Бизнес- план ООО «Ирина»

Чобщ – численность работающих, чел.

(руб.)

Среднегодовая выработка одного рабочего:

,  (21)

Враб – среднегодовая выработка рабочего, руб.;

Чраб – списочная численность рабочих, чел.

(руб.)

- Расчет фонда заработной платы  рабочих основного производственного  процесса.

Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается в процентах от выручки. Последовательно рассчитывается прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.

А. Расчет прямого фонда заработной платы (Фпр) определяется по формуле (22):

,  (22)

где V – объем производства услуг в денежном выражении;

А – процент на оплату труда, %:

(руб.).

Б. Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд заработной платы (Фпр) и доплаты до часового фонда (Дч):

Фч=Фпр+Дч  (23)

К доплатам до часового фонда относятся:

1) Премии (Дпр), которые рассчитываются по формуле (24):

,  (24)

где П – процент премий по данным действующего предприятия, %;

Фпр – прямой фонд заработной платы, руб.

Дпр=

2) Доплаты высококвалифицированным  рабочим рассчитываются по формуле (25):

,  (25)

где Двр – доплаты высококвалифицированным рабочим, руб.;

Счвк – часовая тарифная ставка рабочего имеющего классное звание, руб.;

Чвк – число высококвалифицированных рабочих, чел;

Фпол – полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год (из баланса рабочего времени);

Авк – процент доплаты для рабочего с присвоенным званием «Мастер высшего класса»

Двр=

3) Доплаты бригадирам за руководство  бригадой рассчитываются от численности состава бригады (состав бригады 9 человек, поэтому доплата – 10 %).

Сумма доплат бригадирам рассчитывается по формуле (26):

,  (26)

где Дбр – доплаты бригадирам за руководство, руб.;

Счбр – часовая тарифная ставка бригадира, руб.;

Чбр – число бригадиров, чел.;

К – процент доплат за руководство бригадой, %

Дбр=

4) Доплаты резервным рабочим. Резервным рабочим устанавливается тарифный разряд, соответствующий высшему разряду выполняемых работ на закрепленных за ними операциях.

Доплаты резервным рабочим за выполнение работы на операциях, тарифицируемых ниже их разряда, можно определить по формуле:

Др1=Ст(Кст-Кс)*Ф*Чр,  (27)

где Ст – часовая тарифная ставка первого разряда;

Кст – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ, выполняемых при участии резервных рабочих;

Кс – средний тарифный коэффициент по процессу;

Чр – чисто резервных рабочих, чел.

Др1=

Кст=

При выполнении резервными рабочими более двух различных операций производится доплата в размере 15 %  от тарифной ставки присвоенного ему разряда.

Сумма доплат резервным рабочим составит:

,  (28)

где Кст – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему резервных рабочих, выполняющих более двух различных операций.

Др2=

Общий размер доплат резервным рабочим составит:

Др=Др1+Др2.  (29)

Др= 

5) Доплаты за обучение учеников  рассчитываются в зависимости от установленной платы за обучение каждого ученика и определяются по формуле:

,

где Доу – доплаты за обучение учеников, руб.;

Фпр – прямой фонд заработной платы, руб.

Доу=

Дч=

Фч=

В. Дневной фонд заработной платы. Составит из величины часового фонда и суммы доплат до дневного фонда заработной платы (Ддн):

Фдн=Фч+Ддн  (30)

,  (31)

где Адн – процент доплат кормящим матерям и подросткам (берется из баланса рабочего времени по величине процента, соответствующего потерям рабочего времени).

Дн=

Фдн=

Г. Расчет месячного фонда заработной платы определяется по формуле:

Фмес=Фдн+ДФмес,  (32)

где Фдн – дневной фонд заработной платы, руб.;

ДФмес – доплаты до фонда месячного, руб.

,  (33)

где Амес – процент доплат до месячного фонда, равный сумме целодневных невыходов на работу (очередные и дополнительные отпуска и т. д.), выраженные в процентах к номинальному фонду рабочего времени.

ДФмес=

Фмес=

Д. Среднегодовая и среднемесячная заработная плата одного рабочего определяется по формуле:

,  (34)

где Зср.год – среднегодовая заработная плата одного рабочего, руб.;

Чсп – списочная численность рабочих, чел.

,  (35)

где 12 – 12 месяцев в году.

- Численность и фонд заработной  платы рабочих вспомогательных  процессов.

Результаты расчетов занесены в таблицу 5.5.

