издержек, отнесенных на прибыль и прибыли  от курсовой разницы.

В расчет прибыли  не входят источники финансирования. Так, поступление заемных средств не включается в расчет как доход, а возвращение кредита не входит в статьи расходов. При этом выплата процентов за кредит учитывается в расчетах, и может относиться на затраты или на чистую прибыль.

Чистая прибыль  получается после вычитания из налогооблагаемой прибыли налога на прибыль.  

 

Таблица 19. Прибыли-убытки ($ US).

Строка	2004 год	2005 год	2006 год
Валовой объем продаж	223 816,67	243 833,33	271 533,33
Налоги с продаж	2 238,17	2 438,33	2 715,33
Чистый объем продаж	221 578,50	241 395,00	268 818,00
Материалы и комплектующие	50 542,59	55 030,14	63 100,01
Прямые суммарные издержки	50 542,59	55 030,14	63 100,01
Валовая прибыль	171 035,91	186 364,86	205 717,99
Налог на имущество	370,43	256,25	187,35
Административные издержки	22 333,00	22 333,00	22 333,00
Производственные издержки	43 470,00	43 470,00	43 470,00
Маркетинговые издержки	2 000,00	2 000,00	2 000,00
Зарплата административного персонала	20 863,44	20 863,44	20 863,44
Зарплата производственного персонала	85 593,60	85 593,60	85 593,60
Зарплата маркетингового персонала	2 853,12	2 853,12	2 853,12
Суммарные постоянные издержки	177 113,16	177 113,16	177 113,16
Амортизация	1 540,00	1 717,50	130,00
Строка	2002 год	2002 год	2003 год
Проценты по кредитам	1 552,00	10,00
Суммарные непроизводственные издержки	3 092,00	1 727,50	130,00
Другие издержки	502,83	2,83	2,67
Убытки предыдущих периодов		10 042,52	2 777,39
Прибыль до выплаты налога	-10 042,52	-2 777,39	25 507,41
Суммарные издержки, отнесенные на прибыль	1 552,00	10,00
Налогооблагаемая прибыль	-8 490,52	-2 767,39	25 507,41
Налог на прибыль			6 121,78
Чистая прибыль	-10 042,52	-2 777,39	19 385,63

Движение денежных средств (Cash flow). 

 

Отчет о движении денежных средств (Cash flow) показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат.

Отчет о движении денежных средств содержит три раздела, соответствующих основным направлениям деятельности компании:

-  кэш-фло  от операционной деятельности;

-  кэш-фло от инвестиционной деятельности;

-  кэш-фло  от финансовой деятельности.

В разделе "Кэш-фло  от операционной деятельности" представлены денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам, операциями по размещению временно свободных денежных средств. Производственные затраты объединены в две группы: "Прямые суммарные издержки" и "Суммарные постоянные издержки".

Раздел "Кэш-фло  от инвестиционной деятельности" отражает движение денежных средств, связанных  с инвестиционным периодом реализации проекта.

Раздел "Кэш-фло  от финансовой деятельности" отражает поступления и выплаты денежных средств по операциям, связанным  с финансированием проекта.

Две итоговые строки "Кэш-фло" отражают баланс наличности на начало и конец каждого периода. Баланс наличности позволяет судить о возможности предприятия генерировать достаточное количество денежных средств для покрытия обязательств. В случае дефицита средств требуется привлечение дополнительных источников финансирования в виде заемного или акционерного капитала.

Ставка дисконтирования  является параметром модели, который  позволяет корректировать суммы  денежных выплат с учетом различной  стоимости денег в разные моменты  времени.

 

Таблица 20. Дисконтированный Кэш-фло ($ US).

Строка	2004 год	2005 год	2006 год
Поступления от продаж	256 161,76	254 725,97	257 875,81
Затраты на материалы и комплектующие	55 140,81	54 172,09	54 266,27
Прямые суммарные издержки	55 140,81	54 172,09	54 266,27
Общие издержки	77 915,12	70 831,93	64 392,66
Затраты на персонал	70 442,26	64 038,42	58 216,75
Суммарные постоянные издержки	148 357,38	134 870,35	122 609,41
Налоги	54 426,30	55 145,67	57 147,19
Кэш-фло от операционной деятельности	-1 762,73	10 537,86	23 852,94
Затраты на приобретение активов	20 198,00
Другие издержки подготовительного периода	603,25	2,96	2,54
Кэш-фло от инвестиционной деятельности	-20 801,25	-2,96	-2,54
Собственный (акционерный) капитал	23 500,00
Займы	14 191,63
Выплаты в погашение займов	12 920,40	83,97
Выплаты процентов по займам	1 492,00	8,77
Кэш-фло от финансовой деятельности	23 279,24	-92,74
Баланс наличности на начало периода		709,59	11 069,15
Баланс наличности на конец периода	715,25	11 157,41	35 007,81