 

Таблица 5.5

Расчет численности рабочих вспомогательных процессов и их фонда заработной платы

Должность работника	Тарифный разряд	Число вспомогательных рабочих в 2 смены	Месячный оклад, руб.	Премии		Ставка с учетом премии, руб.	Фонд з/пл
				%	Руб.		месячный	годовой
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Приемщик заказов	б/р	1	1910	35	668,5	2578,5	2578,5	30942,0
Кладовщик	б/р	1	1910	35	668,5	2578,5	2578,5	30942,0
Уборщица	б/р	1	1690	25	422,5	2112,5	2112,5	25350,0
Механик	4	1	1910	35	668,5	2578,5	2578,5	30942,0
Итого:						9848,0	9848,0	118176,0

 

Пояснения к таблице.

1) Число приемщиков в салоне  берется из расчетов технологической  части проекта;

2) Количество кладовщиков определяется  по формуле:

,  (36)

где Чкл – численность кладовщиков, чел.;

Мдн – двухсменное задание ателье, шт.;

Нкл – норма обслуживания.

Нкл=(1,41+0,76+2,29+2,15+2,13+2,49)*2,18=24,48 (мин.)

(чел) ® принимаем одного кладовщика.

3) Число уборщиц определяется  исходя из площади ателье.

Площадь ателье равна 81 м2, для уборки потребуется одна уборщица.

4) Месячный оклад определяется  произведением минимальной заработной  платы на тарифный коэффициент  соответствующего разряда.

Мес.оклад. приемщика заказов=1000*1,91=1910,0 (руб.)

Мес.оклад. уборщицы=1000*1,69=1690,0 (руб.)

Мес.оклад. кладовщика=1000*1,91=1910,0 (руб.)

Мес.оклад. механика=1000*1,91=1910,0 (руб.).

5) Размер премий установлен по  данным действующего предприятия.

-Расчет численности административно-управленческого  персонала и фонда заработной  платы.

Все расчеты приведены в таблице 5.6

Таблица 5.6

Расчет численности и ФОТ административно-управленческого персонала

Должность	Количество штатных единиц	Месячный оклад, руб.	Премии		Фонд з/пл
			%	руб.	месячный	годовой
1	2	3	4	5	6	7
Заведующий ателье	1	2440,0	75	1830,0	4270,0	51240,0
Главный бухгалтер	1	2160,0	70	1512,0	3672,0	44064,0
Технолог	1	2160,0	70	1512,0	3672,0	44064,0
Конструктор	1	2440,0	70	1708,0	4148,0	49776,0
Дизайнер	1	2160,0	70	1512,0	3672,0	44064,0
Итого:	5				19434,0	233208,0

 

1) Месячный оклад персонала определен  исходя из ставки минимальной заработной платы предприятия и тарифного коэффициента, соответствующего разряда.

Мес.оклад. зав.ателье=1000*2,44=2440,0 (руб.)

Мес.оклад. глав.бух.=1000*2,16=2160,0 (руб.)

Мес.оклад. технолога=1000*2,16=2160,0 (руб.)

Мес.оклад. конструктора=1000*2,44=2440,0 (руб.)

Мес.оклад. дизайнера=1000*2,16=2160,0 (руб.).

2) Премии предусмотрены до 75% от  оклада.

-Расчет общей численности и  фонда заработной платы всех  работающих в ателье.

Все представленные расчеты численности и фонда заработной платы сведены в таблицу 5.7

Категория работающих	Численность в 2-х смен., чел.	Годовой фонд заработной платы, руб.
1. Рабочие основного производства	9	476 602,4
2. Рабочие вспомогательных процессов	4	118 176,0
3. Административно-управленческий персонал	5	233 208,0
Всего работников предприятия	18	827 986,4

 

5.3. Расчет величины расходов  при оказании услуг.

Расчет величины расходов при оказании услуг осуществляется в соответствии с гл. 252 «Расходы. Группировка расходов» второй части «Налогового кодекса РФ» №117-ФЗ от 05.08.2000 г. Группировка расходов представлена в таблице П.5.8.

В статье «Сырье и материалы» учитывается лишь стоимость прикладных материалов, за которые не платит заказчик, перечень которых предусмотрен прейскурантом БО1 (01-15). Расчет затрат выполняется в таблице 5.9.

Оптовая цена за единицу изделия рассчитывается как разница между розничной (покупной) ценой без НДС и торговой скидкой (торговые скидки установлены в размере 25 % от розничной цены).

Основная заработная плата производственных рабочих определена из таблицы 5.7.

Сумма затрат по статье «Дополнительная заработная плата» определяется как процент от основной заработной платы (Д) В конкретном случае Д=12 % от основной заработной платы.

 

 

Таблица 5.9

Расчет материальной сметы на женское Д/С пальто